公積金供款全攻略2025-上限、比例、扣稅懶人包，最大化你的退休福利

公積金供款全攻略2025：上限、比例、扣稅懶人包，最大化你的退休福利

每個月收到薪資單，你看著上面那筆「公積金供款」或「勞退提撥」，是否曾感到困惑？這筆錢到底是什麼？為什麼要扣？扣多少才是對的？更重要的是，這筆看似微小的金額，未來將如何影響我們數十年的退休生活？

對於許多90後、甚至80後的上班族來說，「退休」似乎還很遙遠，但魔鬼藏在細節裡。你現在對公積金供款的每一個決定，都在為未來的財富自由鋪路。這不只是一項法定義務，更是一門關於理財規劃的必修課。這篇文章將為你完整解析2025年公積金供款的所有核心問題，從基礎概念到進階的節稅技巧，讓你不再只是被動扣款，而是成為自己退休金的聰明主宰者。

📈 公積金供款是什麼？基本概念一次搞懂

在深入探討計算與節稅之前，讓我們先建立正確的觀念。「公積金」一詞在華人地區廣泛使用，但其具體制度可能因地而異。例如在香港，指的是「強制性公積金（MPF）」，而在台灣，我們更熟悉的是「勞工退休金」。儘管名稱不同，其核心精神是相通的：由雇主與員工共同定期提撥一筆錢，存入個人專屬的退休帳戶，透過長期投資增值，作為員工退休後的生活保障。

H3: 公積金 vs. 勞工退休金：不再傻傻分不清楚

對於台灣的讀者來說，直接接觸的便是「勞工退休金」制度。我們可以將「公積金」視為一個廣泛的概念，而勞退就是台灣本地化的實踐。兩者最大的共同點在於「確定提撥制」，也就是雇主與員工的提撥率是固定的，未來能領取多少，則取決於這段期間的總提撥金額以及投資回報。

理解這一點至關重要，因為這意味著你對這個帳戶的關心程度，將直接影響你退休後的財富水平。

H3: 誰需要供款？強制性與自願性供款解析

基本上，只要你是適用勞基法的員工，雇主就必須為你提繳退休金。這就是「強制性供款」。

• 強制性供款：根據《強制性公積金計劃條例》等相關法規精神，雇主必須按月為員工提撥其月薪資的特定比例（在台灣，此比例不得低於6%）至員工的個人退休金帳戶。員工自身也可選擇是否相對提撥。
• 自願性供款：除了法定的強制部分，員工還可以選擇「自願」從薪水中額外提撥一筆錢到退休帳戶中。這部分不僅能加速退休金的累積，通常還享有稅務優惠，是許多精明理財者會運用的節稅工具。

💰 2025年公積金供款的核心要素：上限、比例與計算方式

了解基本概念後，接下來就是大家最關心的實際計算問題。供款金額不是隨意決定的，而是有一套明確的規範，主要涉及三個關鍵數字：供款比例、最低入息水平、最高入息水平。

H3: 關鍵數字：法定供款比例是多少？

供款比例是計算每月提撥金額的基礎。目前，多數退休金制度的雇主與員工基本供款率設定為薪資的5%或6%。以台灣的勞工退休金為例，雇主強制提撥率不得低於6%，而員工則可自行決定是否提撥，最高可提撥6%。

計算公式：每月供款金額 = 每月相關入息 × 供款比例

H3: 薪資天花板：每月最高及最低供款入息詳解

為了兼顧社會公平性，供款計算並非無上限。政府會設定一個「每月相關入息」的級距，也就是所謂的薪資天花板與地板。當你的薪資超過天花板，供款金額將以天花板的薪資水準計算；若低於地板，則可能無需供款或以較低標準計算。

以下我們以一個假設性的2025年公積金制度為例，說明這個概念：

注意：此表為說明性範例，實際金額請參考當地最新法規。

H3: 實例試算：不同薪資級距的供款金額怎麼算？

讓我們用上面的表格來實際算算看：

• 情境一：社會新鮮人小陳
  月薪 NT$ 28,000，落在標準範圍內。
  雇主供款：$28,000 x 5% = $1,400
  員工供款：$28,000 x 5% = $1,400
  每月總供款：$2,800
• 情境二：資深經理大衛
  月薪 NT$ 60,000，超過30,000元的上限。
  雇主供款：以$30,000計算 x 5% = $1,500
  員工供款：以$30,000計算 x 5% = $1,500
  每月總供款：$3,000

💡 節稅最大化！公積金供款扣稅全攻略

公積金制度最吸引人的優點之一，就是其潛在的稅務優惠。每年五月報稅季，這就是你省下一筆錢的好機會。善用公積金供款扣稅，等於是政府在鼓勵你為自己的未來儲蓄。

H3: 哪些供款可以扣稅？強制與自願大不同

一般來說，稅務優惠主要分為兩部分：

1. 強制性供款扣除：你和雇主每月提撥的法定強制性供款，可以在計算年度應稅所得時，從總收入中扣除，但有其法定上限。
2. 自願性供款扣除（TVC）：這是更靈活的節稅工具。如果你選擇進行額外的「可扣稅自願性供款」，這部分的金額同樣可以從應稅所得中扣除，並且擁有獨立的扣除額度。

根據稅務法規，這些扣除額能有效降低你的應稅收入級距，從而減少最終的稅款。

H3: 2025年報稅必看：扣稅上限與申報流程

稅務法規每年都可能微調，因此掌握最新資訊非常重要。以2025年為例，假設：

• 強制性供款扣除額上限：每年 NT$ 18,000。
• 可扣稅自願性供款（TVC）上限：每年 NT$ 60,000。

這意味著，如果你同時做滿這兩項，每年最多可以有 NT$ 78,000 的收入是免稅的！在申報時，你需要在薪資所得的「扣除額」項目中，填寫由公積金計劃受託人提供的年度供款證明上的總金額。

H3: 自願提繳划算嗎？給不同收入族群的建議

那麼，你是否應該進行自願提繳呢？這取決於你的收入水平和理財目標。

• 高收入族群：絕對划算！你的所得稅率級距較高（例如20%、30%或以上），每多一元扣除額，節省的稅金就越多。自願提繳是目前最穩定、風險最低的節稅管道之一。
• 中等收入族群：值得考慮。雖然節稅效果不如高收入者顯著，但依然能省下一筆可觀的稅款。更重要的是，這筆錢是投入到你自己的退休帳戶中，等於是「半強迫」自己儲蓄，享受複利效應。
• 社會新鮮人或收入較低者：優先考慮其他流動性更高的投資。如果你的年收入尚未達到需要繳稅的門檻，那麼自願提繳的「節稅」誘因就不存在了。此時，建議將資金投入更靈活的投資工具，例如ETF或零股，建立緊急預備金後再考慮自願提繳。

🧭 提前規劃你的退休金：公積金管理與投資策略

很多人以為公積金就是把錢放著，等退休了再來領。這是一個巨大的誤解！你的公積金帳戶本質上是一個投資組合，如果你對它不聞不問，可能會錯失大量的增長潛力。

H3: 不只是儲蓄：公積金的投資本質

你每月存入的供款，會由專業的基金管理公司根據你選擇的投資策略，投入到不同的金融市場中，例如股票、債券等。這意味著你的退休金會隨著市場波動而增長或下跌。因此，把它當作一項長期投資來管理，至關重要。

H3: 如何選擇適合自己的投資基金？(保守型 vs 積極型)

公積金計劃通常會提供多種不同風險等級的基金供你選擇：

• 保守型基金：主要投資於存款、貨幣市場工具等低風險資產，風險最低，但預期回報也最低。適合即將退休的人。
• 平穩型基金：股債平衡配置，風險與回報適中。適合風險承受能力中等的壯年族群。
• 積極型/股票型基金：絕大部分資金投資於股票市場，風險最高，但長期潛在回報也最高。適合距離退休尚有數十年的年輕人。

選擇的關鍵在於你的年齡和風險承受能力。越年輕，能承受的風險越高，可以選擇更積極的配置；隨著年齡增長，則應逐步轉向更保守的資產。

H3: 定期檢視與整合：讓你的退休金持續增值

專家建議，至少每年檢視一次你的公積金帳戶表現。此外，如果你曾多次轉職，名下可能會有多個分散的退休金帳戶。將這些「個人帳戶」整合到你目前主要使用的帳戶中，不僅方便管理，也能讓你更清晰地規劃整體投資策略，避免因帳戶過於零散而忽略了管理。

公積金供款常見問題 (FAQ)

Q1: 轉職時，我的公積金帳戶該怎麼處理？

A: 你在舊公司的公積金帳戶會被保留下來，成為「個人帳戶」。你可以選擇將這個帳戶內的資金轉移到新公司的帳戶下，或是轉移到一個你選定的受託人管理的個人帳戶中，以便集中管理。

Q2: 幾歲可以領取公積金？有什麼特殊情況可以提前領取？

A: 通常法定退休年齡（如65歲）是領取公積金的標準時間。但在某些特殊情況下，例如完全喪失工作能力、罹患末期疾病、永久離開本地或小額結餘，可以申請提前領取。

Q3: 如果我的收入不固定（例如接案、領佣金），該如何計算供款？

A: 對於收入不固定的自僱人士或佣金制員工，通常會以一個供款期的平均收入或議定收入作為計算基礎。建議直接與雇主或公積金受託人確認計算方式，確保符合法規。

Q4: 雇主沒有幫我供款怎麼辦？

A: 這是違法行為。如果發現雇主未依法為你提撥退休金，應立即向當地勞工主管機關（如勞工局）申訴，以保障自己的權益。通常可以匿名舉報，主管機關會介入調查。

結論與投資觀提醒

公積金供款，絕非只是薪資單上一個無關痛癢的數字。它串連了你的職涯、稅務規劃與最終的退休生活品質。理解並善用其規則——從掌握供款上下限、運用扣稅優惠，到積極管理投資組合——是你為自己未來財富應盡的責任。

別再將退休金視為遙不可及的未來式。從今天起，打開你的公積金年度報告，檢視你的供款記錄與投資選擇，將它納入你的整體理財規劃中。每一個看似微小的行動，在時間的複利效應下，都將滾動成你退休時最堅實的依靠。記住，你才是自己財富的CEO。

*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。