美股投資要繳稅嗎？2026最詳盡指南：30%股息預扣稅計算、W-8 BEN 填寫與合法節稅全攻略
✍️ 本文編輯：米拉 (Mila)
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編輯責任聲明： 本文針對 2026 年最新市場趨勢編寫，力求資訊來源正確與透明。內容僅供金融教育參考，不構成個人化投資建議。金融交易涉及風險，決策前請務必獨立評估。
「為什麼我領到的美股股息，好像默默縮水了？」這是我在 Mila4Real 社群中最常被問到的問題之一，特別是剛踏入美股世界的朋友。答案其實很簡單，就藏在一個我們無法迴避的名詞裡：美國股息稅。身為外國投資人，我們領取的每一筆現金股利，都會被美國政府預先扣除 30% 的稅款。這筆稅雖然是自動扣繳，不需要我們親自申報，但 30% 的數字對於追求長期複利的投資人來說，無疑是一筆沉重的負擔。因此，尋求合法的美股股息稅調降方式，就成了我們投資路上的必修課。這篇文章將帶你從頭到尾，徹底搞懂這 30% 的稅，並分享我在 2026 年實踐中最有效的合法節稅策略。
💡 台灣人投資美股，稅務上有哪些常見迷思？
在深入探討節稅策略前，讓我們先釐清兩個最常見的觀念誤區。搞懂遊戲規則，才能在正確的基礎上規劃你的投資藍圖。
迷思一：所有賺的錢都要繳 30% 稅嗎？(區分資本利得與股息)
這是最大的誤解！美國對我們這種「非美國稅務居民」的課稅，有著明確的區分：
- 💰 股息收入 (Dividends)：當你持有的公司發放現金股利給你時，這筆錢需要被預扣 30% 的稅。
- 📈 資本利得 (Capital Gains)：當你賣出股票，且賣出價格高於買入價格時所賺取的「價差」，稅率是 0%！這是美國稅法給予外國投資人的一大優惠。
簡單來說，美國政府只針對「源自美國的收入」課稅，而股息被視為此類收入。但透過買賣股票賺取的價差，則被視為外國投資人的個人獲利，予以免稅。前提是，你必須完成一個關鍵步驟——填寫 W-8BEN 表格，證明你的外國人身份。
迷思二：我需要自己報稅嗎？(解釋預扣稅制度)
不需要。美國的股息稅採用「預扣稅 (Withholding Tax)」制度，你可以把它想像成一種「源頭課稅」。這意味著，在你實際收到股息之前，支付股息的公司或你的券商，就必須依法先扣下 30% 的稅款，直接上繳給美國國稅局（IRS）。整個過程是全自動的，這也是為什麼你不需要自己去申報繳納，同時也是你看到股息入帳時已經縮水的原因。
【米拉私藏筆記】
請記住這個黃金法則：「價差免稅，股息課稅」。這條規則是所有美股節稅策略的核心基礎。許多投資人因為害怕 30% 的稅而不敢投資美股，但卻忽略了資本利得這塊更大的免稅獲利空間。了解這個區別，能讓你更客觀地評估投資標的，而不是一味地避開所有會配息的股票。
🧭 核心關鍵：搞懂 30% 股息預扣稅與 W-8 BEN 表格
當我們買入蘋果（AAPL）或微軟（MSFT）等美國公司的股票，我們就成為了股東。當公司決定將部分利潤以「股息」形式回饋股東時，這筆錢在美國稅務局（IRS）眼中，就屬於來源於美國的收入，因此需要對非美國稅務居民課徵 30% 的預扣稅。
讓我們用一個實際例子來感受一下：
- 情境設定：假設你持有 100 股的蘋果公司（AAPL）股票。
- 股息發放：蘋果在某季度宣布發放每股 0.25 美元的現金股利，你的總股息為 100 股 × $0.25 = $25 美元。
- 稅款計算：美國政府會預先扣除 $25 (股息) × 30% (稅率) = $7.5 美元的稅款。
- 實際入帳：最終，你的券商帳戶中只會收到 $25 – $7.5 = $17.5 美元。
這 30% 的差距，對於打算長期存股、依靠股息創造現金流的投資人來說，日積月累就是一筆驚人的數字。但在我們談論任何節稅策略之前，必須先完成最基礎也最重要的步驟——填寫 W-8BEN 表格。
W-8BEN 表格是什麼？為什麼非填不可？
W-8BEN 表格的全名是「Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner for United States Tax Withholding and Reporting」。它的核心目的只有一個：向美國政府正式聲明「我不是美國人，我不住在美國，我無須按美國居民的稅法繳稅」。
🚨 重要提醒：如果你不填寫或忘記更新 W-8BEN 表格，券商會預設你是美國稅務居民。這將導致除了 30% 的股息稅外，你賣出股票的「資本利得」也可能被用更高的「備用預扣稅率」課稅！這絕對是我們想要極力避免的狀況。所以，開通美股帳戶後，第一件事就是確認你的 W-8BEN 表格是否已提交並生效。
如何填寫W-8BEN表格？
現在絕大多數的海外券商（如 Firstrade, Interactive Brokers 等）都已將 W-8BEN 表格電子化，通常在線上開戶流程中就會引導你完成，非常方便。表格的有效期通常為三年，到期前券商會 email 通知你更新。你需要填寫的主要資訊包括：
- Part I: 個人基本資料 (Identification of Beneficial Owner)
- 姓名 (Name)：需與護照相同。
- 國籍 (Country of citizenship)：填寫 TAIWAN。
- 永久居住地址 (Permanent residence address)：必須是台灣的地址，不可填寫美國地址。
- 郵寄地址 (Mailing address)：如果與居住地址不同才需填寫。
- Part II: 稅務協定優惠 (Claim of Tax Treaty Benefits)
這是最關鍵也最容易讓人誤解的部分。網路上常有謠言說台灣人可以申請 15% 的優惠稅率，但在這裡米拉要慎重地告訴大家：截至 2026 年，台灣與美國之間並沒有簽署可用於個人股息收入的全面租稅協定。雖然「台美21世紀貿易倡議」持續推進，但對個人投資者的股息稅尚無實質影響。因此，台灣投資人在這部分不應填寫任何優惠申請，直接跳過即可。 - Part III: 證明 (Certification)
仔細閱讀聲明後，勾選並電子簽名，確認你所填寫的資料皆為屬實。
想查看官方表格樣式，可以參考 美國國稅局(IRS)的官方W-8BEN表格。
【米拉私藏筆記】
把 W-8BEN 表格想像成是你在美股世界的「非美國公民護照」。沒有它，你就無法享受資本利得免稅的優惠。我的經驗是，設定一個日曆提醒，每三年檢查一次表格的有效期限。雖然券商會通知，但多一道自己的提醒，可以確保萬無一失，避免因小失大。
📈 美股投資節稅的 3 個實用策略
既然無法依賴租稅協定，我們就必須主動出擊。以下是我自己研究並實踐後，認為對台灣投資人最有效的三種策略，幫助你合法地降低實際稅負。
策略一：選擇不配息或低配息的成長股
這是最直觀的方法。既然資本利得稅率是 0%，而股息稅率是 30%，那麼最簡單的節稅方式就是將你的獲利來源從股息轉向價差。如果稅務是你非常在意的點，可以考慮將投資組合的一部分，從高股息的價值股（如公用事業、消費必需品），轉向那些不配息或配息率極低，但股價增長潛力巨大的成長股。許多科技巨頭（如早期的 Amazon、Google）會選擇將利潤再投資於公司研發與擴張，而不是以股息形式發放給股東。這樣一來，你的獲利將主要來自股價上漲，自然就完美規避了 30% 的股息稅。
策略二：善用愛爾蘭註冊的美國 ETF (PRO 級技巧)
這是一個相對進階，但效果極佳的策略，特別適合喜歡投資指數 ETF 的朋友。你可能很熟悉追蹤 S&P 500 指數的美國 ETF，如 SPY、IVV、VOO。當這些 ETF 收到成分股（如蘋果、微軟）的股息時，因為 ETF 本身註冊在美國，所以沒有稅務問題。但當 ETF 將這些股息再分配給你這位台灣投資人時，你依然要被課徵 30% 的稅。
然而，市場上存在另一種選擇：在愛爾蘭註冊，但在其他交易所（如倫敦交易所）上市，且同樣追蹤美國指數的 ETF (通常稱為 UCITS ETF)。
為什麼是愛爾蘭？因為美國和愛爾蘭之間簽有稅務協定，美國公司支付股息給愛爾蘭實體（包括 ETF），預扣稅率僅為 15%。這筆稅是在基金層級預扣的，當愛爾蘭的 ETF 再把收益分配給我們台灣投資人時，愛爾蘭政府不會再對外國人課稅。下面是稅務流程的對比：
- 🇺🇸 美國註冊 ETF (如 VOO)：美國公司 → VOO (稅 0%) → 台灣投資人 (稅 30%)。
你的最終稅負：30% - 🇮🇪 愛爾蘭註冊 ETF (如 VUAA)：美國公司 → VUAA (稅 15%) → 台灣投資人 (稅 0%)。
你的最終稅負：15%
僅僅是選擇不同註冊地的 ETF，你的股息稅負就直接減半！常見的愛爾蘭註冊 ETF 有：Vanguard S&P 500 UCITS ETF (VUAA – 累積型, VUSD – 分配型)、iShares Core S&P 500 UCITS ETF (CSPX – 累積型) 等。使用 Interactive Brokers (IBKR) 等國際券商就能輕鬆買到。
策略三：認識 ADR 的稅務差異
ADR (American Depositary Receipt) 是外國公司為了方便美國投資人交易，而在美國上市的存託憑證，例如大家熟知的台積電 ADR (TSM)。投資 ADR 的股息稅務比較特別，它取決於 ADR 的「來源國」與美國之間的稅務協定。
- 來源國無協定 (如台灣)：以台積電 ADR (TSM) 為例，因為公司本體在台灣，而台灣與美國無租稅協定，所以 TSM 配發的股息，稅率同樣是 30%。
- 來源國有協定 (如英國)：如果你投資的是英國公司（如聯合利華 Unilever, UL）的 ADR，因為英國與美國有稅務協定，美國支付給英國實體的股息稅率為 15%，因此你收到的股息稅率就可能是優惠後的稅率。
因此，在投資 ADR 之前，需要先研究其來源國與美國的稅務規定。更多關於 ADR 的資訊可以參考美國證券交易委員會 (SEC) 的官方說明。
【米拉私藏筆記】
對於大多數以 ETF 為核心的長期投資者，我的經驗是，策略二（愛爾蘭註冊 ETF）是效益最高、最一勞永逸的選擇。你不需要改變投資標的（同樣是追蹤 S&P 500），只需要改變購買的「產品包裝」，就能立即省下一半的股息稅。這對於複利效果的長期累積，影響非常巨大。
💰 台灣的海外所得稅需要申報嗎？
這也是一個大家很關心的問題：在美國被課稅後，這筆收入回台灣還需要再繳稅嗎？會不會被剝兩層皮？
答案是：需要申報，但不一定需要繳稅。根據台灣的所得基本稅額條例，美股的股息和資本利得都屬於你的「海外所得」。
- 申報門檻：同一申報戶的全年海外所得總額，如果超過 新台幣 100 萬元，就需要併入基本所得額中進行申報。
- 課稅門檻：如果你的「基本所得額」（包含海外所得、特定保險給付等）總額，超過法定的免稅額（2026 年申報 2025 年度為 750 萬台幣，此金額每年可能調整），那麼超過的部分才需要繳納 20% 的基本稅額。
更重要的是，在美國已經繳納的股息預扣稅，可以拿來抵扣在台灣的基本稅額，所以並不會有雙重課稅的問題。由於課稅門檻相當高，對於絕大多數小資族和一般投資人來說，雖然可能需要申報，但實際上會在台灣被課到稅的機率非常低。
【米拉私藏筆記】
誠實申報是國民應盡的義務。我的建議是，每年將券商提供的年度對帳單下載保存好。一旦你的海外所得超過 100 萬台幣，就在隔年五月報稅時如實申報。對多數人來說，這只是一個申報動作，並不會增加你的稅負，但卻能讓你安心投資，避免未來不必要的麻煩。
常見問題 (FAQ)
Q1：我透過台灣券商複委託買美股，也需要繳 30% 的稅嗎？
是的，完全一樣。無論你是透過海外券商直接投資，還是透過國內券商的複委託服務，只要股息來源是美國公司，都適用 30% 的預扣稅率。因為稅是美國政府課徵的，與你的下單管道無關。
Q2：W-8BEN表格多久要更新一次？忘記更新會怎樣？
W-8BEN 表格的效期是從你簽署那年算起，到第三年的年底。例如，你在 2026 年任何一天簽署，效期會到 2029 年 12 月 31 日。通常券商會在到期前主動通知你更新。如果忘記更新，券商會假定你的身份有變，可能會用更高的備用預扣稅率來預扣你的股息，甚至限制你的交易權限，所以務必留意券商的通知信件。
Q3：聽說持有股票超過一定時間，股息稅率可以降低？
這是一個常見的誤解，把美國稅務居民的「合格股息 (Qualified Dividend)」優惠稅率，與外國人的預扣稅搞混了。合格股息的優惠稅率（0%, 15%, 20%）是給美國納稅人的福利。對於我們外國投資人來說，無論你持有股票一天還是一年，只要領到股息，預扣稅率就是固定的 30%，與持有時間長短無關。
總結來說，投資美股要繳稅是肯定的，但面對 30% 的股息稅，我們絕非束手無策。身為一個聰明的台灣投資人，我們的目標不是完全避稅，而是透過合法的規劃，有效達成美股股息稅調降的目的。稅務規劃是長期投資成功的一環，它可能不會讓你一夜致富，但長期堅持下來，省下的稅金將會是複利效應中一股不可忽視的力量，助你在財富增長的道路上走得更穩、更遠。
