每年到了報稅季，許多人都會感到頭痛，看著薪資單上被扣除的稅款，總想著有沒有什麼合法的方式可以少繳一點稅。其實，政府為了鼓勵市民為自己的退休生活做準備，提供了一個非常實用的稅務優惠工具——**公積金扣稅**，特別是「可扣稅自願性供款」（Tax Deductible Voluntary Contributions，簡稱 TVC）。
對於許多打工族來說，每月的強制性公積金（強積金，MPF）供款只是履行法定義務，卻忽略了它背後隱藏的節稅潛力。透過 TVC，您不僅可以為自己的退休金庫加碼，還能直接從應課稅入息中扣除供款額，達到省稅的效果。這就像一個雙贏的策略：既能為未來儲蓄，又能減輕眼前的稅務負擔。但究竟 TVC 是什麼？扣稅上限是多少？具體該如何操作？別擔心，這篇文章將為您提供一份 2025 年最詳盡的公積金扣稅全攻略，從基本概念到報稅實戰，一步步帶您掌握這個理財神器！
本文核心內容預覽：
- 公積金扣稅基礎： 深入了解強制性供款、自願性供款與 TVC 的差異。
- 2025 扣稅上限與計算： 掌握 $60,000 額度的黃金法則，並透過實例計算您可以省下多少稅。
- 報稅實戰教學： 手把手教您如何在報稅表上正確申報 TVC 扣稅。
- 常見誤區與策略： 避開常見的錯誤，讓您的節稅效益最大化。
什麼是公積金扣稅？核心概念一次搞懂
在談論如何利用公積金扣稅前，我們必須先釐清公積金供款的三種類型，因為並非所有供款都有資格獲得稅務減免。搞懂它們的差異，是善用這項優惠的第一步。
📈 強制性供款 vs. 自願性供款
首先，我們最熟悉的是強制性供款。根據法例，所有 18 至 64 歲的僱員和自僱人士，都必須將每月有關入息的 5% 投入強積金帳戶，僱主也需供款 5%，雙方供款上限均為每月 $1,500。這筆錢是為了保障基本的退休生活，但請注意，強制性供款本身是不能用來扣稅的。
除了強制性供款外，您還可以選擇進行自願性供款。這又分為兩種：
- 額外自願性供款 (EEVC)： 這是最常見的類型，您可以透過僱主安排，在每月薪資中扣除額外比例的款項放入現有的強積金帳戶。它的好處是彈性高，可隨時調整或暫停，但這類供款同樣不具備扣稅資格。
- 可扣稅自願性供款 (TVC)： 這就是我們今天的主角！TVC 是政府在 2019 年推出的政策，旨在鼓勵市民增加退休儲蓄。它與一般自願性供款最大的不同在於，您投入 TVC 帳戶的每一分錢，都可以用來申請薪俸稅或個人入息課稅的稅務扣除，直至達到年度上限。
💡 認識「可扣稅自願性供款」(TVC) – 專為稅務優惠而設
TVC 是一個完全獨立於您現有強積金帳戶的儲蓄工具。您可以自由選擇任何一家強積金計劃提供商開設 TVC 帳戶，而不必局限於您目前受僱公司所選的供應商。這給了您極大的自主權，可以比較不同供應商的基金表現、收費和服務，選擇最適合自己的方案。
TVC 的運作模式十分簡單：
- 開戶自由： 您可以直接向心儀的強積金供應商申請開設 TVC 帳戶。
- 供款彈性： 您可以選擇每月定額、一筆過或不定期供款，完全根據自己的財務狀況決定。
- 專款專用： 這筆錢會被鎖定在您的 TVC 帳戶中，直至您年滿 65 歲退休時才能提取，確保資金專用於退休。
- 稅務優惠： 每年您所作出的 TVC 供款，都可用於申報扣稅。
🧭 誰適合進行 TVC 供款？
基本上，任何希望為退休生活多做準備，同時想合法地減少稅務開支的納稅人都非常適合。特別是以下幾類人士，更能從 TVC 中獲益：
- 薪資較高的專業人士： 由於稅階較高，同樣的扣稅額能帶來的實際稅款減免更為顯著。
- 距離退休尚有一段時間的青壯年： 越早開始，複利效應越明顯，能為退休累積更豐厚的資產。
- 缺乏儲蓄紀律的人： TVC 的鎖定機制能「強制」您儲蓄，避免您因一時的消費慾望而動用退休金。
- 對現有強積金計劃不滿意者： 可以藉由 TVC 選擇表現更佳的基金經理，提升投資回報。
善用公積金扣稅，是您達成退休目標與稅務優化的雙贏策略。
2025年公積金扣稅上限與計算方法全解析
了解 TVC 的基本概念後，接下來最關鍵的問題就是：我最多可以扣除多少稅？實際又能省下多少錢？
💰 最新扣稅額上限：$60,000 的黃金法則
根據稅務局的規定，2025 課稅年度的稅務扣除上限為每年港幣 $60,000。這個額度並非 TVC 專屬，而是由「可扣稅自願性供款 (TVC)」和「合資格延期年金保費 (QDAP)」兩者共享的。
這意味著，您可以：
- 將 $60,000 全部用於 TVC 供款。
- 將 $60,000 全部用於購買合資格的延期年金產品。
- 將 $60,000 的額度分配給 TVC 和延期年金，例如 $30,000 用於 TVC，$30,000 用於年金。
重點提示： 即使您一年的 TVC 供款超過 $60,000，例如供了 $80,000，在報稅時最多也只能申請 $60,000 的扣除額。因此，精準地規劃您的供款金額，才能最大化稅務效益。
📊 實際案例試算：我能省下多少稅？
扣稅額不等於實際節省的稅款。您能省下的錢，取決於您的總收入所對應的邊際稅率。簡單來說，您的收入越高，稅率越高，同樣的扣稅額能幫您省下的稅就越多。
我們以 2025 年的薪俸稅稅率為例，假設您是一個單身人士，沒有其他免稅額，看看不同收入水平下，每年供款 $60,000 TVC 能節省多少稅款：
| 年收入 | 邊際稅率 | TVC 供款 | 年度可節省稅款 (約) |
|---|---|---|---|
| HK$300,000 | 6% | HK$60,000 | HK$3,600 |
| HK$500,000 | 14% | HK$60,000 | HK$8,400 |
| HK$800,000 | 17% | HK$60,000 | HK$10,200 |
| HK$1,200,000 | 17% | HK$60,000 | HK$10,200 |
*注意：以上計算為簡化示例，未考慮個人免稅額及其他可扣除項，實際節省稅款應以稅務局最終評稅為準。
從上表可見，對於處於最高稅階 (17%) 的人士，每年供滿 $60,000 TVC，最多可節省 $10,200 的稅款。這筆錢相當於一趟短途旅行的費用，或是好幾個月的咖啡錢，積少成多，絕對不容小覷。
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報稅實戰教學：如何正確填寫報稅表？
完成了 TVC 供款後，最後一步就是要確保在報稅時正確申報，才能真正享受到稅務優惠。申報過程並不複雜，只需幾個簡單步驟。
📄 步驟一：準備所需文件
在報稅前，您會收到由您的 TVC 帳戶提供商寄發的「可扣稅自願性供款概要」。這份文件非常重要，它會清楚列明您在該課稅年度內所作的總供款金額。這是您向稅務局證明的官方文件，請務必妥善保管。
💻 步驟二：網上報稅 vs. 實體報稅表
我們強烈推薦使用稅務局的「稅務易」網上平台進行報稅。它不僅方便快捷，而且系統會自動計算您的應繳稅款，減少出錯機會。如果您選擇郵寄實體報稅表，填寫方式也大同小異。
✍️ 關鍵欄位填寫指南
無論是網上還是實體表格，您需要找到名為「利得稅、薪俸稅及個人入息課稅的稅務扣除」的部分，然後定位到「為作出可扣稅自願性供款而申索的扣除」這一欄。
您需要填寫的資料非常簡單：
- 填寫金額： 在對應的欄位中，填上您的「可扣稅自願性供款概要」上顯示的總供款金額。
- 無需提交證明： 在提交報稅表時，您無需附上供款概要。但稅務局有權在日後抽查，所以您必須將這份文件及相關紀錄保存至少 6 年，以備查核。
- 共享額度注意： 如果您同時有購買合資格延期年金，請確保您申報的 TVC 金額與年金保費金額總和，不超過 $60,000。
完成填寫後，再次核對所有資料無誤即可提交。稅務局在計算您的最終應繳稅款時，便會自動扣除您申報的 TVC 金額。
公積金扣稅的常見誤區與注意事項
雖然 TVC 規則清晰，但在實際操作中，許多人仍會存在一些誤解。避開這些雷區，能讓您的理財規劃更順暢。
❌ 誤區一：以為所有自願性供款都能扣稅
這是最常見的錯誤。如前所述，只有在強積金供應商處專門開設的「TVC 帳戶」內的供款才能扣稅。您透過僱主安排的「額外自願性供款 (EEVC)」是無法享受稅務優惠的。在供款前，請務必確認您開設的是正確的帳戶類型。
❌ 誤區二：忘記 TVC 與年金共享扣稅額
有些納稅人可能同時購買了延期年金和進行 TVC 供款，卻誤以為兩者各有 $60,000 的扣稅額度。請記住，這兩項是共享一個 $60,000 的上限。如果您在兩邊都申報了全額，稅務局在審核時會作出調整，並可能要求您補交稅款。
⚠️ 注意事項：TVC 供款的鎖定與提取規則
與一般可隨時提取的儲蓄不同，TVC 的資金具有鎖定性。這筆錢是您的退休儲備，必須存放至您年滿 65 歲或符合法例訂明的特定情況（如永久離開香港、完全喪失行為能力等）才能提取。在投入資金前，請確保這筆錢是您在可預見的未來不會動用的閒置資金，以免影響您的短期財務流動性。
FAQ 常見問題
Q1: 我可以同時為多個 TVC 帳戶供款嗎？
可以。您可以根據自己的投資偏好，在不同的強積金供應商處開設多個 TVC 帳戶。但在報稅時，您需要將所有帳戶的供款金額合併計算，申報的總扣除額依然不能超過 $60,000 的年度上限。
Q2: 如果我年中失業，已供的 TVC 還能扣稅嗎？
可以。TVC 扣稅資格與您的就業狀況無關。只要您在該課稅年度內有應課稅入息，並且作出了 TVC 供款，就可以在報稅時申請扣除。即使您之後失業，之前已供的款項依然有效。
Q3: TVC 供款的截止日期是什麼時候？
每個課稅年度的截止日期是 3 月 31 日。也就是說，如果您想為 2024/25 課稅年度申請扣稅，您的供款必須在 2025 年 3 月 31 日或之前存入您的 TVC 帳戶。建議您提早規劃，避免因轉帳延誤而錯過時限。
Q4: 公務員或教師的公積金計劃是否適用 TVC 扣稅？
公務員的退休金計劃 (Pension Scheme) 和津貼學校的公積金計劃 (Grant/Subsidized Schools Provident Fund) 的強制性供款本身有機會享有部分稅務扣除，但規則與強積金制度不同。不過，即使您是公務員或教師，依然可以自行在強積金供應商處開設 TVC 帳戶，並為這部分自願性供款申請最高 $60,000 的稅務扣除，兩者並無衝突。
結論與投資觀提醒
總結來說，公積金的可扣稅自願性供款 (TVC) 是一個極具價值的理財工具。它巧妙地將「增加退休儲蓄」和「即時稅務減免」這兩大目標結合在一起，為您的財務健康提供了雙重保障。
每年最高 $60,000 的扣稅額，對於任何級別的納稅人都是一筆不小的優惠。與其將這筆錢直接交給稅務局，不如將其轉化為自己未來的退休資產，讓時間和複利為您創造更多價值。透過本文的詳細解析，相信您已經對 TVC 的概念、扣稅上限、計算方法及報稅流程有了全面的了解。現在，就是您開始行動的時候了。
建議您立即檢視自己的財務狀況和退休目標，評估是否需要開設 TVC 帳戶，並著手比較不同供應商的產品。記住，理財規劃越早開始越好。除了善用公積金扣稅，一個全面的退休投資策略也至關重要。別讓稅務成為您財富增長的絆腳石，讓它成為您實現財務自由的催化劑。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。