💡搞懂公積金提繳上限：你的薪資決定了多少？
談到退休規劃，許多上班族第一個想到的就是「勞工退休金」，也就是我們俗稱的「公積金」。但你真的了解它的運作規則嗎？特別是關於「公積金上限」的規定，這不僅關係到你未來的退休金總額，更直接影響你當下的稅務規劃。每年都有許多人因為不清楚規則，而錯失了最佳的資產配置時機。
簡單來說，公積金提繳金額是依據你的「月提繳工資」而非「實領薪資」來計算的。政府為了制度的公平與永續，設定了一個提繳級距的上限，這就是所謂的「公積金上限」。理解這個上限，是你制定個人退休規劃的第一步。
什麼是勞工退休金（公積金）？新舊制差異一次看懂
台灣的勞工退休金制度分為新、舊制，2005年7月1日後到職的勞工全部適用新制。兩者最大的差異在於退休金的所有權與可攜性：
- 舊制： 退休金由雇主提撥到公司的「勞工退休準備金專戶」。勞工必須在同一家公司工作達到法定年限（如：工作15年且年滿55歲），才能向「雇主」請領。若中途離職或公司倒閉，可能一毛錢都拿不到，風險較高。
- 新制： 雇主必須為勞工按月提繳不低於其月薪6%的退休金，存入設立於勞動部勞工保險局的「個人專戶」。這筆錢的所有權完全屬於勞工，即使換工作、公司歇業，這個專戶也會跟著你一輩子，年滿60歲即可請領。
我們現在討論的「公積金上限」與「勞退自提」，都是基於新制而來。這個制度設計賦予了個人更大的財務自由主導權。
2025年最新勞工退休金月提繳工資分級表
雇主提繳的6%是依據「勞工退休金月提繳工資分級表」來決定的。這張表將勞工的薪資切分成不同級距，對應到一個特定的月提繳工資。例如，某位員工月薪為46,000元，依據分級表，其月提繳工資應為48,200元，雇主每月就需為他提繳 48,200元 x 6% = 2,892元。
「公積金上限」的真正意涵：$150,000天花板
那麼，上限在哪裡呢？根據現行規定，勞工退休金月提繳工資分級表的最高級距為150,000元。這意味著：
- 就算你的月薪是20萬、30萬甚至更高，雇主強制提繳的6%計算基礎，最高也只到150,000元。
- 換句話說，雇主每月為你提繳的退休金，最多就是 150,000元 x 6% = 9,000元。
這就是「公積金上限」的核心概念。對於高薪族群來說，單靠雇主的6%提撥，未來退休金替代率可能會遠低於預期。因此，理解這個天花板的存在，並思考如何補足缺口，就顯得格外重要。
理解公積金上限，是啓動你個人退休規劃的第一步。
💰勞退自提6%的魔力：不只儲蓄，更是節稅神器！
既然雇主提繳有上限，政府也提供了另一扇門——「勞工自願提繳退休金」，也就是大家常說的「勞退自提6%」。這允許勞工在雇主強制提繳的6%之外，自行決定額外提繳1%到6%的薪資到同一個勞退個人專戶中。
自願提繳的法律依據與好處
根據《勞工退休金條例》第14條，勞工得在其月提繳工資6%範圍內，自願提繳退休金。這筆自提的金額有兩大好處：
- 強迫儲蓄，累積退休資產： 提繳的錢會直接從薪資中扣除，直接進入你的退休金專戶，有效避免不必要的開銷，穩健地為未來累積資本。
- 享有稅賦優惠（延遲課稅）： 這是勞退自提最吸引人的一點！你自願提繳的金額，可以從當年度的個人綜合所得總額中全數扣除，直到未來請領退休金時才需計算所得稅。
節稅效益精算：你的薪水能省下多少稅？
節稅效果到底有多顯著？這取決於你的薪資水平以及所適用的綜合所得稅稅率。我們直接用表格來試算，讓你一目了然。
假設以下不同月薪的勞工，都選擇自提6%至最高上限：
| 月薪 | 對應月提繳工資 | 年自提總額 (自提6%) | 適用稅率級距 | 年度可節省稅額 |
|---|---|---|---|---|
| 40,000 | 40,100 | 28,872元 | 5% | 1,444元 |
| 60,000 | 60,800 | 43,776元 | 12% | 5,253元 |
| 100,000 | 101,500 | 73,080元 | 20% | 14,616元 |
| 150,000+ | 150,000 | 108,000元 | 30% | 32,400元 |
| 150,000+ | 150,000 | 108,000元 | 40% | 43,200元 |
註：以上稅額為估算值，實際節稅金額需視個人年度所得總額、免稅額及扣除額而定。您可以透過財政部稅務入口網進行更精確的試算。
從上表可見，薪資越高，節稅效果越驚人！對於所得稅率達到30%或40%的高薪族群，每年省下的稅金就相當於一次國外旅遊的經費，這筆錢等於是政府直接補貼你的退休金，是絕對不該錯過的合法節稅管道。
自提6%的錢，未來如何領回？
自提的退休金會與雇主提繳的金額匯集在同一個個人專戶中，由政府的勞動基金運用局進行統一投資管理。請領的條件與方式完全相同：
- 請領年齡： 原則上需年滿60歲。
- 請領方式： 提繳年資滿15年者，可選擇請領「月退休金」或「一次退休金」；年資未滿15年者，僅能「一次請領」。
🧭超過公積金上限的薪資，我該如何規劃？
對於月薪超過15萬元的朋友來說，公積金提繳的效益已經達到天花板。那麼，超出上限的收入部分，該如何進行更有效的退休規劃呢？
上限之外的收入，不再提繳公積金的影響
當你的薪資超過15萬，例如月薪25萬，公司與你自己（若有自提）的提繳基數都只會以15萬計算。這代表薪資中那10萬元的差額，完全沒有進入勞退體系。如果完全依賴勞退，你的退休金所得替代率（退休後收入/退休前收入）將會非常低。
替代方案：自主投資打造第二退休金庫
這時候，積極的自主投資就成為必然選項。你應該將勞退視為「保底」的退休保障，並利用超出的薪資部分，建立更多元的資產組合。以下是一些常見的策略：
- ETF與基金投資： 透過定期定額投資市值型ETF（如0050、VT）或全球型基金，長期參與市場成長，是相對穩健且省力的方式。
- 高股息股票： 建立一籃子的高品質高股息股票組合，創造持續性的現金流，打造自己的被動收入來源。
- 房地產： 若資金充裕，投資房地產收租也是一種傳統且有效的退休金流來源，但需考慮其流動性與管理成本。
- 其他金融商品： 如儲蓄險、年金險等，可依據個人風險承受能力與需求進行配置。
關鍵在於，不能將所有雞蛋都放在勞退這個籃子裡。高收入族群擁有更多的資源，更應該善用這些資源去建構一個多層次、多元化的退休金字塔。
🔧公積金常見迷思破解與實用工具
迷思一：自提的錢會被通膨吃掉？
許多人擔心，現在存進去的錢，幾十年後會因為通貨膨脹而變得微不足道。事實上，勞退基金是由專業團隊進行投資的，目標是追求長期穩健的報酬。根據勞動基金運用局的資料，新制勞退基金成立以來的年化收益率長期來看是優於定存且能對抗通膨的。此外，政府還提供「保證收益」機制，保證退休時領到的錢，不會低於以當地銀行兩年期定存利率計算的收益。
迷思二：公司倒閉了，我的退休金會不見嗎？
完全不會！這是勞退新制最大的優點。個人退休金專戶是跟著「個人」走的，所有權屬於你。無論你換多少工作，或是公司不幸倒閉，專戶裡的每一分錢都還在，只是暫時停止提繳而已，直到你找到新工作，由新雇主繼續提繳。
實用工具推薦：勞動部官方試算平台
想知道自己未來大概能領多少退休金嗎？勞動部勞工保險局的e化服務系統提供了非常方便的試算工具。你只要以自然人憑證或健保卡卡號+戶號登入，就能查詢到目前專戶累積的總金額，並進行退休金的估算，幫助你更具體地掌握自己的退休藍圖。
公積金上限常見問題 FAQ
Q1: 勞退自提的6%可以隨時調整或停止嗎？
可以的。勞工可以透過雇主（通常是人資部門）向勞保局申報調整自提比例（1%~6%）或停止自提。一般來說，一年最多可以申請調整兩次。你可以根據自己的財務狀況彈性調整。
Q2: 如果我的月薪超過15萬，公司還需要幫我提繳嗎？
是的，仍然需要。只要你具備勞工身分，雇主就必須為你提繳退休金，只是計算的基礎最高就是15萬元。例如月薪20萬，雇主仍需提繳 150,000 x 6% = 9,000元。
Q3: 勞退自提的節稅金額，會顯示在扣繳憑單上嗎？
會的。在你每年收到的扣繳憑單上，「給付總額」的欄位會是扣除自提金額後的數字。例如，年薪100萬，自提6萬元，扣繳憑單上的給付總額就會是94萬元，你就是以94萬為基礎去計算所得稅。
Q4: 提前請領退休金的條件是什麼？
原則上需年滿60歲才能請領。但有例外情況，如：喪失工作能力，或符合特定條件的勞工，可以提前請領。相關規定較為複雜，建議直接向勞保局諮詢。
📜結論與投資觀提醒
總結來說，「公積金上限」是每位台灣上班族都必須了解的遊戲規則。它不僅定義了你從雇主那裡能獲得的法定退休保障的極限，更凸顯了「勞退自提6%」對於加速退休金累積與節稅規劃的巨大價值。
對於絕大多數人來說，善用勞退自提是一個幾乎零風險、回報明確的理財決策。而對於薪資早已突破上限的高收入者，更應將此視為一個警示，提醒自己不能僅依賴單一的退休金來源，而是必須建立更全面、更多元的自主投資組合，才能真正實現理想中的財務自由與無憂的退休生活。
現在就檢視一下你的薪資單，思考一下，你是否已經將這項政策的優勢發揮到最大了呢？
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
