💡 認識你的「鐵飯碗」保障：長俸到底是什麼？
對於許多公務體系的朋友來說，「長俸」這個詞彙幾乎等同於退休後的保障。但你是否真正了解，這份被視為「鐵飯碗」的福利，其背後複雜的計算邏輯與制度變革？長俸，或稱退休金，是政府為了酬謝公務人員長期服務所提供的一種退休給付制度。它不僅僅是一筆錢，更是你職涯貢獻的累積，以及未來數十年生活品質的基石。
長俸的核心概念：不只是退休金
傳統上，我們認為長俸就是「退休後每月能領的錢」。這個理解沒有錯，但並不完整。尤其在制度變革後，長俸的樣貌更加多元。它可能是一筆可觀的一次性退休金，也可能是按月領取的月退休金，甚至是兩者的組合。理解其核心，才能做出最有利於自己的選擇。
關鍵在於，這筆錢的計算方式、領取資格及稅務處理，都隨著法規的演進而有所不同。 特別是2023年上路的公務人員退休撫卹新制，更是徹底改變了遊戲規則，對年輕一代的公務員影響尤其深遠。
為何精準計算長俸至關重要？
「大概知道就好，到時候就知道了。」這種心態在理財規劃上是大忌！精準計算長俸有三大理由：
- 1. 實現理想的退休生活： 你夢想的退休生活是環遊世界，還是恬靜的田園生活？無論是哪一種，都需要財務支持。準確預估長俸金額，是你規劃退休藍圖的第一步，讓你清楚知道資金缺口有多大。
- 2. 對抗通貨膨脹的侵蝕： 我們都知道，今天的100元不等於20年後的100元。通貨膨脹這隻隱形的怪獸會不斷啃食你資產的購買力。若不提前計算並規劃，你的長俸可能在未來變得微不足道。
- 3. 做出最佳決策： 了解計算方式，你才能評估「提早退休」或「延後退休」對總收入的影響，並在一次領取或按月領取之間，根據自身健康狀況、家庭需求及理財能力，做出最明智的判斷。這也是實現財務自由的重要一環。
📊 決戰新舊制！一次看懂公務員長俸計算方式
台灣公務員的退休金制度以2023年7月1日為分水嶺，分為「舊制」和「新制」。你的退休金會如何計算，取決於你的任職起始日。這兩套制度在根本邏輯上截然不同，直接影響你的退休金多寡與風險承擔。
舊制長俸計算公式詳解（確定給付制）
適用於2023年6月30日以前就有任職年資的公務人員。舊制的核心精神是「確定給付制」（Defined Benefit），也就是政府承諾你退休後能領到「確定金額」的退休金，其計算基礎與你的薪資和年資直接掛鉤，投資風險主要由政府（退撫基金）承擔。
計算公式主要分為兩種：
- 一次退休金： (最後在職之本俸額 × 2) × 給付基數。
- 月退休金： (最後在職之本俸額 × 2) × (2% × 任職年資)，最高採計35年，上限為70%。
舉例來說，一位最後本俸為50,000元、年資30年的公務員，其月退休金約為 50,000 × 2 × (2% × 30) = 60,000元。
舊制的優點是穩定且可預測，退休生活相對安穩。但缺點是隨著人口高齡化，基金的財務壓力極大，這也是推動改革的主因。
2023年新制（個人專戶制）深度解析
適用於2023年7月1日以後初任的公務人員。新制改為「確定提撥制」（Defined Contribution），精神是「繳多少，決定未來領多少」。政府與個人每月共同提撥一定比例的薪資到你的「個人退休金專戶」，這個專戶的錢會交由專業機構投資。未來你能領多少，完全取決於你個人專戶累積的本金與投資收益。
提撥率：
- 強制提撥： 公務人員每月提撥薪資的5.25%，政府對應提撥7.875%（共13.125%）。
- 自願增額提撥（自提）： 你可以選擇額外再提撥最多5.25%的薪資進入專戶，這部分享有稅賦優惠。
新制的優點是制度財務永續，且個人有機會透過自提與投資收益放大退休金。但缺點是，投資風險完全由個人承擔，退休金金額是不確定的，端看市場表現。
📊 新舊制超級比一比
為了讓你更清楚地了解兩者的差異，我們整理了以下比較表：
| 比較項目 | 舊制（確定給付制） | 新制（確定提撥制） |
|---|---|---|
| 核心精神 | 政府承諾給付固定金額 | 個人與政府共同提撥，自負盈虧 |
| 退休金計算 | 與「最後本俸」和「年資」掛鉤 | 取決於「個人專戶」的本金與投資收益 |
| 投資風險 | 主要由政府（退撫基金）承擔 | 完全由個人承擔 |
| 確定性 | 高，金額可預測 | 低，金額隨市場波動 |
| 靈活性 | 低，制度統一 | 高，可自願增額提撥，並有不同投資組合可選 |
| 適用對象 | 2023/6/30前具任職年資者 | 2023/7/1後初任公職者 |
更多官方資訊，可參考公務人員退休撫卹基金管理委員會網站。
掌握長俸計算，是通往理想退休生活的第一步。
🧭 長俸計算機：手把手教你估算自己的退休金
了解制度後，最重要的還是「實算」。雖然政府網站有提供試算系統，但自己動手算一遍，更能掌握箇中奧秘。這裡我們以一位橫跨新舊制的「中生代」公務員為例，拆解計算步驟。
步驟一：確認你的適用制度與年資
首先，你需要釐清你的年資分佈。假設王先生於2015年開始任職，預計2045年退休，總年資30年。
- 舊制年資： 2015/7/1 ~ 2023/6/30，共8年。
- 新制年資： 2023/7/1 ~ 2045/6/30，共22年。
這代表王先生的退休金將會是「舊制年資計算的金額」＋「新制個人專戶的本利和」。
步驟二：找出你的平均薪資基數
- 舊制部分： 通常採計「最後在職」或「退休前5-10年平均」的本俸額（或稱薪額）作為計算基準。假設王先生退休前平均本俸為60,000元。
- 新制部分： 則是每月按實際薪資提撥，計算基礎是變動的。
步驟三：帶入公式實算（假設案例）
我們來幫王先生試算一下：
1. 舊制部分（8年年資）：
月退休金 = (平均本俸 × 2) × (2% × 舊制年資)
= (60,000 × 2) × (2% × 8)
= 120,000 × 16%
= 19,200 元/月
2. 新制部分（22年年資）：
這部分無法精準計算，只能「預估」。我們需要假設幾個變數：
- 平均薪資成長率： 假設每年2%
- 個人專戶年化報酬率： 假設穩健型4%
- 提撥率： 政府10% + 個人5% = 15% (此處為簡化舉例，實際提撥率請依官方規定)
透過財務試算表，我們可以估算出22年後，王先生的個人專戶累積本利和可能達到數百萬元。屆時他可以選擇一次領回，或投入年金保險，轉換為按月領取的現金流。假設轉換後每月可領 25,000 元/月。
3. 王先生預估總月退休金：
舊制月退俸 + 新制月退俸 = 19,200 + 25,000 = 44,200 元/月。
這個數字就是王先生退休規劃的基礎。他可以根據這個數字，去思考是否需要其他的被動收入來源來補足缺口。
💰 領到退休金然後呢？不可不知的所得稅問題
辛苦工作一輩子累積的退休金，如果在領取時被課徵重稅，肯定會讓人心痛。幸好，政府對於退休金設有相當優惠的免稅額度，但「怎麼領」會直接影響你的稅務負擔。
一次領取 vs. 分期領取：稅務天差地別
退休金的所得稅計算方式，分為「一次領取」與「分期領取」兩種，各自適用不同的免稅級距。以下為2025年的標準（注意：此額度每年可能調整，請以國稅局公告為準）：
- 一次領取退休金：
- 總額在「18.8萬元 × 服務年資」以下：全額免稅。
- 超過「18.8萬元 × 年資」，未達「37.7萬元 × 年資」部分：半數課稅。
- 超過「37.7萬元 × 年資」部分：全額課稅。
- 分期領取退休金（月領）：
- 全年總額在 81.4 萬元 以下：全額免稅。
- 超過 81.4 萬元的部分，則需併入當年度綜合所得總額申報繳稅。
2025年節稅策略
從上述級距可以看出：
- 對大多數人而言，分期領取（月領）的稅務負擔遠低於一次領取。 每年81.4萬的免稅額度，相當於每月約6.7萬元，對多數公務員來說，月退休金很可能完全落在免稅區間內。
- 高階主管或年資極長者需特別注意： 如果你的月退休金超過6.7萬元，或是一次領取的金額龐大，就需要進行稅務試算。有時「部分一次領、部分按月領」的組合，可能是最佳節稅方案。
- 善用自提退休金： 在職時自願提撥的退休金，不僅提撥當下免計入薪資所得課稅，領取時同樣適用上述退休金的免稅額度，是合法節稅的利器。
退休金稅務申報常見錯誤提醒
- 誤以為退休金全免稅： 這是最常見的迷思。雖然有高額免稅額，但超過部分仍需誠實申報。
- 忘記將退休金所得併入申報： 領取退休金的單位會開立扣繳憑單，務必確認是否已納入年度所得總額中。
- 未保留相關文件： 退休金核定函、扣繳憑單等文件應妥善保存，以備查核。
🌟 長俸只是起點，打造穩健退休生活的下一步
精準計算長俸，是為了讓你對未來有更清晰的掌握，但請記住，長俸只是你退休財務規劃的「地基」，而非「全部」。一個真正無憂的退休生活，需要更全面的佈局。
如何將長俸納入整體財務規劃？
將你算出的長俸金額，視為你退休後的「固定薪水」。接著，誠實地評估你理想中的退休生活，每月需要多少開銷？這中間的差額，就是你需要透過其他投資理財方式來彌補的「目標」。
例如，若你的長俸每月45,000元，但你希望每月有70,000元的生活費，那麼你就需要創造每月25,000元的額外現金流。這筆現金流可以來自於ETF配息、租金收入、股息等。
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🤔 FAQ｜長俸計算常見問題
- Q1: 如果提早退休，長俸會被打折嗎？
- A: 會的。公務員的退休金設有「展期」與「減額」月退休金的機制。若未達法定退休年齡而選擇提早退休，每提前一年，月退休金將會減發4%，最多可提前五年，也就是最多減發20%。反之，若選擇延後退休，則沒有加發的機制。
- Q2: 長俸可以繼承嗎？
- A: 在特定條件下可以。若公務人員在領取月退休金期間亡故，其配偶可以請領「遺屬年金」，但設有婚姻關係持續時間、年齡等限制。新制下的個人專戶，若本人亡故，其專戶內未領取的餘額，可由遺屬或指定請領人一次領回。
- Q3: 新舊制轉換期間的年資如何計算？
- A: 採「分段計算」原則。你在舊制時期的服務年資，就按照舊制的規定與公式計算退休金；新制實施後的服務年資，則按照新制的個人專戶累積本利和來計算。最終領取的退休金，就是這兩段加總的結果。
- Q4: 通貨膨脹會如何影響我的長俸實質購買力？
- A: 影響非常大。舊制的月退休金設有調整機制，會根據消費者物價指數（CPI）的成長率來進行調整，但通常不是每年調整，且調整幅度不一定能完全跟上通膨。新制的個人專戶制，則完全取決於你的投資組合報酬率是否能超越通膨率，因此個人的投資理財決策變得極為重要。
📝 結論與投資觀提醒
長俸計算，看似充滿複雜的法規與數字，但它背後的核心，其實是對自己未來生活的一份責任感。無論你是適用舊制、新制，還是橫跨兩個世代的公務員，提早開始了解、試算與規劃，都是通往安穩退休生活的不二法門。
對於適用舊制的同仁，你的優勢在於穩定性，但仍需思考如何透過額外投資來對抗通膨，讓資產增值。對於適用新制的年輕世代，你擁有時間的複利優勢，更應該積極理財，善用自願提撥，並選擇適合自己的投資組合，為自己的退休生活掌握主動權。
總結來說，長俸是政府給予的保障，但絕非退休規劃的終點。將它視為一個穩固的基石，並在此之上，為自己打造更多元的收入來源與資產配置，才能真正構築一個富足且自由的第三人生。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。
