【強積金扣稅全攻略】每年最多慳$10,200？TVC自願性供款上限、資格、計算方法總整理
✍️ 本文編輯：米拉 (Mila)
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編輯責任聲明： 本文針對 2026 年最新市場趨勢編寫，力求資訊來源正確與透明。內容僅供金融教育參考，不構成個人化投資建議。金融交易涉及風險，決策前請務必獨立評估。
在香港這個高稅率的城市，每一分錢的稅務優惠都顯得尤為重要。對於廣大打工族來說，每年報稅季最關心的莫過於如何合法地減少稅務負擔。除了基本的免稅額外，其實強積金（MPF）也隱藏著一個強大的節稅工具——可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions，簡稱 TVC）。你是否知道，透過TVC，你每年最高可享有 HK$60,000 的稅務扣除額？這不僅能為你的退休儲蓄加碼，更能實實在在地為你每年節省一筆可觀的稅款。別擔心，這篇文章將為你提供一份最全面的指南，讓你徹底掌握2026年利用MPF慳稅的所有秘訣！
💡 什麼是可扣稅自願性供款(TVC)？與一般自願供款有何分別？
要善用強積金慳稅，首先必須釐清兩種主要的供款類型：強制性供款與可扣稅自願性供款 (TVC)。雖然它們都屬於強積金計劃的一部分，但在稅務處理上卻有著天壤之別。
作為打工仔，你和雇主每月都需將你入息的一部分作強制性供款。根據強制性公積金計劃管理局 (MPFA) 的規定，僱員的強制性供款部分最高只可獲每年 HK$18,000 的稅務扣除。對於希望進一步降低稅務負擔的人士來說，單靠這部分是遠遠不夠的。
這就是 TVC 登場的時刻了！TVC 是一種完全由計劃成員自願參與的供款方式，它提供了一個獨立於強制性供款之外的額外稅務扣除額度。簡單來說，你可以自行選擇一家強積金受託人開設 TVC 帳戶，並根據自己的財務狀況隨時存入資金。它的最大優勢在於高額的扣稅額度、高度的靈活性，而且帳戶獨立於你現有的工作強積金帳戶，即使轉工也不受影響。
【米拉私藏筆記】
我的經驗告訴我，許多人將 TVC 僅僅視為高收入人士的專利，這其實是一個誤解。TVC 更核心的價值在於它是一個「半強制性」的儲蓄工具。一旦資金投入，就會被鎖定至65歲。這對於像我一樣有時會衝動消費的「月光族」來說，是一個極好的紀律工具，能確保我們為長遠的退休生活穩定地累積資產，同時享受眼前的稅務優惠。
📊 TVC 扣稅資格與最新上限 ($60,000)
誰有資格申請 TVC？
TVC 的申請資格相當寬鬆，基本上涵蓋了大部分香港的勞動人口。只要你符合以下條件，就可以開設 TVC 帳戶：
- 持有香港身份證的 18 至 64 歲人士。
- 僱員：擁有現職強積金帳戶的打工族。
- 自僱人士：已開設強積金帳戶的自僱人士。
- 非僱員/非自僱人士：即使你目前沒有工作或入息，只要你曾擁有強積金帳戶，也可以開設 TVC 帳戶為退休作儲蓄。
扣稅上限計算方式
理解扣稅上限的運作方式是整個策略的核心。根據香港稅務局的規定，納稅人可申請的稅務扣除總額，是將強制性供款與可扣稅自願性供款 (TVC) 合併計算的。其扣除額上限為以下兩者中的較低者：
- 你在該課稅年度支付的強制性供款與 TVC 的總和。
- 法定的最高扣除總額：HK$60,000。
這意味著，無論你的強制性供款是多少，你透過整個強積金體系（強制+TVC）能獲得的稅務扣除，每年最多就是 HK$60,000。同時需要注意，此 HK$60,000 的扣除總額是與合資格延期年金保費（QDAP）共用的。
【米拉私藏筆記】
米拉觀察到，最多人混淆的一點是以為 TVC 是在強制性供款的 $18,000 扣除額之外「額外」的 $60,000。這是錯誤的！正確的理解是：你的目標是讓「強制性供款 + TVC 供款」的總和達到 $60,000，從而用盡這個合併上限。請務必記住這個「合併上限」的概念，才能精準規劃你的供款金額。
📈 【附案例】手把手教你計算強積金扣稅金額
知道了規則，我們來點實際的。到底要放多少錢進 TVC 才能最大化稅務效益？又能省下多少錢呢？
第一步：計算你的 TVC 建議供款額
計算公式非常簡單：TVC建議供款額 = HK$60,000 – 你全年的強制性供款總額
第二步：計算你能節省的稅款
慳稅金額取決於你的邊際稅率。簡單來說，你的收入越高，稅率越高，慳稅效果越明顯。
慳稅金額公式：實際節省稅款 = (強制性供款 + TVC供款) 扣除總額 × 你的邊際稅率
為了讓大家更直觀地理解，Mila 特別製作了以下不同年薪人士的 TVC 扣稅試算表：
| 年薪 | 全年強制性供款 | 建議TVC供款 (填滿$60k上限) |
適用邊際稅率 | 最高年度慳稅金額 |
|---|---|---|---|---|
| HK$300,000 | HK$15,000 | HK$45,000 | 10% | HK$6,000 |
| HK$500,000 | HK$18,000 | HK$42,000 | 14% | HK$8,400 |
| HK$800,000 | HK$18,000 | HK$42,000 | 17% | HK$10,200 |
| HK$1,200,000 | HK$18,000 | HK$42,000 | 17% | HK$10,200 |
*以上試算已假設納稅人享有基本免稅額，實際慳稅金額因個人免稅額及扣除項目而異，僅供參考。
【米拉私藏筆記】
許多人習慣在每年3月稅季結束前，才匆忙地作一次性的大額供款去用盡扣稅額。雖然這在稅務上可行，但我更推薦「月供」的方式。透過每月自動轉帳固定金額到 TVC 帳戶，你可以實踐「平均成本法」，在市場波動時攤平成本，避免在單一高位買入基金。這不僅是稅務規劃，更是聰明的投資紀律。
💰 總結：TVC 適合哪些打工仔？
總結來說，TVC 可扣稅自願性供款是每位香港納稅人都應該善用的理財工具。它不僅是為了眼前的慳稅，更是一項長遠的退休規劃策略。你今天投入的每一分錢，都將在複利效應下，成為你未來退休生活的重要基石。
那麼，TVC 特別適合哪些族群呢？
- 中高收入人士：邊際稅率在 10% 或以上，慳稅效果最為顯著，能實質地降低稅務負擔。
- 自僱人士 / Freelancer：沒有僱主幫你作 5% 的強制性供款，TVC 是你為自己建立退休儲備並享受稅務優惠的最佳途徑。
- 渴望紀律儲蓄者：如果你發現自己很難存下錢，TVC 的「鎖定資金」特性可以幫助你強制儲蓄，為未來建立保障。
- 接近退休年齡人士：如果你發現自己的退休儲備不足，可以在退休前的最後幾年，透過 TVC 作衝刺式供款，快速累積資本並享受扣稅。
與其讓辛苦賺來的錢白白交給稅局，不如將它轉化為自己的退休資產，實現慳稅與增值的雙重目標。2026年的報稅季即將來臨，現在就是你檢視自己強積金規劃並採取行動的最佳時機。
【米拉私藏筆記】
最後提醒大家，開設 TVC 帳戶是完全獨立的，你可以自由選擇任何一家強積金受託人，不必與你目前工作的公司使用同一家。這給了你極大的自由度。我的建議是，花點時間比較不同供應商的基金選擇、收費水平和平台易用性。選擇一個管理費低、基金選擇多元的平台，對你長達數十年的退休投資回報有著決定性的影響。這一步，絕對不能懶。
