嗨，大家好，我是 Nana！作為一個在香港長大、現在專注於理財投資分享的過來人，我發現很多台灣的朋友對於香港的退休金制度——也就是「強制性公積金」（MPF，簡稱強積金）感到好奇，特別是其中被譽為「打工仔慳稅神器」的可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions，簡稱 TVC）。每年到了報稅季，如何善用 TVC 的 強積金扣稅上限，就成了香港上班族最關心的議題之一。
你可能會問，這跟身在台灣的我們有什麼關係呢？首先，了解不同地區的退休金規劃，可以為我們自己的理財藍圖帶來新的啟發。其次，如果你未來有機會到香港工作，這篇指南絕對能幫你省下一大筆稅款！今天，就讓我用最淺白的方式，帶你全面拆解 TVC 的奧秘，看看它如何幫你加速累積退休資產，同時享受稅務優惠。💰
本文核心重點預覽：
- TVC 是什麼？跟強制性供款、特別自願性供款有何不同？
- 2025 年最新扣稅上限：每年最多可扣除多少？能為你節省多少稅金？
- 手把手開戶教學：如何挑選供應商？開立 TVC 帳戶的完整流程。
- 投資策略剖析：如何選擇 TVC 內的基金，才能實現回報最大化？
💡 徹底搞懂強積金可扣稅自願性供款 (TVC)
在深入討論扣稅上限之前，我們得先釐清一個最基本的問題：到底什麼是 TVC？為什麼它這麼特別？
TVC 是什麼？它和一般 MPF 供款的差異
香港的強積金制度，有點類似台灣的勞工退休金，是為了保障市民的退休生活而設立的。一般來說，雇主和雇員都需要每月將薪資的一部分（各 5%）投入強積金帳戶。這是「強制性供款」，是法律規定必須要做的。
然而，政府為了鼓勵市民為退休做更充足的準備，特別推出了兩種「自願性」的供款方式，而 TVC 就是其中之一。它最大的亮點，就在於「可扣稅」這三個字。
簡單來說，可扣稅自願性供款 (TVC) 是一種由計劃成員自行向強積金公司開設的個人帳戶，你存入這個帳戶的錢，可以在計算薪俸稅時，從你的應課稅入息中扣除，從而達到節稅的效果。
為了讓大家更清楚，我做了一個簡單的比較表：
| 供款類型 | 性質 | 能否扣稅 | 提取年齡限制 |
|---|---|---|---|
| 強制性供款 | 強制性 | 是（僅限雇員部分，上限 HK$18,000） | 65歲 |
| 特別自願性供款 (SVC) | 自願性 | 否 | 無（可隨時提取） |
| 可扣稅自願性供款 (TVC) | 自願性 | 是（上限 HK$60,000） | 65歲 |
從上表可以清楚看到，TVC 的最大優勢就是它專屬的稅務優惠，這是其他自願性供款所沒有的。不過，天下沒有白吃的午餐，這筆錢也和強制性供款一樣，需要被鎖定到 65 歲退休時才能提取，這點在規劃時要特別注意。
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📊 2025年強積金扣稅上限與實際效益分析
了解 TVC 的基本概念後，接下來就是大家最關心的部分：到底能省多少錢？這就要談到強積金的扣稅上限了。
最新扣稅額度與計算方式
根據香港稅務局的規定，截至 2025 課稅年度，TVC 的最高扣稅額為每年港幣 $60,000。這個額度是與「合資格年金保費」合併計算的。也就是說，不論你是只做 TVC，還是同時購買了合資格的年金產品，兩者加總的扣稅上限就是 $60,000。
節稅的金額，取決於你的「邊際稅率」（Marginal Tax Rate），也就是你每多賺一塊錢需要繳交的稅率。香港的薪俸稅是累進制的，收入越高，邊際稅率也越高。目前最高的邊際稅率為 17%。
計算公式：節省稅款 = TVC 供款額 × 你的邊際稅率
不同收入級距的節稅效果試算
讓我們透過一個實際的表格，看看不同收入水平的人，如果每年供滿 $60,000 的 TVC，大概能省下多少稅金：
| 年收入 (撇除免稅額後) | 邊際稅率 | TVC 供款 $60,000 | 每年可節省稅款 (約) |
|---|---|---|---|
| HK$50,000 以下 | 2% | HK$50,000 (註1) | HK$1,000 |
| HK$50,001 – HK$100,000 | 6% | HK$60,000 | HK$3,600 |
| HK$100,001 – HK$150,000 | 10% | HK$60,000 | HK$6,000 |
| HK$150,001 – HK$200,000 | 14% | HK$60,000 | HK$8,400 |
| HK$200,001 或以上 | 17% | HK$60,000 | HK$10,200 |
註1：由於扣除額不能超過應課稅入息，此處以應課稅入息上限 $50,000 計算。以上數據為簡化估算，實際稅款需視乎個人免稅額及其他扣除項目而定。
從數據中可以明顯看出，你的收入越高，TVC 的節稅效果就越顯著。對於達到最高稅率 17% 的高收入族群來說，每年供滿 $60,000，就等於政府直接回饋給你 $10,200 的稅款，相當於這筆投資還沒開始計算回報，就先賺了 17%！這絕對是非常吸引人的誘因。
善用強積金扣稅上限，讓您的每一分錢都發揮最大效益！
🧭 如何開設與操作 TVC 帳戶？
心動了嗎？別急，開設 TVC 帳戶的過程非常簡單，但其中的「眉角」也不少。選對供應商，能讓你的退休投資事半功倍。
挑選 TVC 供應商的關鍵考量
基本上，香港大部分的強積金服務供應商都有提供 TVC 帳戶。你可以選擇沿用你目前強制性供款的公司，也可以挑選一家全新的公司。在做決定前，我建議你從以下幾個角度評估：
- 基金選擇的多樣性： 這是最重要的一點！你的 TVC 供款將會投入到你所選擇的基金中。一家好的供應商應該提供涵蓋不同市場（香港、美國、全球）、不同資產類別（股票、債券、混合資產）以及不同風險等級的基金。豐富的基金選擇，才能讓你的投資組合更多元化。
- 基金表現與往績： 雖然過去的表現不代表未來，但長期穩健的基金回報紀錄，依然是評估基金經理能力的重要指標。你可以上網查詢各家基金的歷史回報率。
- 收費與開支比率： 強積金基金會收取管理費等費用，這被稱為「基金開支比率」。千萬別小看這 1% 到 2% 的費用，長期下來會嚴重侵蝕你的回報。選擇收費較低的供應商和基金，是長期投資致勝的關鍵。
- 客戶服務與平台易用性： 一個操作方便的網路平台或手機 App，能讓你隨時查詢帳戶狀況、轉換基金，大大提升管理效率。良好的客戶服務也能在你需要時提供協助。
開戶步驟與供款方式
決定好供應商後，開戶流程通常大同小異：
Step 1: 索取申請表格
你可以直接到該供應商的網站下載，或親赴其客戶服務中心索取。
Step 2: 填寫資料並提交
準備好你的香港身分證和地址證明，按照表格要求填寫個人資料。記得在表格上清楚選擇你要投資的基金以及資金分配比例。
Step 3: 完成開戶
提交申請後，供應商審核通過就會寄送確認信給你，代表你的 TVC 帳戶已成功開立。
至於供款方式，TVC 非常靈活。你可以選擇：
- 一次性供款： 在課稅年度結束前（即每年的 3 月 31 日前），一次過存入一筆款項，例如直接存入 $60,000。
- 定期定額： 設定每月從你的銀行帳戶自動轉帳固定金額，例如每月 $5,000，一年下來剛好存滿 $60,000。這種方式有助於分散投入成本，降低市場波動風險。
Nana 的建議是，如果你是紀律性強的投資者，定期定額會是更穩健的選擇。
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📈 TVC 投資策略與風險管理
別忘了，TVC 不僅僅是節稅工具，它更是一項長達數十年的退休投資。因此，如何配置這筆資金，將直接影響你退休時的財富總額。
TVC 內的基金選擇與資產配置建議
由於 TVC 是一筆要到 65 歲才能動用的長期資金，這意味著你可以承受相對較高的市場波動，以換取更高的潛在回報。以下是一些根據年齡調整的配置建議：
- 年輕族群 (20-40歲)： 距離退休尚有很長時間，風險承受能力較高。可以考慮將大部分資金（例如 80-90%）配置在股票型基金，特別是增長潛力較大的美國、全球或亞洲股票基金，剩餘部分則可配置於債券基金或混合資產基金以分散風險。
- 中年族群 (40-55歲)： 應開始逐步降低投資組合的風險。可以考慮將股票基金的比例降至 60-70%，並增加債券基金和保證基金等較穩健資產的比重。
- 臨近退休族群 (55歲以上)： 資產保值應為首要目標。建議將大部分資金轉移到低風險的債券基金、貨幣市場基金或保證基金，股票基金的比例最好不要超過 40%。
這就是所謂的「人生週期基金」概念，許多強積金供應商也提供這類「懶人包」基金，它會自動根據你的年齡調整股債比例，非常適合不想花太多時間研究的投資者。
注意事項與潛在風險
雖然 TVC 好處多多，但在投入資金前，你必須清楚了解其限制與風險：
- 流動性風險： 這是最大的限制。資金將被鎖定至 65 歲，期間無法隨意提取（除非符合特定條件如永久離開香港、完全喪失行為能力等）。因此，你投入 TVC 的應是你的「閒錢」，而非緊急預備金。
- 投資風險： 所有投資都有風險，強積金也不例外。你選擇的基金淨值會隨市場波動，你的本金可能會虧損。
- 錯過最佳供款時間： 記得，TVC 扣稅是以「課稅年度」計算的，也就是每年的 4 月 1 日至次年的 3 月 31 日。如果你想在 2025/26 課稅年度享受扣稅，就必須在 2026 年 3 月 31 日前完成供款。
🙋♀️ 常見問題 FAQ
- Q1: 我沒有工作，或是家庭主婦/主夫，可以申請 TVC 嗎？
- A: 可以的！TVC 的資格非常寬鬆，只要是年滿 18 歲至 64 歲的香港身分證持有人，不論你是否有工作，都可以開立 TVC 帳戶。當然，前提是你需要有應課稅入息，才能享受到扣稅的好處。
- Q2: 如果我供款超過了 $60,000 上限，會怎麼樣？
- A: 超過 $60,000 的部分仍然會被存入你的 TVC 帳戶進行投資，但那超出的金額將無法用來扣稅。所以在規劃時，最好控制在上限以內，將多餘的資金做其他更靈活的投資。
- Q3: 我可以隨時轉換 TVC 帳戶內的基金嗎？
- A: 絕大多數的供應商都允許你每年無限次或有限次免費轉換帳戶內的基金。你可以根據市場狀況和你的投資策略，隨時調整你的資產配置。
- Q4: 我在報稅時需要提交什麼證明文件？
- A: 你的強積金供應商會在每個課稅年度結束後，寄給你一份「可扣稅自願性供款概要」。你只需要在填寫報稅表時，根據概要上的總結金額填寫即可，通常不需要主動提交這份文件，但建議你妥善保存以備稅務局查核。
總結與投資觀提醒
總結來說，強積金可扣稅自願性供款 (TVC) 是一個三贏的理財工具。它不僅能讓你合法地節省稅款，還能強迫你為長遠的退休規劃進行儲蓄，並透過長期的基金投資享受複利效應。特別是對於收入較高、稅負較重的香港上班族來說，善用每年 $60,000 的扣稅上限，幾乎可以說是一項「必做」的理財功課。
然而，我們也必須謹記，TVC 本質上是一項鎖定期的長期投資。在投入前，務必評估自身的現金流狀況，並根據自己的風險承受能力，謹慎選擇合適的基金。節稅固然吸引人，但最終能決定你退休生活品質的，還是這筆資產的長期增值潛力。
希望今天的分享，能幫助你更全面地了解香港的強積金扣稅制度。理財的路上，知識就是力量。掌握越多的工具，就越能游刃有餘地規劃自己的財務未來！
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。