💡2025年強積金扣稅，你真的懂了嗎？
踏入報稅季節，每一分錢都顯得格外重要。除了花盡心思研究各種免稅額之外，你是否留意到一個能幫你大大慳稅的理財工具——強積金可扣稅自願性供款（Tax Deductible Voluntary Contributions，簡稱 TVC）？很多人對強積金（MPF）的印象還停留在「強制性」、「回報低」的刻板印象中，卻忽略了它在稅務規劃上的巨大潛力。特別是對於希望加速退休儲蓄、又想合法節稅的上班族來說，TVC絕對是不可錯過的理財策略。
你可能會問：「我每月已經在強制性供款了，為什麼還要額外做自願性供款？」「TVC扣稅的上限是多少？到底能幫我省下多少錢？」「整個扣稅計算過程會不會很複雜？」這些疑問正是本文要為你逐一擊破的。事實上，TVC的操作比你想像中簡單得多，它不僅能讓你享受到每年最高 HK$60,000 的稅務扣除額，更能直接減輕你的稅務負擔，變相為你的退休金加碼。這篇文章將帶你全面了解強積金扣稅計算的每一個細節，從基本概念、扣稅上限，到實際計算步驟和選擇TVC賬戶的技巧，助你成為一個精明的納稅人，為自己的財務自由之路鋪設更穩固的基石。
📊 TVC 是什麼？它與一般強積金供款有何不同？
要掌握強積金扣稅的精髓，首先必須清晰分辨三種主要的供款類型：強制性供款、自願性供款（VC）以及我們今天的主角——可扣稅自願性供款（TVC）。它們雖然都屬於強積金計劃的一部分，但在性質、彈性和稅務優惠上卻大相逕庭。
三種供款類型大比拼
為了讓你一目了然，我們用一個簡單的表格來比較這三者的差異：
| 比較項目 | 強制性供款 (Mandatory) | 額外自願性供款 (VC) | 可扣稅自願性供款 (TVC) |
|---|---|---|---|
| 供款性質 | 法律規定，僱主及僱員均需供款 | 僱員自願參與，透過僱主供款 | 僱員自願參與，直接向強積金公司開戶及供款 |
| 稅務優惠 | 僱員的強制性供款可扣稅，上限$18,000 | 沒有稅務扣除 | 可扣稅，每年上限$60,000 |
| 靈活性 | 跟隨僱傭關係，轉換工作需轉移賬戶 | 通常需跟隨僱主的強積金計劃 | 完全獨立，可自由選擇任何強積金公司的TVC賬戶 |
| 提取安排 | 年滿65歲或符合法定理由（如永久離開香港） | 可隨時提取（視乎個別計劃條款） | 與強制性供款相同，需鎖定至65歲 |
選擇 TVC 的核心優勢
從上表可見，TVC最大的魅力在於其稅務扣除功能。這筆供款可以直接從你的應課稅入息中扣除，從而降低你的稅務負擔。此外，它的高靈活性也是一大優點：
- 自由選擇：你不必局限於僱主所選的強積金公司，可以在全港所有提供TVC賬戶的供應商中自由選擇，挑選基金選擇更多、收費更低的計劃。
- 彈性供款：你可以根據自己的財務狀況，隨時調整供款金額，甚至暫停供款，豐儉由人。
- 分散投資：透過開設獨立的TVC賬戶，你可以將退休投資分散到不同的基金經理和ETF投資策略中，有效分散風險。
簡單來說，TVC就像一個專為退休儲蓄而設的「扣稅神器」，讓你既能為未來打算，又能享受即時的稅務好處。
善用強積金扣稅計算，每年最高可省下$10,200稅款！
📈 強積金扣稅計算實戰教學：三步搞定！
了解TVC的威力後，最實際的問題來了：到底如何計算我能省下多少稅款？別擔心，整個強積金扣稅計算過程非常直接，只需三個簡單步驟就能完成。
第一步：確認你的扣稅額度
首先，你要知道政府設定的扣稅上限。根據香港稅務局的規定，TVC的每年最高扣稅額為港幣 $60,000。這個額度是獨立計算的，與你僱員強制性供款的$18,000扣稅上限並不衝突。
關鍵點：
- 就算你當年的TVC供款超過$60,000，最多也只能申請$60,000的扣除。
- 如果你供款少於$60,000，則以你的實際供款額作為扣稅額。
第二步：找出你的邊際稅率
你能節省的稅款，直接取決於你的邊際稅率（Marginal Tax Rate），也就是你最高收入部分所對應的稅率。收入越高，邊際稅率越高，透過TVC節省的稅款就越多。以下是2025/26課稅年度的薪俸稅稅率參考：
| 應課稅入息實額 | 稅率 |
|---|---|
| 首 $50,000 | 2% |
| 其次的 $50,000 | 6% |
| 其次的 $50,000 | 10% |
| 其次的 $50,000 | 14% |
| 餘額 | 17% |
第三步：計算慳稅金額
計算公式非常簡單：
慳稅金額 = TVC 扣稅額 × 你的邊際稅率
實例計算：
假設Nana是一位市場經理，扣除所有免稅額後，她的應課稅入息實額為$300,000。根據上表，她的收入落在了最高的17%邊際稅率區間。
- 情境一：Nana 供足 $60,000 TVC
- 慳稅金額 = $60,000 × 17% = $10,200
- 這意味著，她當年的稅單將直接減少$10,200！
- 情境二：Nana 供款 $30,000 TVC
- 慳稅金額 = $30,000 × 17% = $5,100
- 即使只供款一半，節稅效果依然顯著。
由此可見，對於處於較高稅階的人士來說，TVC的節稅效益最為明顯。最高可達每年$10,200，這筆錢無論是用於再投資還是應付日常開銷，都是一筆可觀的「額外收入」。
🧭 如何開設 TVC 賬戶及報稅？
開設TVC賬戶和申請扣稅的流程已經非常簡便，大部分程序都可以在網上完成。
選擇合適的 TVC 供應商
市場上幾乎所有的強積金受託人都提供TVC賬戶。在選擇時，你應該考慮以下幾點：
- 基金選擇：計劃是否提供多元化的基金選擇？例如全球股票基金、債券基金、混合資產基金，甚至是收費低廉的指數追蹤基金。了解不同的ETF投資選項，有助於你建立更全面的投資組合。
- 收費水平：基金管理費（MER）是影響你最終回報的關鍵因素。應優先選擇收費較低的供應商。
- 平台易用性：網上平台或手機App是否操作方便，讓你隨時查詢賬戶狀況和轉換基金？
- 客戶服務：供應商的客戶服務質素如何，能否快速解答你的疑問？
申請流程與報稅步驟
- 選擇供應商並開戶：比較後，直接向心儀的強積金公司提交TVC開戶申請，通常只需填寫簡單的個人資料。
- 開始供款：你可以選擇一筆過供款，或設定每月/每季自動轉賬，確保在課稅年度結束前（即3月31日）完成供款。
- 收取供款概要：在課稅年度結束後，你的TVC供應商會向你寄發一份「可扣稅自願性供款概要」，上面會清楚列明你在該年度的總供款金額。
- 填寫報稅表：在填寫個人報稅表（BIR60）時，找到「可扣稅自願性供款」一欄，並填上概要上所列的總供款金額（上限為$60,000）。
- 無需提交證明：你無需在報稅時提交供款概要，但必須妥善保存這份文件6年，以備稅務局日後查核。
🙋 強積金扣稅計算常見問題 (FAQ)
- 1. 我是自僱人士，可以開設TVC賬戶嗎？
- 絕對可以。TVC對象包括僱員和自僱人士。只要你是強積金計劃成員或強積金豁免人士的職業退休計劃成員，都可以開設TVC賬戶享受稅務優惠。
- 2. 如果我中途失業，TVC賬戶會怎樣？
- 完全不受影響。TVC賬戶是你個人名下的獨立賬戶，與你的僱傭狀況無關。即使你轉換工作或暫時失業，賬戶內的資產仍然屬於你，你也可以隨時選擇繼續或暫停供款。
- 3. 我可以在課稅年度最後一天才做一筆過的TVC供款嗎？
- 理論上可以，但強烈不建議。因為銀行轉賬或支票處理需時，若款項未能在3月31日或之前成功存入你的TVC賬戶，該筆供款就只能計入下一個課稅年度。建議預留至少一至兩星期的處理時間。
- 4. TVC的投資回報需要繳稅嗎？
- 不需要。根據現行稅例，強積金計劃（包括TVC）內的所有投資回報，無論是資本增值還是股息收入，均無需繳納利得稅或薪俸稅。這也是強積金作為退休儲蓄工具的一大優勢。
✅ 總結：立即行動，為退休和稅務作最佳規劃
總結而言，強積金可扣稅自願性供款（TVC）是一個集節稅、儲蓄及投資於一身的強大理財工具。透過每年高達$60,000的扣稅額，高收入人士最多可節省$10,200的稅款，這筆錢相當於為你的退休投資組合帶來了即時的「無風險回報」。
掌握強積金扣稅計算的方法，不僅能讓你清晰預見自己的稅務節省，更能促使你積極規劃自己的退休理財。與其將錢白白交給稅務局，不如將其轉化為自己未來的退休資本，享受稅務優惠和長期複利增長的雙重好處。不要再猶豫了，立即花點時間研究並開設一個適合你的TVC賬戶，為2025年的稅務規劃和長遠的財務未來，邁出精明而重要的一步。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。