強積金扣稅全攻略
✍️ 本文編輯：米拉 (Mila)
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編輯責任聲明： 本文針對 2026 年最新市場趨勢編寫，力求資訊來源正確與透明。內容僅供金融教育參考，不構成個人化投資建議。金融交易涉及風險，決策前請務必獨立評估。
💡 每年報稅季，薪俸稅都是各位打工仔最關心的話題。我的經驗告訴我，許多人只知道薪水會被扣掉5%做強積金（MPF）供款，卻不清楚這筆錢如何幫你慳稅，更遑論主動出擊，利用「自願性供款」來擴大節稅效益。其實，香港稅制為鼓勵市民規劃退休，提供了相當吸引的稅務誘因。想成為精明的納稅人，徹底搞懂強積金扣稅的遊戲規則是你的必修課。這篇文章將會是我為你準備的全方位指南，從最基本的強制性供款，到不同種類的自願性供款，一步步拆解它們的扣稅潛力，並附上真實案例計算，讓你一看就懂！
📈 哪幾種強積金供款可以扣稅？
首先，我們要釐清一個觀念：並非所有放入強積金戶口的錢都能扣稅。強積金供款主要分為四大類，它們的稅務待遇截然不同。讓我們來逐一擊破。
1. 強制性供款 (Mandatory Contributions, MC) – 扣稅基本盤
這是最基本的一種。根據強制性公積金計劃管理局（積金局）的規定，僱員及僱主均須為僱員作出的有關入息的5%作為強制性供款。僱員為自己作出的這部分供款，是 **可以扣稅** 的。
2. 可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC) – 節稅進階武器
這是政府為了鼓勵市民加強退休儲備而推出的「節稅神器」。你可以主動在任何強積金計劃下開設一個獨立的TVC帳戶，存入額外資金。這部分供款 **可以扣稅**，而且擁有獨立的扣稅額度。
3. 僱員自願性供款 (Employee Voluntary Contributions, EEVC) – 需視乎公司安排
這是透過僱主參與的自願性供款計劃。供款會直接從薪水中扣除，存入你現有的強積金帳戶。重點是，這類供款一般 **不可以扣稅**。它的主要目的是方便儲蓄，而非節稅。
4. 特別自願性供款 (Special Voluntary Contributions, SVC) – 靈活但不能扣稅
SVC 像是更靈活的退休儲蓄戶口，你可以直接向強積金公司開設，不需經由僱主，供款額和時間都非常有彈性，甚至可以隨時提取（視乎個別計劃條款）。但請注意，SVC **完全不可以扣稅**。
為了讓你更清晰地理解，米拉為你準備了以下對比表格：
| 項目 | 可扣稅自願性供款 (TVC) | 僱員自願性供款 (EEVC) | 特別自願性供款 (SVC) |
|---|---|---|---|
| 稅務扣除 | ✔️ 可以 | ❌ 不可以 | ❌ 不可以 |
| 開戶方式 | 自行向強積金公司開設 | 透過僱主安排 | 自行向強積金公司開設 |
| 靈活性 | 高（可隨時更改供款額/暫停） | 低（視乎僱主計劃條款） | 最高（可隨時供款/提取） |
| 提取限制 | 與強制性供款相同（65歲退休等） | 與強制性供款相同（65歲退休等） | 視乎個別計劃，一般可隨時提取 |
【米拉私藏筆記】
簡單總結：如果你追求的 **首要目標是「慳稅」**，那麼 **TVC 是你唯一的選擇**。如果你的公司提供 EEVC，而你只是想強迫自己多儲一點錢，它不失為一個方便的選項。至於 SVC，則更像一個中長期的投資儲蓄工具，與稅務規劃無關。千萬不要搞混，否則報稅時才發現供錯款就追悔莫及了！
💰 強積金扣稅上限是多少？
了解了哪些供款可以扣稅後，下一步就是掌握它們的「扣稅上限」。這是決定你能慳多少稅的關鍵數字。
強制性供款扣稅上限：HK$18,000
根據《稅務條例》，僱員的強制性供款扣除額，上限為每年 **HK$18,000**。這個數字的來源很直接：
- 積金局規定，強制性供款的每月最高有關入息水平為 HK$30,000。
- 最高每月供款額 = HK$30,000 x 5% = HK$1,500。
- 全年最高供款額 = HK$1,500 x 12 個月 = HK$18,000。
因此，只要你的月薪達到或超過 HK$30,000，你就能自動用盡這 HK$18,000 的扣稅額。這是最基本的稅務優惠，可以說是政府給打工仔的「保底」福利。
TVC 扣稅上限：HK$60,000
這才是真正的節稅主戰場。根據香港稅務局的指引，可扣稅自願性供款（TVC）的最高扣除額為每年 **HK$60,000**。
一個非常重要的點：這個 HK$60,000 的額度是與「合資格年金保費」共享的。這意味著：
- 你可以選擇將 HK$60,000 全數投入 TVC。
- 你可以選擇將 HK$60,000 全數購買合資格年金。
- 你也可以兩者都做，例如 HK$30,000 TVC + HK$30,000 年金，但總扣除額不能超過 HK$60,000。
所以，一位高收入人士每年最多可以享受的強積金相關扣稅總額是：HK$18,000 (強制性) + HK$60,000 (TVC) = **HK$78,000**。
【米拉私藏筆記】
請記住這兩個神奇數字：**18,000** 和 **60,000**。它們是你每年稅務規劃的基礎。在思考如何減稅時，第一步應該是問自己：「我今年的 $18,000 強制性供款扣足了嗎？」「我還有沒有能力和需要去填滿那 $60,000 的 TVC 額度？」清晰的目標能讓你的理財決策更有效率。
📊 如何計算強積金扣稅金額？ (附上案例)
理論講完了，讓我們來點實際的。究竟善用這些扣稅額，到底能為你省下多少白花花的銀子？這完全取決於你的收入和邊際稅率。米拉這裡設計一個詳細案例，手把手教你計一次。
案例分析：陳先生的慳稅實算
- 人物背景： 陳先生，35歲，單身，無其他受養人。
- 年度總收入： HK$700,000
- 基本免稅額 (2025/26年度)： HK$132,000
- 稅務規劃： 他決定在該課稅年度，除了強制性供款外，還一筆過存入 HK$60,000 到他的 TVC 戶口。
步驟一：計算可扣除的強積金總額
- 強制性供款： 陳先生月入超過 HK$30,000，因此他全年的強制性供款為 HK$1,500 x 12 = HK$18,000。此部分可全額扣除。
- TVC供款： 他主動供款 HK$60,000，未超過上限。此部分可全額扣除。
- 強積金總扣除額： HK$18,000 + HK$60,000 = **HK$78,000**
步驟二：計算兩種情況下的應繳稅款
我們來比較一下「沒有做TVC」和「做盡TVC」的稅款差異。
| 計算項目 | 情況A：只扣除強制性供款 | 情況B：同時扣除TVC |
|---|---|---|
| 年度總收入 | HK$700,000 | HK$700,000 |
| 減：強積金扣除額 | HK$18,000 | HK$78,000 |
| 應評稅入息 | HK$682,000 | HK$622,000 |
| 減：基本免稅額 | HK$132,000 | HK$132,000 |
| 應課稅入息實額 | HK$550,000 | HK$490,000 |
| 按累進稅率計算稅款* | HK$71,500 | HK$61,300 |
| 最終應繳稅款 | HK$71,500 | HK$61,300 |
*薪俸稅累進稅率(2025/26)：首5萬@2%，次5萬@6%，次5萬@10%，次5萬@14%，餘額@17%。
結論：慳稅效果顯著
通過這個案例，我們看到陳先生多做一步，為自己的 TVC 帳戶供款 HK$60,000，成功令他的應繳稅款從 HK$71,500 減少到 HK$61,300。
年度節省稅款 = HK$71,500 – HK$61,300 = HK$10,200
這 HK$10,200 是實實在在省下來的現金。更重要的是，他投入的 HK$60,000 本金並沒有消失，而是在他的退休金帳戶中進行長線投資，享受複利增長。這就是典型的「一石二鳥」策略：既能減輕當前稅務負擔，又能加速累積退休儲備。
【米拉私藏筆記】
慳稅的多少，直接與你的最高邊際稅率掛鉤。陳先生的應課稅入息實額落在最高的17%稅階，所以他投入的 HK$60,000 TVC 能享受 17% 的稅務回贈（$60,000 x 17% = $10,200）。如果你的收入較低，例如邊際稅率只有6%，那麼同樣供款$60,000，你也能節省 $3,600 的稅款。雖然金額較少，但依然是無風險的「純利」，絕對值得考慮。
🧭 常見問題 (FAQ)
Q1：僱主為我作出的自願性供款可以扣稅嗎？
不可以。稅務扣除的原則是針對「僱員為自己」作出的供款。只有你個人作出的「強制性供款」和「可扣稅自願性供款（TVC）」才能享受稅務扣除。僱主作出的任何供款（包括強制性及自願性），雖然是你的福利，但不能由你個人申報扣稅。
Q2：我同時有TVC和合資格年金，扣稅上限如何計算？
TVC和合資格年金保費共享每年 HK$60,000 的扣除額。例如，若你該年度購買了 HK$40,000 的合資格年金，那麼你最多只能再為 TVC 申報 HK$20,000 的扣稅 (40,000 + 20,000 = 60,000)。你需要在報稅表上分別填寫兩者的金額，但稅務局會自動計算並限制總扣除額不超過 HK$60,000。
Q3：如果我的收入不高，還需要做TVC嗎？
這取決於你的個人財務目標。如果你的收入未達到需繳稅的水平，或處於較低的稅階（如2%），那麼TVC的「節稅」效果相對不明顯。但米拉觀察到，TVC的本質是「退休儲蓄」。即使節稅誘因不大，它仍然是一個強迫自己為未來儲蓄、並享受長期投資增值的有效工具。對於年輕的投資者來說，提早開始儲蓄，複利效應會非常驚人。
Q4：TVC供款可以隨時提取嗎？
不可以。TVC供款與強制性供款一樣，都受到相同的提取限制，必須等到年滿65歲退休，或符合法例訂明的特定情況（如永久離開香港、完全喪失行為能力等）時才能提取。這是為了確保資金真正用於退休目的。
Q5：如何申報公積金扣稅？
申報過程很簡單。在填寫報稅表（BIR60）時：
1. 強制性供款： 通常你的僱主已在薪酬報稅表(IR56B)上為你填報，金額會預先填在第8.1部，你只需核對即可。
2. TVC供款： 你需要準備好TVC受託人發出的「可扣稅自願性供款概要」，然後在報稅表第8.2部手動填寫該年度的TVC總供款額。記得保留好收據，以備稅務局查核。
【米拉私藏筆記】
我的經驗是，很多人會忘記申報 TVC，尤其是在稅季手忙腳亂的時候。我建議你收到 TVC 年度供款概要後，立刻用手機拍下來，並在日曆上設置一個報稅提醒。小小的動作，可以避免你錯失上萬元的稅務優惠。
總結與投資觀提醒
總結而言，善用強積金扣稅是每位打工仔都應掌握的理財基本功。首先，確保自己用盡每年 HK$18,000 的強制性供款扣除額。其次，對於有更高節稅需求和退休儲蓄目標的人士，積極考慮開設TVC帳戶，並利用好每年高達 HK$60,000 的扣稅額度，是實現稅務優化和加速退休儲備的雙贏策略。規劃稅務不僅僅是為了省錢，更是全面退休規劃的一部分。透過TVC，你不僅能享受即時的稅務優惠，更能將節省下來的稅款轉化為長遠的投資資本。現在就行動起來，檢視你的強積金帳戶，為下一個稅季做好萬全準備吧！
