MPF扣稅上限2025：別再只懂強制性供款！TVC慳稅攻略大公開
又到每年讓人又愛又恨的稅季，看著薪俸稅單上的數字，你是否也曾苦惱，辛辛苦苦賺來的血汗錢，就這樣一大筆貢獻給庫房？作為一個精明的90後，我們追求的理財目標，不僅是開源，更要懂得聰明地「節流」。而談到合法地慳稅，「強積金扣稅」絕對是每個打工仔都必須掌握的技能。但如果你對MPF扣稅的理解，還僅僅停留在每月自動扣除的5%強制性供款，那你可能正白白錯失一個每年高達$60,000的扣稅額！
沒錯，我們說的正是近年越來越受關注的「可扣稅自願性供款」（Tax Deductible Voluntary Contributions，簡稱TVC）。這項工具不僅能幫你減輕稅務負擔，更是加速你退休儲備的利器。本文將為你送上最詳盡的 MPF 扣 稅 上限 2025年終極指南，從基本概念、慳稅計算，到與扣稅年金的比較，一文讓你徹底搞懂如何善用這項政策，將稅款轉化為自己的退休資產！
本文核心內容：
- 剖析2025年最新的MPF扣稅總上限
- 詳解TVC如何操作及其慳稅效果
- TVC與扣稅年金(QDAP)的全面對比分析
- 手把手教你如何在報稅表上正確申報
💡 2025年MPF扣稅上限是多少？基本概念一次搞懂
要完全掌握MPF扣稅的竅門，首先必須釐清兩個核心概念：強制性供款和自願性供款。它們在扣稅規則上扮演著不同的角色。
強制性供款 (Mandatory Contributions) vs. 可扣稅自願性供款 (TVC)
作為打工仔，最熟悉不過的就是強制性供款。根據強制性公積金計劃管理局 (MPFA) 的規定，僱員及僱主需各自按僱員有關入息的5%作出供款，上下限分別為$1,500及$30,000。在稅務上，僱員的這部分強制性供款是可以申請扣除的，但上限為每年$18,000。
然而，今天的重點是可扣稅自願性供款 (TVC)。這是一種完全由計劃成員自願參與的供款，你可以自由選擇心儀的MPF供應商開立獨立的TVC帳戶，並自行決定供款金額及頻率。它的最大誘因，就是提供了額外的稅務扣除額。
揭曉答案：$60,000的扣稅總上限
這就是關鍵數字！根據香港稅務局現行法例，納稅人為TVC和合資格延期年金保費（QDAP，俗稱扣稅年金）所支付的款項，可享有合併計算的稅務扣除，每年的扣稅上限為$60,000。
善用 MPF 扣 稅 上限，將稅款轉化為退休資產！
注意！這$60,000上限是「共享」的
這裡有一個非常重要的概念需要釐清：$60,000的額度是TVC和扣稅年金「共享」的。這意味著：
- 你可以選擇只做TVC，最多扣$60,000。
- 你可以選擇只買扣稅年金，最多扣$60,000。
- 你也可以兩者都做，例如$30,000 TVC + $30,000年金，總扣除額也是$60,000。
此外，這個$60,000的扣稅上限，是獨立於強制性供款的$18,000上限的。換言之，如果你用盡所有額度，一個課稅年度內與退休儲蓄相關的總扣稅額最高可達 $18,000 (強制性) + $60,000 (TVC/年金) = $78,000。
📊 TVC (可扣稅自願性供款) 如何幫你慳稅？
了解規則後，大家最關心的自然是「到底能慳幾多錢？」TVC的慳稅效果，完全取決於你的入息水平，以及你所處的邊際稅率。
什麼是TVC？為何值得考慮？
TVC 本質上是一個更靈活、自主性更高的強積金儲蓄工具。它讓你可以在強制性供款以外，為自己的退休金庫加碼。同時，政府為了鼓勵市民及早規劃退休，給予了稅務優惠。對於追求長遠財務健康的我們來說，TVC的吸引力在於它能一石二鳥：既能減稅，又能增值退休儲備。想深入了解的朋友可以參考我們的可扣稅自願性供款 TVC 全面解析。
TVC扣稅計算實例
假設陳先生（單身，無其他免稅額）2025/26課稅年度的年薪為$600,000，他選擇了每年供款$60,000到自己的TVC帳戶。我們來看看他的稅務變化：
| 項目 | 沒有TVC供款 | 有$60,000 TVC供款 |
|---|---|---|
| 年薪 | $600,000 | $600,000 |
| MPF強制性供款扣除 | ($18,000) | ($18,000) |
| TVC扣除 | $0 | ($60,000) |
| 基本免稅額 | ($132,000) | ($132,000) |
| 應課稅入息實額 | $450,000 | $390,000 |
| 邊際稅率 | 17% | 17% |
| 應繳稅款 | 約 $55,500 | 約 $45,300 |
| 節省稅款 | $10,200 | |
*注意：以上計算為簡化示例，實際稅款需根據稅務局的稅率表及個人情況而定。
從上表可見，陳先生透過盡用$60,000的TVC額度，成功節省了$10,200的稅款！這筆錢相當於直接存入了他的退休帳戶進行投資增值，實現了「稅款變資產」的魔法。
誰最適合做TVC供款？
理論上，任何希望增加退休儲備的人都可以考慮TVC。但從慳稅角度出發，以下幾類人士效益最大：
- 高收入人士： 你的收入越高，邊際稅率也越高（最高17%），同樣$60,000的扣除額能為你節省的稅款就越多。
- 接近退休年齡人士： 距離65歲退休目標越近，資金鎖定時間越短，這讓TVC的吸引力大增。
- 缺乏紀律儲蓄者： TVC的機制（存入後需待65歲才可提取）帶有半強迫性質，能幫助「月光族」有紀律地為長遠未來儲蓄。
- 對MPF制度有信心者： 如果你相信透過MPF平台能作長線投資並跑贏通脹，TVC是一個值得加碼的渠道。
💰 如何選擇與操作你的TVC帳戶？
決定開始TVC供款後，下一步就是實際操作。由於TVC的自主性高，你需要自己做一些功課。
開立TVC帳戶的步驟
過程比你想像中簡單：
- 選擇供應商： 你無需選擇現時強制性供款的供應商，可以自由比較市面上所有MPF信託公司的TVC計劃。
- 索取並填寫申請表： 可直接從供應商網站下載或親身到其分行索取。
- 提交文件： 通常需要身份證明文件及住址證明。
- 帳戶開通： 成功開戶後，你就會收到帳戶號碼及網上登入資料。
選擇TVC產品的3大考量
- 基金選擇與表現： 該供應商是否提供多元化的基金選擇？包括股票、債券、混合資產，甚至預設投資策略(DIS)？各基金的過往表現如何？
- 收費水平： 基金管理費是影響長遠回報的關鍵。比較不同供應商的收費，一分一毫都對你的退休儲備有影響。
- 客戶服務與平台易用性： 網上平台是否方便操作？查詢及轉換基金是否便捷？客戶服務能否及時解答疑問？
供款方式：一筆過 vs. 每月供款
TVC的供款方式非常靈活，你可以選擇在課稅年度結束前（即3月31日前）作一筆過的大額供款，以確保用盡扣稅額；也可以選擇像月供股票一樣，設定每月定額供款，發揮「平均成本法」的效益，分散投資風險。
🧭 TVC vs. 扣稅年金 (QDAP)：我該選哪個？
這是許多人在規劃$60,000扣稅額時遇到的「世紀難題」。TVC和扣稅年金各有優劣，選擇哪一個，完全取決於你的個人狀況、投資取向和風險承受能力。
兩大扣稅工具核心差異
簡單來說：
- TVC (可扣稅自願性供款)：本質是投資。資金投入你所選擇的強積金基金，回報與市場掛鉤，風險與回報潛力都較高。你擁有完全的投資自主權。
- 扣稅年金 (QDAP)：本質是保險。它提供一個較穩定的預期回報，在你退休後分期發放固定收入，主要目標是提供穩定的現金流，對抗長壽風險。
HTML Table Comparison: TVC vs. 扣稅年金
| 特點 | TVC (可扣稅自願性供款) | 扣稅年金 (QDAP) |
|---|---|---|
| 性質 | 退休投資工具 | 退休保險產品 |
| 回報來源 | 基金投資市場表現 (浮動) | 保證及非保證回報 (較穩定) |
| 風險水平 | 視乎所選基金 (可高可低) | 較低 |
| 靈活性 | 可隨時轉換基金、暫停供款 | 供款年期及金額較固定 |
| 提取方式 | 65歲後可一筆過或分期提取 | 退休後分期領取年金 |
決策指南：根據你的年齡和風險偏好選擇
- 年輕進取型 (20-40歲)： 距離退休尚遠，可承受較高風險，TVC或是更佳選擇。透過投資股票基金，有望在長線上獲取更高回報。
- 中年穩健型 (40-55歲)： 可考慮「混合策略」，將部分額度放入TVC作增值，部分放入扣稅年金鎖定穩定回報。
- 臨近退休保守型 (55歲+)： 扣稅年金的穩定現金流特性可能更具吸引力，有助規劃退休後的生活費。
📝 報稅實戰：如何在報稅表上申報MPF扣稅？
做了供款，最後一步就是要正確地在報稅表上申報，才能真正享受到稅務優惠。
認識報稅表上的相關欄目
在填寫個人報稅表（BIR60）時，你需要關注第 8 部分「扣除」中的相關項目：
- 強制性公積金計劃的強制性供款： 填寫你的強制性供款總額，上限為$18,000。
- 根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費： (如適用)
- 可扣稅強積金自願性供款： 這是填寫你TVC供款總額的地方。
- 合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款的總扣除額： 此處填寫的總額不得超過$60,000。
需要準備的文件：供款證明書
你無需在報稅時提交任何證明文件。但你的MPF供應商會在每個課稅年度結束後（約4月或5月），向你寄發一份「可扣稅自願性供款概要」，上面會清楚列明你在該年度的總供款額。請務必妥善保存這份文件，以備稅務局日後查核。
網上報稅（稅務易）步驟詳解
使用稅務易報稅更為方便，系統會引導你填寫各項扣除。你只需在相應的頁面，輸入你的TVC供款金額即可，系統會自動計算你的應繳稅款。記得在提交前覆核所有數字，確保準確無誤。
🤔 常見問題 (FAQ)
- 1. 我的強制性供款已經超過$18,000，還可以扣除TVC的$60,000嗎？
- 可以的。強制性供款的$18,000扣除上限，與TVC及扣稅年金共享的$60,000扣除上限是分開計算的。只要你符合資格，兩者都可以申請扣除。
- 2. 如果我中途失業，TVC供款可以暫停嗎？會影響扣稅嗎？
- 可以。TVC的最大優點之一就是靈活性，你可以隨時暫停或更改供款額，而不會有任何罰款。扣稅額將會根據你在該課稅年度內實際已供款的總額來計算。
- 3. 特別自願性供款 (SVC) 可以扣稅嗎？
- 不可以。必須清楚區分，只有清楚標明為「可扣稅自願性供款 (TVC)」的帳戶供款才可以申請稅務扣除。傳統的特別自願性供款 (SVC) 雖然也是自願性質，但並不具備扣稅功能。
- 4. 轉工時，我的TVC帳戶需要處理嗎？
- 不需要。TVC帳戶是完全獨立於你任何僱主所開立的強制性供款帳戶的。因此，無論你轉工多少次，你的TVC帳戶都會跟隨你個人，不受影響，讓你更方便地管理這部分資產。
結論與投資觀提醒
總結而言，2025年的 MPF 扣 稅 上限 政策，為香港的納稅人提供了一個極具吸引力的理財工具。透過善用TVC或扣稅年金的$60,000額度，你不僅能即時節省一筆可觀的稅款，更能將這筆資金轉化為推動你退休雪球越滾越大的動力。
然而，我們必須提醒，任何投資決策都不應僅僅以「稅務優惠」為單一考量。在選擇TVC或扣稅年金前，請務必先評估自身的財務狀況、風險承受能力、以及長遠的退休目標。TVC涉及投資風險，而年金則涉及較長的鎖定期。清晰了解產品特性，並作出符合自己人生規劃的選擇，才是最精明的理財之道。
不要再等到稅季殺到埋身才臨急抱佛腳。從今天起，就開始研究最適合你的扣稅方案，為你的2025/26課稅年度做好準備，踏出為財富增值的關鍵一步吧！
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。