💡 MPF報稅季來臨，你準備好了嗎？
每年五月，當「綠色炸彈」（報稅表）悄然躺在信箱時，不少打工仔便開始頭痛。辛勞工作一年，賺來的血汗錢卻要上繳一部分，確實令人心疼。然而，在香港的稅務條例中，其實隱藏著不少合法的「慳稅」途徑，而「強制性公積金」（MPF）便是其中最重要的一環。除了大家熟知的強制性供款外，你是否知道「可扣稅自願性供款」（Tax Deductible Voluntary Contributions, 簡稱TVC）以及「自願醫保計劃」（Voluntary Health Insurance Scheme, 簡稱VHIS）能為你帶來額外的稅務寬減？這不僅僅是為退休做準備，更是當下最實際的理財策略。本文將為你全面拆解2025年最新的MPF報稅攻略，助你善用每一分錢，實現最大化的稅務效益。
📊 MPF扣稅基礎：強制性供款與扣稅上限
在深入探討慳稅技巧前，我們必須先釐清MPF扣稅的基本盤。許多人誤以為所有放入MPF帳戶的錢都能扣稅，這其實是一個常見的迷思。事實上，在薪俸稅的計算中，只有特定的供款部分才能享有稅務扣除。
强制性供款的扣稅規則
根據稅務條例，僱員就強制性公積金計劃作出的強制性供款，可在計算應課稅入息實額時獲准扣除。這意味著你每月薪資中，那強制性扣除的5%（有上限）是可以減少你的稅基的。
- 扣除上限：2025年度的扣除上限為$18,000。
- 計算方式：無論你的實際強制性供款額是多少，最高只能申報$18,000的扣除額。例如，若你月薪$40,000，每月強制供款為$1,500，全年總供款為$18,000，你便可盡享此扣除額。但若你月薪為$25,000，每月供款$1,250，全年總供款$15,000，那麼你只能申報$15,000的扣除額。
- 重點：這部分的扣除額是基本盤，幾乎所有受薪階級都能享有，但它的慳稅效果相對有限。
自願性供款可以扣稅嗎？
這是一個關鍵問題。傳統的「僱員自願性供款」（VC）是 **不能** 扣稅的。這類供款雖然增加了你的退休儲蓄，但在稅務上並無優惠。真正能為你帶來額外稅務寬減的，是我們接下來要重點介紹的「可扣稅自願性供款」（TVC）。
專家提醒：在填寫報稅表時，務必清楚區分「強制性供款」與「可扣稅自願性供款」。前者是基本扣除項，後者則是額外的慳稅工具，兩者擁有獨立的扣稅額度，策略運用得當，能顯著降低你的稅務負擔。
💰 慳稅神器（一）：可扣稅自願性供款 (TVC) 深度解析
TVC自2019年推出以來，已成為許多精明打工仔的理財新寵。它不僅是一個增強退休保障的工具，更是一個極具吸引力的合法節稅渠道。簡單來說，TVC允許你為自己的MPF帳戶作額外供款，而這筆供款可以直接從你的應課稅入息中扣除。
TVC 與一般自願性供款（VC）的核心區別
為了讓大家更清晰地理解，我們用一個表格來比較兩者的不同：
| 特性 | 可扣稅自願性供款 (TVC) | 一般僱員自願性供款 (VC) |
|---|---|---|
| 稅務優惠 | ✅ 可扣稅 | ❌ 不可扣稅 |
| 2025年扣稅上限 | 每年最高 $60,000（與VHIS保費合併計算） | 不適用 |
| 帳戶獨立性 | 獨立的TVC帳戶，可自由選擇MPF供應商 | 通常跟隨僱主的MPF計劃，靈活性較低 |
| 提取限制 | 與強制性供款一樣，需年滿65歲或符合法定理由方可提取 | 較靈活，可隨時提取（視乎個別計劃條款） |
如何計算 TVC 的潛在慳稅金額？
TVC的慳稅效果取決於你的邊際稅率。你的收入越高，所處的稅階越高，透過TVC節省的稅款就越多。2025年的最高邊際稅率為17%。
- 計算公式：慳稅金額 = TVC供款額 × 你的邊際稅率
- 舉例說明：
- 假設A先生的年薪為$500,000，其邊際稅率為14%。他選擇在該課稅年度作出$60,000的TVC供款。
- 他可節省的稅款為：$60,000 × 14% = $8,400。
- 假設B小姐的年薪為$900,000，其邊際稅率達到17%。她同樣作出$60,000的TVC供款。
- 她可節省的稅款為：$60,000 × 17% = $10,200。
這筆省下來的稅款，等同於為你的退休投資帶來了即時的、無風險的回報。這也正是TVC最大的魅力所在。它將一個未來的退休規劃工具，轉化為一個當下就能產生現金效益的理財決策。長遠來看，這筆額外的投資加上複利效應，將對你的退休生活產生深遠影響。若想深入了解如何為退休做準備，可以參考我們的另一篇文章：《月薪3萬如何規劃退休？90後必學的FIRE理財術》。
善用MPF報稅扣稅，是實現財富增長的第一步！
🛡️ 慳稅神器（二）：自願醫保 (VHIS) 合併扣稅全攻略
除了TVC，政府推出的另一項重要政策工具——自願醫保計劃 (VHIS)，同樣提供了誘人的稅務扣除。更棒的是，VHIS的扣稅額可以與TVC的扣稅額合併策略性地使用，以達到最佳的節稅效果。
VHIS 的獨立扣稅額
首先，你需要了解VHIS本身就是一個扣稅項目。納稅人為自己或指明親屬（包括配偶、子女、父母、祖父母、外祖父母及兄弟姊妹）購買合資格的VHIS保單，每名受保人的保費均可享有最高$8,000的稅務扣除。
VHIS + TVC 合併扣稅策略
前文提到，TVC的扣稅上限為每年$60,000。這裡的關鍵在於，這個$60,000的額度是與「合資格年金保費」共享的，但與VHIS的個人扣稅額是分開計算的。不過，靈活運用這兩者，可以讓你更全面地規劃稅務。
讓我們看看如何制定最佳策略：
- 優先考慮家庭保障：如果你尚未有全面的醫療保障，或需要為家人（特別是父母）配置保險，應優先考慮VHIS。為家人購買VHIS不僅能提供保障，更能為你帶來多份$8,000的扣稅額，積少成多。
- 填補剩餘扣稅空間：在規劃完VHIS後，再根據自己的財務狀況和退休目標，利用TVC填補$60,000的扣稅上限。
策略模擬案例
假設陳先生（邊際稅率17%）希望最大化其稅務優惠，他的家庭情況如下：
- 為自己購買VHIS，年繳保費$5,000。
- 為父親購買VHIS，年繳保費$10,000。
他的稅務扣除規劃可以這樣安排：
| 項目 | 實際支出 | 可申報扣稅額 | 慳稅金額 (17%) |
|---|---|---|---|
| VHIS (自己) | $5,000 | $5,000 | $850 |
| VHIS (父親) | $10,000 | $8,000 (上限) | $1,360 |
| TVC供款 | $60,000 | $60,000 (上限) | $10,200 |
| 總計 | $75,000 | $73,000 | $12,410 |
通過結合VHIS和TVC，陳先生不僅為自己和家人增添了保障，更成功節省了超過$12,000的稅款。這就是策略性規劃的力量。
推薦閱讀：除了節稅，更重要的是建立全面的退休理財藍圖。了解更多關於長期投資的策略，可以閱讀《月薪3萬如何規劃退休？90後必學的FIRE理財術》，為你的未來做好準備。
📝 實戰操作：如何在報稅表上申報MPF扣稅？
了解了理論後，最後一步就是在報稅表上正確地進行申報。操作其實非常簡單，只要跟隨以下步驟，便能確保你不會錯過任何一項扣除。
申報步驟
- 找到正確欄位：打開你的個別人士報稅表（BIR60），找到第8部「扣除」部分。
- 填寫強制性供款：在「根據強制性公積金計劃或認可職業退休計劃支付的強制性供款」一欄，填寫你的全年強制性供款總額，但不得超過$18,000的上限。
- 填寫TVC及年金：在「支付可扣稅自願性供款及合資格年金保費」一欄，填寫你為TVC帳戶供款的總額。如果你同時有購買合資格延期年金，則將兩者金額相加後填入，總額不得超過$60,000。
- 填寫VHIS保費：在「為自己／指明親屬繳付的自願醫保計劃下的合資格保費」一欄，填寫你所支付的合資格保費金額。
需要保留哪些證明文件？
雖然在提交報稅表時無需附上證明文件，但稅務局有權在日後抽查。因此，你必須妥善保存以下文件至少6年：
- MPF強制性供款：公司發出的糧單或年度薪酬總結。
- TVC供款：你的MPF供應商發出的「可扣稅自願性供款概要」。
- VHIS保費：保險公司發出的「保費收據」及「年度保單結單」。
將這些文件整理好，以備不時之需，是作為一個精明納稅人的基本功。
🤔 常見問題 FAQ
❓ 1. 我是自僱人士，可以進行TVC扣稅嗎？
絕對可以。TVC不僅適用於僱員，自僱人士同樣可以開設TVC帳戶並享有每年最高$60,000的稅務扣除。這對於沒有固定僱主供款的自僱人士來說，是一個非常重要的退休規劃及節稅工具。
❓ 2. 如果我在年中轉工，MPF扣稅應如何處理？
強制性供款的$18,000扣除額是按整個課稅年度計算的。你需要將舊公司和新公司的強制性供款合併計算，然後填寫總額。至於TVC，由於帳戶是你個人持有，不受轉工影響，只需計算整個年度的總供款額即可。
❓ 3. 我可以隨時開始或停止TVC供款嗎？
可以。TVC的供款方式非常靈活，你可以選擇月供、季供、年供，甚至是不定期地作一次性大額供款。你也可以隨時根據自己的財務狀況調整供款額或暫停供款，彈性非常高。
❓ 4. 提早提取MPF（例如永久離開香港），之前扣稅的TVC部分需要補繳稅款嗎？
需要。如果你以永久離港等理由提早取回TVC供款，你需要將之前因這筆供款而獲得的稅務寬免全數歸還給政府。這是為了防止有人濫用此稅務優惠。因此，TVC應被視為一項長期的退休投資，而非短線操作。
🧭 結論與理財啟示
報稅，不應僅僅被視為一項年度義務，更應被看作一次全面的財務體檢。透過策略性地運用MPF的可扣稅自願性供款（TVC）和自願醫保（VHIS），我們不僅能即時減輕稅務負擔，更能同時為自己的退休生活和醫療保障增添厚實的基礎。這是一種「一石二鳥」的智慧理財，將當下的「支出」轉化為對未來的「投資」。
記住，理財的精髓在於規劃。今天你為稅務和退休多花一分心思，未來的生活便可能多一分從容與安穩。希望這篇2025年MPF報稅攻略能成為你理財工具箱中的得力助手，助你在財富增值的道路上走得更遠、更穩。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。