每年五月，當大家陸續收到俗稱「綠色炸彈」的報稅表時，不少人都會感到頭痛。面對複雜的表格和眾多的稅務條款，如何才能合法地為自己爭取最大的稅務寬減，成為了每位打工仔的必修課。在眾多扣稅項目中，「強制性公積金（MPF）」無疑是最貼近我們生活的一環。它不僅是我們退休儲備的基石，更是每年報稅時一個重要的節稅工具。然而，你真的完全了解如何利用強積金來慳稅嗎？強制性供款和自願性供款在報稅時有何區別？除了基本的MPF，還有哪些相關的退休及醫療產品能幫你進一步降低稅款？這篇文章將為你提供一份2025年最詳盡的「報稅表強積金扣稅指南」，從基本概念到實際填表操作，再到最大化扣稅效益的進階策略，讓你一次過掌握所有關鍵，輕鬆應對報稅季。
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## 認識報稅表上的強積金：強制性供款 vs. 可扣稅自願性供款 (TVC)
當我們談論強積金扣稅時，很多人會感到困惑，以為所有投入MPF的錢都能扣稅。事實上，我們需要清晰地區分兩種不同性質的供款：**強制性供款**和**可扣稅自願性供款 (TVC)**。它們在報稅時的處理方式截然不同。
### 💰 強制性供款 (Mandatory Contributions): 你的稅務基本盤
根據法例，僱員和僱主均須定期向強積金帳戶作出供款，金額為僱員有關入息的5%，雙方供款上限均為每月$1,500（即月入$30,000）。這部分就是我們最熟悉的強制性供款。
一個重要的觀念：僱員的強制性供款在計算薪俸稅時，是**預設可以扣除**的，並且有年度上限。根據稅務局的規定，在2024/25課稅年度，強制性公積金計劃的強制性供款扣除上限為 **$18,000**。
這意味著什麼？你的僱主在為你填報薪酬及退休金報稅表（IR56B表格）時，已經將你的強制性供款額計算在內。因此，在絕大多數情況下，你在填寫自己的報稅表（BIR60表格）時，**無需再手動填寫或申索這部分的扣除**。稅務局在評稅時會自動處理，你只需要核對僱主提供的收入及強積金供款資料是否正確即可。
**總結一下強制性供款的報稅要點：**
– **自動扣除**：通常無需自行申報，稅局會自動計算。
– **年度上限**：扣除額不能超過年度法定上限（$18,000）。
– **核對資料**：你的主要工作是確保僱主報稅表上的資料無誤。
### 🚀 可扣稅自願性供款 (TVC): 主動出擊的慳稅利器
如果說強制性供款是基本的防守，那麼「可扣稅自願性供款」（Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC）就是你主動出擊的慳稅利器。這是政府為了鼓勵市民為退休生活多作儲蓄而設立的一項稅務優惠措施。
TVC與一般的僱員自願性供款（VC）不同，它必須存放在一個特別設立的TVC帳戶中，並且在年滿65歲或符合法例訂明的特定情況下才能提取。其最大的誘因，就是供款額可以用作薪俸稅或個人入息課稅的稅項扣除。
**TVC 的核心優勢：**
1. **稅務扣減**：你為TVC帳戶作出的供款，可以直接從你的應課稅入息中扣除。
2. **增加退休儲備**：在享受稅務優惠的同時，也為自己的退休生活增加了額外的儲蓄。
3. **靈活供款**：供款金額和次數相對靈活，你可以根據自己的財政狀況決定供款多少。
與強制性供款不同，**申報TVC扣稅是你自己的責任**。如果你有進行TVC供款，就必須在報稅表上主動填寫相關的扣除額，否則稅務局不會自動為你計算。這也是許多人容易忽略的地方。
## 2025 報稅實戰：教你如何正確填寫強積金扣稅項目
了解了基本概念後，接下來就是最關鍵的實戰操作環節。我們將一步步教你如何在2025年的報稅表上，正確申報你的強積金扣稅項目，特別是TVC的部分。
### 📝 報稅表解構：在哪一欄填寫 TVC？
當你打開個人報稅表（BIR60表格）時，你需要找到關於「扣除」的部分。申報TVC的位置通常在：
**個人報稅表（BIR60）第8部：「扣除」**
– **第8.4項：「根據自願醫保計劃保單繳付的合資格保費」**
– **第8.3項：「合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」**
你需要填寫的是 **第8.3項**。在這一欄中，你需要填上在該課稅年度（即2024年4月1日至2025年3月31日）內，你所繳付的「可扣稅強積金自願性供款」總額。
**你需要準備的文件：**
在填寫之前，請確保你已經收到由強積金受託人寄發的「**可扣稅自願性供款概要**」。這份文件會清晰列明你在該課稅年度內的TVC供款總額，是填寫報稅表和稅務局核查的重要依據。請務必妥善保存這份文件至少6年。
### 🏢 僱員 vs. 僱主：申報責任有何不同？
為了避免混淆，我們再次釐清僱員與僱主在強積金申報上的角色：
– **僱主責任**：僱主負責向稅務局提交IR56B表格，上面會列明你的總薪酬以及為你作出的**強制性供款**總額。這是稅務局評稅的基礎資料。
– **僱員責任**：你的責任是基於僱主提供的資料，核對自己的收入，並**主動申報任何額外的扣稅項目**，例如TVC、合資格延期年金保費、自願醫保保費、個人進修開支等。
簡單來說，強制性的部分僱主會處理，但所有自願性的、能為你帶來額外稅務優惠的項目，都需要你親力親為去申報。
善用報稅表強積金扣稅，是您理財規劃的重要一步！
### ⚠️ 常見填表錯誤與注意事項
每年都有不少納稅人因為誤解規則而填錯報稅表，導致未能享受應有的扣稅優惠，甚至可能面臨補稅的麻煩。以下是幾個最常見的錯誤：
1. **重複申報強制性供款**：這是最常見的錯誤。記住，強制性供款是自動扣除的，無需在第8部再次填寫。
2. **混淆TVC與普通VC**：將普通的僱員自願性供款（VC）當成可扣稅的TVC填報。只有存入特定TVC帳戶的供款才能扣稅。
3. **超出扣除上限**：TVC與合資格延期年金保費（QDAP）共享一個扣稅額，2024/25年度的合併上限為 **$60,000**。即使你兩項的供款總和超過此數，最多也只能扣除$60,000。
4. **未能提供證明文件**：雖然提交報稅表時無需附上證明，但稅務局隨時可能要求你提供「可扣稅自願性供款概要」作核查。如果無法提供，已獲批的扣除可能會被撤銷。
## 最大化你的扣稅效益：整合 TVC、延期年金與自願醫保
懂得如何填報TVC只是第一步，精明的納稅人更會懂得如何組合不同的扣稅工具，將節稅效益最大化。這就是我們常說的扣稅「三寶」：**TVC、合資格延期年金（QDAP）和自願醫保（VHIS）**。
### 📊 扣稅「三寶」：TVC vs. 合資格延期年金 (QDAP)
TVC和QDAP共享每年$60,000的扣稅額，兩者都是為退休做準備的長線投資工具，但特性上有所不同，適合不同風險偏好和理財目標的人士。
| 項目 | 可扣稅自願性供款 (TVC) | 合資格延期年金 (QDAP) |
|---|---|---|
| 性質 | 投資基金，回報非保證，與MPF制度掛鈎 | 保險產品，通常有保證回報及非保證回報部分 |
| 風險水平 | 視乎選擇的基金而定（股票、債券、混合資產等） | 相對較低，適合保守型投資者 |
| 靈活性 | 供款額及頻率較靈活，可隨時調整或暫停 | 通常需按保單條款定期供款 |
| 提取年期 | 年滿65歲可一筆過或分期提取 | 年滿50歲起，分期領取年金收入 |
**如何選擇？**
– **年輕或風險承受能力較高者**：可以考慮以TVC為主，透過選擇股票比例較高的基金，爭取更高的潛在回報。
– **臨近退休或風險承受能力較低者**：QDAP可能更適合，它能提供穩定、可預期的現金流，作為退休後的收入補充。
– **平衡配置**：你也可以將$60,000的額度分配於兩者，例如$30,000 TVC + $30,000 QDAP，兼顧增長與穩定。
### 💡 別忘了自願醫保 (VHIS)！
除了退休產品，自願醫保（VHIS）是另一個強大的扣稅工具。它擁有**獨立的扣稅額**，每名受保人每年的保費扣除上限為 **$8,000**。
最棒的是，你可以為自己及指明親屬（包括配偶、子女、父母、祖父母等）購買VHIS並申請扣稅，而且指明親屬的人數沒有上限。這意味著，如果你為全家人購買VHIS，可以累積的扣稅額相當可觀，大大提升了節稅的靈活性。
### 案例分析：不同收入人士的最佳扣稅策略
假設一位月入$40,000的單身人士，每年應課稅入息約為 $40,000 x 12 – $132,000 (基本免稅額) = $348,000。在不進行任何額外扣稅的情況下，他需要繳交的稅款約為 $29,160。
– **策略一：用盡TVC/QDAP額度**
他每年供款$60,000進入TVC或QDAP帳戶。應課稅入息降至 $348,000 – $60,000 = $288,000。稅款降至 $19,960。**成功節省稅款 $9,200。**
– **策略二：全面配置扣稅三寶**
除了$60,000的TVC/QDAP供款，他還為自己及父母購買了VHIS，每年總保費為$15,000（假設自己$5,000，父母各$5,000）。他可以申請的VHIS扣稅額為 $5,000 + $5,000 + $5,000 = $15,000 (每人上限$8,000)。
應課稅入息降至 $348,000 – $60,000 – $15,000 = $273,000。稅款降至 $17,410。**總共節省稅款 $11,750。**
透過策略性的規劃，不僅能大幅降低稅務負擔，更能同時為自己和家人的退休及醫療保障打下堅實基礎，實現理財與保障的雙贏。
## 常見問題 (FAQ)
**Q1: 我的強制性強積金供款需要自己在報稅表上申報扣除嗎？**
A1: 不需要。在正常情況下，你的僱主會在提交給稅務局的IR56B表格中列明你的強制性供款金額，稅務局會在你應課稅入息中自動作出扣除，上限為$18,000（2024/25年度）。你無需在個人報稅表的扣除部分重複申報。
**Q2: TVC 和普通的自願性供款（VC）有什麼分別？**
A2: 主要有兩大分別。第一，只有TVC的供款額才享有稅務扣除資格，普通VC則沒有。第二，TVC的款項需要鎖定至65歲或符合法定理由才能提取，與MPF強制性供款的提取條件一致；而普通VC的提取則較靈活，通常可隨時提取。
**Q3: 我和太太可以共用扣稅額嗎？**
A3: TVC和QDAP的$60,000扣稅額是按個人計算的。不過，如果夫婦選擇合併報稅，而其中一方的扣除額未用盡，可以將剩餘的額度轉給另一方使用。例如，丈夫供款了$70,000，妻子供款了$10,000，合併報稅時，丈夫可扣除$60,000，妻子可扣除$10,000，總扣除額為$70,000，但不能將丈夫超出上限的$10,000轉給妻子。
**Q4: 如果我今年忘記申報 TVC 扣稅，可以補報嗎？**
A4: 可以。如果你在收到評稅通知書後才發現忘記申報，你可以在評稅通知書發出日期的1個月內，以書面形式提出反對。如果超過了期限，你仍可以在該課稅年度結束後的6年內，或評稅通知書送達日期後的6個月內（以較後者為準），申請修正錯誤或遺漏。
**Q5: 我應該選擇 TVC 還是合資格延期年金 (QDAP)？**
A5: 這取決於你的個人風險承受能力、投資期望和退休規劃。如果你距離退休尚遠，能承受較高的市場波動以換取潛在更高回報，TVC可能更適合你。如果你偏好穩健，希望退休後有穩定現金流，則QDAP會是更佳選擇。不少人也會採取混合策略，同時投資兩者以分散風險。
## 結論與投資觀提醒
強積金不僅是我們退休保障的一部分，更是掌握在自己手中的有效稅務規劃工具。透過深入了解強制性供款與可扣稅自願性供款（TVC）的區別，並學會如何正確填寫報稅表，你就能確保不會錯過任何應得的稅務優惠。更重要的是，將視野放寬，把TVC與合資格延期年金（QDAP）、自願醫保（VHIS）等產品結合起來，進行整體的財務規劃，才能真正發揮「扣稅三寶」的最大威力，在減輕當前稅務負擔的同時，也為未來的美好退休生活和健康保障，築起一道堅固的防線。2025年的報稅季已經來臨，立即行動，檢視你的強積金及稅務規劃，做個精明的理財人吧！
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