又到報稅季！你的強積金供款，真的填對了嗎？
每年五月，當你收到綠色的「報稅表」信封時，是否感到一陣頭痛？薪俸稅、免稅額、扣除項目… 繁複的表格總是讓人一個頭兩個大。然而，在這堆數字遊戲中，藏著一個你絕對不能錯過的合法省稅秘訣——那就是你的強積金（MPF）供款。
許多人以為 MPF 只是為了退休後的保障，卻忽略了它在當下就能為你帶來實質的稅務優惠。無論是每月的強制性供款，還是自己額外投入的「可扣稅自願性供款」(TVC)，每一分錢都可能為你減輕稅務負擔。但問題來了：
- 你知道強制性供款的扣稅上限是多少嗎？
- 你了解 TVC 和一般的自願性供款有何天壤之別嗎？
- 在報稅表上，你應該把金額填在哪一欄？填錯了會怎樣？
這些問題，正是本篇攻略要為你一一擊破的。作為一位長期關注個人理財與投資策略的分析師，我將帶你從頭到尾，徹底搞懂「報稅表強積金供款」的每一個細節。這不只是一篇教學，更是一份能讓你每年省下真金白銀的行動指南。準備好了嗎？讓我們一起來解鎖 MPF 的隱藏慳稅技能吧！
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在深入探討強積金扣稅之前，若你對更宏觀的財富管理是什麼？一篇看懂資產配置、費用與理財規劃差異感興趣，這篇文章能為你建立更全面的財務規劃視野。
認識你的強積金(MPF)：不只是退休金！
在談論如何利用 MPF 扣稅之前，我們必須先鞏固基礎，確保你真正了解這個與你息息相關的制度。很多人對 MPF 的印象停留在「政府強迫儲蓄的退休金」，但它的功能遠不止於此。
什麼是強制性公積金 (MPF)？
強制性公積金（Mandatory Provident Fund，簡稱 MPF）是香港政府於2000年12月1日正式實施的一項退休保障制度。它的核心目標是協助就業人士為退休生活儲蓄。除了少數獲豁免人士外，所有年滿18歲至64歲的僱員和自僱人士，都必須參加 MPF 計劃。
你可以把它想像成一個專屬的退休規劃儲蓄罐，你和你的僱主每月都會固定投入一筆錢，再透過投資不同的基金來爭取增值，直到你達到65歲退休年齡時才能提取。更多官方資訊，可以參考強制性公積金計劃管理局（MPFA）的網站。
📊 僱主與僱員的強制性供款比例
MPF 的供款機制非常清晰，由僱員和僱主共同承擔。具體的供款金額是根據你的「有關入息」計算的，這包括了薪金、佣金、花紅、津貼等。供款比例如下：
- 僱員強制性供款：有關入息的 5%，上限為每月 $1,500 港元。
- 僱主強制性供款：同樣是僱員有關入息的 5%，上限也是每月 $1,500 港元。
值得注意的是，如果你的月入息低於 $7,100 港元，你（僱員）無需供款，但你的僱主仍然需要為你供款 5%。這項設計旨在保障較低收入的僱員。
💡 快速計算範例：
假設你的月薪是 $30,000 港元：
- 你的每月供款 = $30,000 x 5% = $1,500
- 你僱主的每月供款 = $30,000 x 5% = $1,500
- 你的 MPF 帳戶每月總進帳 = $3,000
假設你的月薪是 $40,000 港元：
- 你的每月供款 = $30,000 (供款上限入息) x 5% = $1,500 (已達上限)
- 你僱主的每月供款 = $30,000 (供款上限入息) x 5% = $1,500 (已達上限)
- 你的 MPF 帳戶每月總進帳 = $3,000
MPF供款的兩大帳戶：強制性 vs. 自願性
你的 MPF 帳戶主要分為兩大部分，理解它們的差異是善用稅務優惠的關鍵：
- 強制性供款 (Mandatory Contributions):
這就是我們上面提到的，由你和僱主每月依法定比例存入的部分。這部分的供款在你報稅時，可以申請稅務扣除。 - 自願性供款 (Voluntary Contributions):
除了強制性供款，你也可以選擇投入額外的資金到你的 MPF 帳戶，這就屬於自願性供款。而自願性供款又可細分為兩種：- 一般自願性供款：靈活性較高，通常可以隨時提取（視乎個別計劃條款），但這部分的供款是不能用來扣稅的。
- 可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC)：這是政府為了鼓勵市民多為退休做準備而推出的特別計劃。這部分的供款可以用來扣稅，但資金會被鎖定至65歲才能提取。我們稍後會詳細探討 TVC 的強大之處。
報稅表強積金供款：如何申請扣稅？
了解完 MPF 的基本結構後，現在進入核心環節——如何在報稅表上正確申報你的 MPF 供款，以享受應有的稅務扣除。這一步做對了，等於直接為你的錢包增值。
💰 强制性供款的稅務扣除上限 (2025最新)
根據香港稅務局的規定，你在薪俸稅下可以申請扣除你的 MPF 強制性供款部分。然而，這個扣除額並不是無上限的。
2024/25 課稅年度的最高扣除額為 $18,000 港元。
這個數字是怎麼來的呢？很簡單：每月強制性供款上限 $1,500 x 12 個月 = $18,000。這意味著，即使你一整年的強制性供款超過了 $18,000（例如因為公司發放了高額花紅），你在報稅時最多也只能申報扣除 $18,000。
📝 填寫報稅表的關鍵欄位
當你打開個人報稅表（BIR60）時，你需要找到「利得稅、薪俸稅及個人入息課稅」的部分。具體來說，是薪俸稅部分的「扣除」項目。
你需要填寫的欄位是：第 8 部「扣除」中的第 8.3(1) 項「根據強制性公積金計劃或認可職業退休計劃所支付的強制性供款」。
- 找到正確欄位：請仔細核對，不要填到其他扣除項目中。
- 填寫實際供款額：你需要填寫的是在該課稅年度內（即去年4月1日至今年3月31日）你個人帳戶的強制性供款總額。
- 注意上限：即使你填寫的金額超過 $18,000，稅務局在計算時也只會以 $18,000 作為你的最高扣除額。
我需要提交證明文件嗎？
在遞交報稅表時，你無需附上任何 MPF 供款的證明文件。但是，這不代表你可以隨意填寫。你有責任妥善保存相關記錄，以備稅務局日後查核。
最重要的文件是你的「強積金成員權益報表」，這份文件通常由你的 MPF 受託人每年寄發一次。報表上會清楚列明在過去一年內，你的強制性及自願性供款的詳細金額。收到後請務必妥善保管，至少保存6年。
善用報稅表強積金供款，是實現財務優化的第一步！
自願性供款(TVC)全攻略：放大你的扣稅效益
如果說強制性供款的 $18,000 扣除額是基本盤，那麼「可扣稅自願性供款」(TVC) 就是讓你稅務規劃更上一層樓的進階工具。對於有一定儲蓄能力的人來說，善用 TVC 絕對是明智之舉。
什麼是可扣稅自願性供款 (TVC)？
TVC 是政府在2019年推出的一項稅務優惠政策。它允許 MPF 計劃成員在強制性供款之外，自行向 MPF 帳戶作額外供款，而這部分供款可以用於扣稅。
TVC 的最大特點是「靈活」與「專款專用」：
- 靈活性：你可以根據自己的財務狀況，選擇不定期、不定額地供款，豐儉由人。
- 專款專用：你開設的 TVC 帳戶是獨立於你現有的 MPF 供款帳戶的，你可以自由選擇任何一家 MPF 服務提供商開設 TVC 帳戶，不一定需要與你現有的公司 MPF 計劃掛鉤。
- 稅務優惠：這是 TVC 最吸引人的地方，你的供款可以直接用來扣減你的應課稅入息。
TVC vs. 一般自願性供款：超級比一比
很多人會混淆 TVC 和一般的自願性供款，但它們在功能和稅務效果上有著天壤之別。下表為你清晰比較：
| 項目 | 可扣稅自願性供款 (TVC) | 一般自願性供款 |
|---|---|---|
| 稅務扣除 | ✅ 可以 | ❌ 不可以 |
| 提取年齡 | 鎖定至65歲退休 | 視乎個別計劃條款，通常可隨時提取 |
| 帳戶開設 | 可自由選擇任何 MPF 供應商 | 通常需跟隨僱主的 MPF 計劃 |
| 供款靈活性 | 高，可隨時供款，金額自訂 | 通常為定期定額供款 |
📈 TVC 的扣稅上限與實際操作
TVC 的扣稅額度是與「合資格年金保費」合併計算的，兩者合共的最高扣除總額為每年 $60,000 港元。
這意味著，如果你沒有購買任何合資格的年金產品，你可以全力利用這 $60,000 的額度在 TVC 上。假設你的邊際稅率是最高的 17%，那麼你最多可以節省：
$60,000 x 17% = $10,200 港元！
這筆錢幾乎等於你一個月的強制性供款總額，慳稅效果非常顯著。
如何申報 TVC 扣稅？
在報稅表上，你需要填寫：第 8 部「扣除」中的第 8.3(3) 項「可扣稅自願性供款」。
同樣地，你需要填寫你在該課稅年度內的 TVC 總供款額。你的 TVC 帳戶提供商會向你發出「可扣稅自願性供款概要」，上面會清楚列明可供報稅的金額。
報稅常見錯誤與優化技巧
理論知識都懂了，但在實際操作中，總會有人不小心踩坑。以下整理了幾個最常見的錯誤，並提供專家級的優化技巧，助你避開陷阱，最大化稅務優惠。
💡 錯誤一：混淆強制性與自願性供款的扣稅額
這是最常見的錯誤。許多人誤以為只要是放進 MPF 的錢都可以扣稅，於是將一般自願性供款也加總申報。請記住：只有「強制性供款」和「可扣稅自願性供款 (TVC)」才能扣稅。
如果你錯誤申報，稅務局有權要求你補繳稅款，甚至可能面臨罰款。因此，填寫前務必核對你的 MPF 年度報表，分清楚每一筆供款的性質。
💡 錯誤二：忘記申報或填錯金額
另一種常見情況是，工作繁忙，忘記自己有做過 TVC 供款，或者隨意填寫一個大概的數字。這樣不僅會讓你錯失應得的稅務優惠，如果填寫的金額高於實際供款額，更可能引來稅務局的審查。
最佳實踐： 養成習慣，在每年3月底課稅年度結束前，登入你的 MPF 帳戶網站，或聯繫你的 MPF 供應商，索取一份供款總結，確保你填寫的數字準確無誤。
💡 專家提示：如何最大化你的MPF稅務優惠
- 評估你的邊際稅率： TVC 的慳稅效果與你的收入水平直接相關。如果你的收入較高，處於較高的稅階（例如10%或17%），那麼 TVC 為你帶來的節稅效益就越大。
- 善用 $60,000 額度： 如果你的財務狀況允許，應盡量用滿每年 $60,000 的 TVC 扣稅額度。你可以選擇在年初一次性投入，或分期供款，讓你的資金在 MPF 帳戶內有更長的增值時間。
- 將 TVC 視為長期投資： 雖然 TVC 的直接好處是扣稅，但別忘了這筆錢的本質是退休儲蓄。因此，在選擇 TVC 帳戶的投資基金時，應根據你的風險承受能力和退休目標，進行合理的資產配置。
- 自僱人士更要善用： 對於自僱人士來說，MPF 供款的扣稅尤為重要，因為這是少數幾項可以直接扣減利得稅的個人開支之一。
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強積金是退休規劃中不可或缺的一環，了解如何透過扣稅來優化它，是精明理財的表現。
FAQ：強積金報稅常見問題
❓ Q1: 我是自僱人士，我的MPF供款可以扣稅嗎？
A: 絕對可以！自僱人士的 MPF 供款同樣可以作為營業開支來扣稅。扣除上限與僱員的強制性供款相同，即每年最多 $18,000 港元。如果你同時也開設了 TVC 帳戶，同樣可以享受每年最高 $60,000 的額外扣除額。
❓ Q2: 如果我有多個MPF帳戶（例如因轉工而持有的個人帳戶），應該如何申報？
A: 你需要將你在該課稅年度內，於所有 MPF 帳戶中所作的強制性供款總額相加，然後填報。最好的方法是向你所有的 MPF 受託人索取年度供款證明，以確保計算準確。整合個人帳戶（俗稱「MPF 整合」）是一個管理多個帳戶的好方法，能讓你更輕鬆地掌握供款記錄。
❓ Q3: TVC供款有鎖定期嗎？
A: 是的，這是 TVC 最重要的特性之一。為了確保這筆資金真正用於退休儲備，所有存入 TVC 帳戶的資金（包括本金和投資回報）都會被鎖定，直到你年滿65歲或符合法定的提早提取條件（如永久離開香港、完全喪失行為能力等）才能提取。
❓ Q4: 轉工期間的MPF供款會影響報稅嗎？
A: 轉工本身不會直接影響你的扣稅資格。你需要做的是，確保你計算了來自舊僱主和新僱主的所有強制性供款總額。例如，如果你在課稅年度中段轉工，你需要合併計算兩份工作期間的供款。只要總額不超過 $18,000 的扣除上限，就不會有問題。
總結：精明規劃，讓你的MPF供款發揮最大價值
強積金不僅是你未來退休生活的基石，更是當下可以善加利用的理財工具。通過本文的詳細解析，相信你已經對如何處理報稅表上的強積金供款有了全面的了解。
讓我們再次總結三大核心要點：
- 善用基本盤：確保每年都準確申報你的強制性供款，用盡 $18,000 的扣稅額。
- 放大效益：根據自身財務狀況，積極考慮開設 TVC 帳戶，爭取每年額外最高 $60,000 的扣稅額度。
- 準確記錄：妥善保管每年的 MPF 成員權益報表，這是你申報和應對稅務局查核的最佳依據。
報稅不應該只被視為一項義務，它更是一個檢視自己財務狀況、進行合理規劃的絕佳時機。今天你花時間搞懂 MPF 扣稅的細節，未來每年都能為你省下一筆可觀的稅款。這筆錢無論是用於再投資、家庭開支，或是提升生活品質，都將為你的財富增長之路添磚加瓦。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。