💡2025 報稅季來臨，你的強積金 (MPF) 準備好了嗎？
又到了一年一度的報稅季，面對複雜的稅單，許多人都感到頭痛，特別是關於強積金 (Mandatory Provident Fund, MPF) 的部分。你是否清楚知道自己的強積金供款，到底能為你省下多少稅款？強制性供款的扣稅上限是多少？近年來越來越受歡迎的「可扣稅自願性供款 (TVC)」又是如何操作的？
別擔心！這篇文章將化身為你的專屬理財顧問，從零開始，帶你一步步拆解強積金報稅的所有細節。我們將用最淺顯易懂的方式，說明2025年最新的扣稅規則、計算方法，並提供詳細的填表指引，確保你不會錯過任何一項應得的稅務優惠。無論你是剛踏入職場的新鮮人，還是希望透過理財規劃，讓每一分錢都花在刀口上的資深打工族，這份全攻略都將是你不可或缺的報稅好夥伴。
在開始之前，讓我們先釐清一個核心觀念：強積金不僅僅是為了退休保障，它更是一個合法且有效的「節稅工具」。善用其扣稅機制，能實質增加你每年的可支配收入。接下來，就讓我們一起深入探索，如何將你的強積金效益最大化吧！
📊 強積金扣稅基礎：強制性供款的$18,000上限解密
首先，我們來談談最基本的部份——每位受薪階級都必須參與的強制性強積金供款。根據香港稅務條例，僱員就其強制性供款部分，可以申請稅務扣除，從而降低應課稅入息。這項優惠是政府給予市民的基本福利，絕對不能錯過。
H3：強制性供款扣稅上限是多少？
對於 2024/25 課稅年度，僱員的強制性強積金供款扣稅上限為每年 HK$18,000。這個數字是如何得出的呢？
- 目前的強積金強制性供款率為僱員有關入息的 5%。
- 每月最高有關入息水平為 HK$30,000。
- 因此，每月的最高強制性供款額為 HK$30,000 x 5% = HK$1,500。
- 將此金額乘以 12 個月，即可得出全年的最高供款額：HK$1,500 x 12 = HK$18,000。
重點提示：即使你的月薪超過 HK$30,000，你每月的強制性供款依然是 HK$1,500，因此全年的扣稅上限也就是 HK$18,000。如果你的月薪低於 HK$30,000，則扣稅額為你的實際供款總額。
H3：如何在報稅表上正確填寫？
在填寫個別人士報稅表（BIR60）時，你需要找到「薪俸稅」部分下的「扣除」項目。在「根據《稅務條例》第26G條扣除的認可退休計劃強制性供款」一欄中，填上你在該課稅年度內的強制性供款總額。
- 計算總額：拿出你的薪資單或向強積金受託人索取年度供款結算書，確認 4 月 1 日至次年 3 月 31 日期間的強制性供款總和。
- 填寫金額：將計算出的總額（最高不超過 HK$18,000）填入相應欄位。
- 無需證明：一般情況下，你無須在報稅時提交供款證明。但稅務局有權在日後抽查，因此建議你將相關文件（如供款結算書）妥善保存至少 7 年。
想了解更多關於MPF扣稅的細節與策略嗎？可以參考我們的2025 MPF扣稅全指南｜強制與自願供款上限、資格、計算方法懶人包，裡面有更深入的分析。
善用強積金報稅扣稅，輕鬆為您的財富增值！
💰 進階節稅武器：可扣稅自願性供款 (TVC) 全面解析
如果覺得每年 HK$18,000 的扣稅額度還不夠，那麼可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC) 就是你必須了解的進階工具。TVC 讓你在強制性供款之外，能更靈活地為退休儲蓄，同時享受更高的稅務優惠。
H3：什麼是 TVC？它與一般自願性供款有何不同？
TVC 是在 2019 年推出的政策，旨在鼓勵市民增加退休儲備。它與傳統的「額外自願性供款 (EEVC)」最大的區別在於——TVC 供款可以扣稅，而 EEVC 則不能。
| 特性 | 可扣稅自願性供款 (TVC) | 額外自願性供款 (EEVC) |
|---|---|---|
| 稅務扣除 | ✅ 可扣稅 | ❌ 不可扣稅 |
| 開戶方式 | 直接向任何強積金供應商開立 TVC 帳戶 | 通常需透過僱主在其選定的計劃中開立 |
| 轉移自由度 | ✅ 高，可隨時將結餘轉移至其他供應商的 TVC 帳戶 | 受僱主計劃限制，通常需離職後才能轉移 |
| 提取條件 | 與強制性供款相同，年滿 65 歲或符合法定理由 | 較靈活，部分計劃允許在職期間提取 |
H3：TVC 的扣稅上限與計算方式
TVC 的扣稅額是與「合資格延期年金保費 (QDAP)」合併計算的，兩者合共的最高扣稅額為每年 HK$60,000。
這意味著，你可以靈活地配置這 HK$60,000 的額度。例如：
- 情境一：你只進行 TVC 供款，最多可扣除 HK$60,000。
- 情境二：你購買了延期年金，並已支付 HK$40,000 保費，那你最多還可以透過 TVC 扣除 HK$20,000。
- 情境三：你購買的年金保費已達 HK$60,000 或以上，那麼你的 TVC 供款將無法再享受額外的稅務扣除，但仍是為退休儲蓄的好方法。
節稅效果計算：
假設你的邊際稅率為 17%（即應課稅入息在 HK$200,000 以上），如果你在課稅年度內作出了 HK$60,000 的 TVC 供款，你可以節省的稅款為：
HK$60,000 x 17% = HK$10,200
想深入了解TVC的操作細節嗎？不妨閱讀我們的可扣稅自願性供款 (TVC) 教學，掌握更多省稅秘訣。
🧭 如何填報 TVC 扣稅？實戰步驟教學
申請 TVC 扣稅的步驟同樣簡單，關鍵在於獲取正確的文件並填寫在報稅表的適當位置。
H3：申請 TVC 扣稅所需文件
在報稅前，你的強積金受託人會向你寄發一份「可扣稅自願性供款概要」。這份文件會清楚列明你在該課稅年度內所作出的 TVC 總額。請務必核對上面的金額是否正確。
H3：網上報稅 vs. 實體報稅表填寫指南
無論你選擇哪種方式報稅，填寫的邏輯都是一樣的。
- 定位欄位：在報稅表主體部分的「扣除」項目中，找到「為本人／配偶繳付的合資格年金保費及可扣稅強積金自願性供款」這一欄。
- 填寫金額：將你的「可扣稅自願性供款概要」上顯示的總金額，填寫在「可扣稅強積金自願性供款」的格子內。
- 合併計算：如果你同時有購買延期年金，稅務局會自動將兩者的金額合併計算，並以 HK$60,000 為上限進行扣除。
⚠️ 注意事項：
- 供款時間點：必須確保你的 TVC 供款是在該課稅年度的 3 月 31 日或之前存入帳戶，才能在當年度申請扣稅。
- 夫妻合併報稅：如果夫妻選擇合併報稅，兩人可以共用每年 HK$120,000 的扣除總額（即每人 HK$60,000），但前提是每位納稅人申請的扣除額不能超過其個人上限。
🙋♂️ 常見問題 FAQ
- Q1: 如果我的月薪低於 HK$7,100，不用作強制性供款，是否就沒有 HK$18,000 的扣稅額？
- 是的。強制性供款的扣稅額是基於你的實際供款額計算的。如果你因收入未達下限而無需供款，那麼就沒有可供扣除的金額。但你仍然可以透過開設 TVC 帳戶，享受每年最高 HK$60,000 的扣稅額。
- Q2: 我是自僱人士，我的強積金供款如何扣稅？
- 自僱人士的強制性供款同樣可以扣稅，扣稅上限也是每年 HK$18,000。此外，你也可以開設 TVC 帳戶，以獲得額外的稅務扣除。
- Q3: 我可以隨時開始或停止 TVC 供款嗎？
- 可以。TVC 的供款方式非常靈活，你可以選擇按月、按季、或一次性供款，也可以隨時調整供款金額或暫停供款，給予你最大的理財彈性。
- Q4: 如果我錯過了報稅期限才發現沒有申報強積金扣稅，可以補報嗎？
- 可以。你可以在該課稅年度結束後的 6 年內，以書面形式向稅務局申請更正評稅。你需要提供相關的供款證明文件，並說明遺漏申報的原因。
✅ 結論：善用強積金，規劃退休與稅務一步到位
總結來說，強積金不僅是法律規定的退休保障制度，更是政府提供給廣大市民的實用節稅工具。透過本文的詳細解析，相信你已經掌握了 2025 年報稅季的關鍵知識：
- 強制性供款：這是最基本的扣稅項目，記得用盡每年最高 HK$18,000 的額度。
- 可扣稅自願性供款 (TVC)：這是 для高收入或希望加速退休儲蓄人士的進階武器，善用每年最高 HK$60,000 的扣稅額，能顯著降低你的稅務負擔。我們的MPF強積金扣稅教學有更多實用建議。
理財規劃是一場長途賽，而聰明地利用稅務規則，就像是為你的賽程找到了加速器。現在就行動起來，檢視你的強積金帳戶，規劃下一年度的 TVC 供款策略吧！這不僅能為你的退休生活增添保障，更能讓你當下就享受到實質的稅務優惠，可謂一舉兩得。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。