💡 導言：為何你必須關心2025年強積金條例的變動？
強積金（MPF）自2000年實施以來，已成為香港打工仔退休保障的重要一環。然而，相關條例並非一成不變，特別是2025年迎來了被譽為「打工仔福音」的重大改革——取消對沖機制。這項變革不僅影響你未來的退休資產，更直接關係到你的遣散費和長期服務金。無論你是僱主還是僱員，對最新的強制性公積金計劃條例有清晰的理解，都將是保障自身權益的關鍵。這篇文章將為你全面拆解2025年MPF條例的核心變動，從取消對沖的細節，到僱主必須遵守的「60日規則」，再到僱員如何自保，讓你一篇就能掌握所有重點，輕鬆應對新規劃。
📊 核心變革：2025年強積金「取消對沖」機制全面睇
談到2025年強積金條例最大的變動，無疑是取消實施多年的「對沖」安排。這項改革對勞資雙方都帶來了深遠的影響。
到底什麼是強積金對沖機制？
簡單來說，所謂「對沖」，是指當僱主需要向員工支付遣散費或長期服務金時，可以從其為該員工所作的強積金供款累算權益中，「沖走」相應的款項來抵銷。這意味著，員工最終收到的退休金，可能因為被「對沖」而大幅減少，變相將部份退休保障用作了離職補償。
取消對沖的具體影響
對僱員而言： 這是最大的好消息。取消對沖後，僱主支付的遣散費/長期服務金，必須與強積金供款完全分開處理。這代表你的強積金賬戶內的僱主供款部份將得到全面保障，不會再被用來「沖數」，你的退休儲備將更為完整。
對僱主而言： 這意味著人力成本的增加。日後支付遣散費及長期服務金時，將需要額外準備資金，不能再依賴強積金供款。為此，政府推出了相應的資助計劃，以減輕企業，特別是中小企的財政壓力。
過渡期安排與政府資助計劃
為了協助僱主適應新規定，政府設立了長達25年的資助計劃。以下是資助計劃的簡要說明：
| 項目 | 具體內容 |
|---|---|
| 資助對象 | 所有本港企業僱主 |
| 資助期限 | 由2025年起計，為期25年 |
| 資助計算 | 資助額會逐年下降，前期資助比例較高 |
| 重要前提 | 取消對沖的安排不具追溯力。即生效日前的僱主供款部份，仍可用於對沖舊制的遣散費及長期服務金。 |
掌握強積金條例變動，為您的退休生活保駕護航。
🧭 僱主必讀：強積金供款責任與法律陷阱
作為僱主，準確理解並履行強積金條例下的責任至關重要，否則可能面臨罰款甚至法律訴訟。以下是幾個核心要點。
黃金60日規則詳解
根據條例，僱主必須在僱員受僱的首60日內，為其辦理登記參加強積金計劃。這「60日」是法規的底線，即使是短期合約或試用期內的員工，只要僱傭關係持續達60日或以上，就必須登記。
- 豁免情況： 家務僱員、自僱小販、受法定退休金計劃保障的人士等。
- 注意要點： 「60日」的計算是以曆日為準，包括假期和休息日。千萬不要誤以為是60個工作日。
供款計算：有關入息的定義
強積金的供款額是基於僱員的「有關入息」計算的。這不僅僅是底薪，還包括津貼、佣金、花紅、獎金等。準確界定「有關入息」是避免勞資糾紛的第一步。
| 每月有關入息 | 僱主供款額 | 僱員供款額 |
|---|---|---|
| 低於 $7,100 | 入息 x 5% | 無需供款 |
| $7,100 至 $30,000 | 入息 x 5% | 入息 x 5% |
| 高於 $30,000 | $1,500 (上限) | $1,500 (上限) |
兼職與臨時僱員的特殊規定
對於非全職的員工，強積金條例有特別安排。主要是針對飲食業和建造業的「行業計劃」，這些計劃允許臨時僱員（受僱期少於60日或按日聘用）更靈活地進行供款。即使只工作一天，僱主也需要為其供款。
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💰 僱員權益最大化：活用強積金條例自保
了解條例不只是僱主的責任，僱員同樣需要積極管理自己的強積金賬戶，確保權益不受損害。
如何查核僱主有否準時供款？
最直接的方法是定期檢查你的強積金受託人寄發的結單。此外，你也可以登入受託人的網上平台或手機應用程式，隨時查閱供款記錄。若發現僱主拖欠供款，應立即向積金局投訴。
離職時如何處理強積金賬戶？
每次轉工，你都會留下一個強積金的個人賬戶。長年累月下來，可能會擁有多個賬戶，難以管理。建議定期進行賬戶整合，將所有舊賬戶的資產轉移到你現職的新賬戶或一個你偏好的個人賬戶中，這樣不僅方便管理，也能更有效地制定統一的退休規劃策略。
提取強積金的幾種合法情況
強積金是為退休而設的儲蓄，因此法例嚴格規定了提取條件。除了年滿65歲退休外，還有以下幾種特殊情況可以提早提取：
- 年滿60歲並提早退休
- 永久離開香港
- 完全喪失行為能力
- 罹患末期疾病
- 賬戶結餘不超過$5,000，且在過去12個月沒有供款
- 死亡（由遺產代理人申領）
📈 展望未來：強積金制度的發展趨勢
強積金制度仍在不斷演變，旨在提升效率和透明度，為市民提供更好的退休保障。
積金易平台（eMPF）的影響
積金易平台是將所有強積金計劃的行政工作標準化、精簡化和自動化的中央平台。全面實施後，僱員和僱主可以透過單一平台管理不同受託人旗下的MPF賬戶，查閱資訊、轉換基金、處理供款將變得前所未有的方便，行政成本的降低也有望反映在基金管理費的下調上。
強積金投資的未來選擇
隨著制度的成熟，預計未來會有更多元化和更低收費的投資選項出現，例如更多追蹤指數的被動型基金（ETFs）等。僱員應定期檢視自己的投資組合，根據個人的風險承受能力和退休目標，作出合適的調整。
🤔 常見問題（FAQ）
- 1. 取消對沖後，我之前的長期服務金會被「對沖」掉嗎？
- 會的。取消對沖沒有追溯力。在生效日期（預計為2025年）之前僱主所作的供款，仍然可以用於對沖該日期之前的僱傭期所產生的遣散費或長期服務金。
2. 我做多份兼職，每份都不足60日，僱主需要為我供款嗎？
一般情況下，如果單一僱傭關係不超過60日，僱主無需為你參加強積金計劃（建造及飲食業的臨時僱員除外）。但如果你與同一位僱主有多份連續的短期合約，而合約之間沒有中斷，則會被視為連續受僱，當滿60日時便需開始供款。
- 3. 公司遲了供款，積金局會如何處理？
- 積金局會向拖欠供款的僱主發出「要求繳付欠款通知書」，並為受影響的僱員追討欠款及相等於欠款款額5%的附加費。僱主亦可能面臨罰款或檢控。
4. 積金易平台推出後，對我有什麼實際好處？
- 最大的好處是方便。你將不再需要記住多個不同受託人的登入資料，只需一個平台就能管理所有強積金賬戶。此外，平台化有望降低行政費用，長遠來看能為你的退休儲備節省開支。
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退休規劃是一門大學問，除了強積金，還有許多工具可以利用。歡迎閱讀我們的退休規劃核心要素一文，了解如何建立全面的退休安全網。
📜 結論與投資觀提醒
2025年的強積金條例更新，特別是取消對沖機制的實施，是香港退休保障制度邁向更公平、更完善的重要一步。對於僱員來說，這意味著退休資產得到了更強力的保障；對於僱主而言，則需要提前規劃，以應對人力成本的變化。無論角色如何，主動學習和理解最新的法規都是不可或缺的。強積金不僅是一項法定義務，更是你未來生活的重要基石。定期審視你的強積金賬戶，結合個人的投資入門知識，做出明智的投資決策，才能確保你的血汗錢能夠在漫長的歲月中穩健增值，最終實現理想的退休生活。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。