文章核心摘要 🧭
- 最高供款上限解析： 了解當前每月$30,000的最高有關入息水平，以及對應的$1,500強制性供款上限是如何計算的。
- 自願供款大不同： 剖析「額外自願性供款 (AVC)」與「可扣稅自願性供款 (TVC)」的根本差異，助你選擇最適合的方案。
- 節稅效益最大化： 掌握每年高達$60,000的可扣稅額度，並透過實例試算，清晰了解如何為自己省下可觀的稅款。
- 策略性規劃指南： 評估自身是否適合進行自願性供款，並提醒相關的投資風險與流動性限制，做出明智決策。
每個月打開薪水單，你看著「強積金供款」這一項，是否曾閃過一絲疑惑？這筆看似「被強制儲蓄」的錢，背後的運作規則你真的完全了解嗎？特別是對於薪資穩定增長、甚至超過$30,000門檻的朋友來說，問題就更多了：「我的供款上限到底是多少？」、「多存一點錢進去，除了退休用，還有其他好處嗎？」、「聽說可以節稅，是真的嗎？」
這些疑問，正是我們今天要深入探討的核心。強積金（MPF）不只是一項法規要求，它更是一個與你未來退休生活品質息息相關的理財工具。尤其當你跨越了收入的基本門檻後，如何「善用」而非「應付」這個制度，就成了一門重要的學問。本文將為你全面解析2025年最新的強積金最高供款機制，從強制性供款的計算方式，到如何聰明運用自願性供款來達成稅務優化，讓你一篇搞懂所有關鍵細節，將這份「未來錢」的效益發揮到極致！
💡 2025年強積金供款：最新入息水平與上下限詳解
要了解最高供款，首先必須掌握強積金制度的基礎——強制性供款。這是根據法例，雇主和雇員都必須參與的退休儲蓄計畫。其核心概念是按照你的「有關入息」的一定比例進行供款，但這個比例並非無上限，而是受到法定入息水平的規範。
什麼是強制性供款？
簡單來說，無論是雇主還是雇員，雙方都需要將雇員「有關入息」的 5% 存入其強積金帳戶。所謂「有關入息」，包括了你的基本薪資、佣金、獎金、津貼等各種形式的報酬。這個制度確保了每位在職人士都能為自己的退休生活進行持續的儲蓄。
關鍵數字：最低及最高有關入息水平
然而，供款的計算並非簡單地將月薪乘以5%。政府設定了「最低」與「最高」有關入息水平，以保障低收入人士並為高收入人士設定供款上限。截至2025年，這兩個關鍵數字是：
- 最低有關入息水平： 每月 $7,100
- 最高有關入息水平： 每月 $30,000
這兩個數字直接影響了你的實際供款金額。我們可以根據不同收入區間，整理出一個清晰的供款結構表：
| 每月有關入息 | 雇員供款額 | 雇主供款額 | 總供款額 |
|---|---|---|---|
| 低於 $7,100 | 無需供款 ($0) | 入息 x 5% | 入息 x 5% |
| $7,100 至 $30,000 | 入息 x 5% | 入息 x 5% | 入息 x 10% |
| 高於 $30,000 | $1,500 (上限) | $1,500 (上限) | $3,000 (上限) |
薪資超過$30,000，我的供款如何計算？
從上表可以清楚看到，當你的月薪超過$30,000時，你的強制性供款就達到了「天花板」。
舉例來說：
假設你的月薪是$50,000，遠高於$30,000的上限。在計算強制性供款時：
- 你的個人供款： 不是 $50,000 x 5% = $2,500，而是以最高有關入息水平計算，即 $30,000 x 5% = $1,500。
- 你的雇主供款： 同樣也是以$30,000為上限計算，即 $30,000 x 5% = $1,500。
- 每月總強制性供款： $1,500 + $1,500 = $3,000。
這意味著，無論你的月薪是$35,000還是$100,000，你和雇主每月的強制性供款都各自鎖定在$1,500。更多關於官方的入息水平規定，可以參考強制性公積金計劃管理局的官方資料。
那麼，問題來了：既然強制性供款有上限，如果我想為退休多存一點，該怎麼辦？這就帶我們進入了「自願性供款」的領域。
深入了解強積金最高供款，善用自願供款與扣稅優惠，為您的退休生活增添保障。
📈 超越強制性供款：自願性供款的兩大類型與效益
當強制性供款達到$1,500的上限後，你就擁有更大的自主權，可以選擇是否要進行「自願性供款」，進一步加速你的退休儲蓄。自願性供款主要分為兩大類型，它們在靈活性、稅務優惠和提取規則上都有顯著差異。
類型一：額外自願性供款 (Employee Voluntary Contributions, EVC 或 AVC)
這是一種最直接的額外儲蓄方式。你可以透過現有的雇主強積金計畫，在強制性供款之外，再存入一筆額外資金。它的特點是：
- 靈活性高： 你可以隨時調整供款金額，甚至暫停供款，且提取條件通常比強制性供款更寬鬆，有些計畫允許成員在離職時提取這部分款項（具體需視乎各計畫的信託契約條款）。
- 方便管理： 由於是附加在現有的強積金帳戶上，管理起來相對簡單，無需另外開設新帳戶。
- 沒有稅務優惠： 這是最關鍵的一點，你存入AVC的款項，是不能用來扣減應繳稅款的。
類型二：可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC)
TVC是政府為了鼓勵市民積極為退休儲蓄而推出的政策，其最大的誘因就是「稅務扣除」。它的運作模式是：
- 專為扣稅設計： 你為TVC帳戶作出的供款，可以在報稅時申請扣除，從而降低你的應課稅入息，達到節稅的效果。
- 獨立帳戶： TVC需要你自行選擇一家強積金服務提供商，開立一個完全獨立的TVC帳戶，與你現有的雇主帳戶分開。
- 提取限制嚴格： 為了確保資金真正用於退休，TVC的款項與強制性供款一樣，必須鎖定至65歲退休（或符合法例訂明的其他提早退休條件）時才能提取。
AVC vs. TVC 超級比一比
為了讓你更直觀地理解兩者的差異，我們用一個表格來做總結：
| 比較項目 | 額外自願性供款 (AVC) | 可扣稅自願性供款 (TVC) |
|---|---|---|
| 稅務優惠 | ❌ 不可扣稅 | ✅ 可扣稅 |
| 帳戶類型 | 附加於現有雇主帳戶 | 需自行開立獨立帳戶 |
| 提取靈活性 | 較高（可按計畫規則提取） | 較低（鎖定至65歲） |
| 主要目的 | 單純增加退休儲蓄 | 增加儲蓄 + 稅務優化 |
💰 善用強積金自願供款節稅：扣稅上限與實例試算
對於許多高收入的上班族來說，TVC的最大魅力無疑是其節稅功能。了解如何善用這一點，能為你每年省下一筆可觀的開銷，等同於變相「加薪」。
2025年最新扣稅上限是多少？
根據香港稅務局的規定，可扣稅自願性供款（TVC）的每年最高扣除額為 $60,000。
特別注意： 這個$60,000的額度是與「合資格延期年金保費」合併計算的。也就是說，如果你同時購買了延期年金並進行了TVC供款，兩者合計的稅務扣除總額最高就是$60,000。
節稅效果大公開：不同收入級距試算
究竟存入$60,000的TVC能省下多少稅？這取決於你的收入所對應的最高稅率。我們以2025/26課稅年度的標準稅率為例，假設你是單身人士，只有基本免稅額，來看看節稅效果有多驚人：
| 年薪 | 邊際稅率 | 投入$60,000 TVC後 可節省稅款 (約) |
節稅說明 |
|---|---|---|---|
| $300,000 | 6% | $3,600 | $60,000 x 6% |
| $500,000 | 14% | $8,400 | $60,000 x 14% |
| $800,000 或以上 | 17% | $10,200 | $60,000 x 17% |
*注意：以上計算為簡化示例，實際節稅金額需視乎個人總收入、所有免稅額及扣除項目而定。
從上表可見，你的收入越高，TVC的節稅效果就越顯著。對於達到最高稅階17%的人士來說，每年投入$60,000，就能實實在在拿回$10,200的稅款，這相當於給你這筆投資帶來了17%的即時回報！
操作教學：如何開始我的可扣稅自願性供款？
開始TVC計畫比你想像的要簡單，主要分為以下幾個步驟：
- 選擇服務提供商： 你可以自由選擇任何一家提供強積金計畫的公司（如銀行、保險公司等）來開立TVC帳戶，不一定要和你目前的雇主計畫是同一家。你可以比較各家的基金選擇、收費及客戶服務。
- 開立TVC帳戶： 聯繫選定的提供商，填寫申請表格，即可開立一個專屬的TVC帳戶。
- 進行供款： 你可以選擇一次性存入一筆款項，或設定每月/每季定期定額供款。為了達到最佳的平均成本效益，定期定額通常是個不錯的選擇。
- 獲取供款概要： 在課稅年度結束後（即每年的4月），你的TVC帳戶提供商會寄給你一份年度供款概要，上面會清楚列明你在該年度的總供款額。
- 填寫報稅表： 在填寫個人報稅表時，在「可扣稅自願性供款」一欄填上你的供款金額（最高$60,000），稅務局便會據此計算你的稅務寬減。
🧭 策略性思考：我該不該做自願性供款？
了解了規則和好處後，最後一個問題是：自願性供款，特別是TVC，真的適合我嗎？這需要你根據自身的財務狀況、風險承受能力和人生階段來綜合評估。
哪些人最適合做TVC？
- 高收入人士： 如上文試算，你的邊際稅率越高，TVC的節稅效益就越大，是稅務規劃的絕佳工具。
- 接近退休年齡者： 如果你距離65歲退休不遠（例如50歲以上），資金鎖定時間較短，且通常收入穩定，TVC能助你在退休前最後衝刺，快速累積退休金並享受稅務優惠。
- 擁有穩定現金流且自律性稍差的儲蓄者： TVC的鎖定機制能「強制」你將一筆錢儲蓄起來，避免因市場波動或個人消費慾望而中斷儲蓄計畫。
- 尋求多元化投資組合的人： 你可以選擇一家與雇主計畫不同的提供商來開立TVC帳戶，藉此接觸到更多元化的基金選擇，分散風險。
潛在風險與注意事項
在做出決定前，也必須清楚了解其限制與風險：
- 流動性風險： 這是最大的考量點。投入TVC的資金將被鎖定至65歲，期間無法應對突發的資金需求（如失業、醫療開銷等）。因此，你必須確保這筆錢是你長期內不會動用到的閒置資金。
- 投資風險： 和所有強積金一樣，TVC的資金也是投資於你所選擇的基金中，其價值會隨市場波動而有賺有賠，並不保證回報。
- 機會成本： 你需要思考，如果這筆$60,000沒有放入TVC，你會用來做什麼？是投資股票、房地產，還是進修？評估哪個選項的長期潛在回報對你更有利。
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強積金供款只是退休規劃的第一步。要真正實現理想的退休生活，關鍵在於如何管理這些資產並讓其穩定增值。我們強烈建議您延伸閱讀《如何獲得穩定的長期投資回報-Nana的5大心法與資產配置全攻略》，學習如何建立一個適合自己的投資組合，讓你的退休金在複利效應下持續成長。
❓ 強積金供款常見問題 (FAQ)
Q1: 如果我是自僱人士（自己開店、接案），強積金供款上限一樣嗎？
A: 是的，自僱人士的供款規則與雇員類似。最高有關入息水平同樣是每月$30,000（或每年$360,000），因此每年的最高強制性供款額為 $360,000 x 5% = $18,000。自僱人士同樣可以開立TVC帳戶，享受每年最高$60,000的稅務扣除。
Q2: 我的月薪時高時低，有時候超過$30,000，有時候沒有，該怎麼計算？
A: 強積金供款是按「糧期」計算的。如果你的糧期是按月計算，那麼就看當月的「有關入息」。例如，某個月因為有豐厚獎金，總入息達到$40,000，那麼該月的強制性供款就是$1,500（雇員部分）；下個月恢復底薪$25,000，則該月供款就是$25,000 x 5% = $1,250。供款額會隨著你每個糧期的實際入息而浮動。
Q3: 我可以隨時停止或更改自願性供款的金額嗎？
A: 是的。不論是AVC還是TVC，你都擁有高度的自主權。你可以根據自己的財務狀況，隨時向你的強積金服務提供商申請調整每期的供款金額，甚至可以選擇暫停供款一段時間，待財務狀況好轉後再恢復。
Q4: 轉職或失業時，我的強積金帳戶（包含自願供款）會怎麼處理？
A: 當你離職時，原雇主帳戶內的強制性供款和自願性供款（AVC和TVC）所產生的累算權益，都會被保留在一個「個人帳戶」中。你可以選擇將這個個人帳戶的資金轉移到新公司的強積金帳戶，或整合到你自行選擇的任何一個強積金計畫中，以便統一管理。
結論與投資觀提醒
總結來說，理解「強積金最高供款」的真正意義，不僅僅是知道$1,500這個數字，更是要懂得如何在這個基礎之上，為自己的財務未來做出更聰明的佈局。對於高收入族群而言，強制性供款提供的退休保障可能遠遠不夠，而每年高達$60,000的「可扣稅自願性供款（TVC）」額度，正是政府提供的一個兼具「增加退休儲蓄」與「即時稅務優惠」的黃金機會。
然而，我們必須謹記，任何投資決策都不應只看單一優點。TVC雖然誘人，但其資金鎖定至65歲的特性，要求我們必須在投入前仔細評估自身的現金流與未來規劃。它應該是你整體理財規劃中的一環，而不是全部。在追求節稅的同時，別忘了資產的多元配置與風險管理，才是通往財務自由的穩健之路。希望透過本文的詳細解析，能幫助你更全面地掌握強積金的遊戲規則，做出最有利的個人決策。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。