每個月收到薪資單，你看著上面一欄被固定扣除的「MPF供款」，是否曾感到困惑？這筆看似「強制」的儲蓄，背後的運作邏輯是什麼？特別是那個關鍵詞——強制性供款上限，它不僅影響你當下的實領薪資，更牽動著你未來的退休生活品質。很多人僅僅將其視為一筆無法避免的開銷，卻從未深入了解其計算方式與節稅潛力。
在2025年的今天，面對全球經濟的不確定性，妥善規劃每一分錢變得至關重要。你的MPF（強制性公積金，簡稱強積金）帳戶，不應只是一個被動的資金池，而應是你主動管理的退休資產。理解「強制性供款上限」的真正涵義，是釋放其潛力的第一步。這篇文章將為你徹底解析，從基礎概念到進階策略，帶你全面掌握這項與你息息相關的財務工具。
💡 什麼是MPF強制性供款上限？2025年最新標準解析
要理解「上限」，我們必須先從MPF的根本——強制性供款（Mandatory Contributions）開始。這是一項由香港政府立法規定的退休保障計畫，旨在協助就業人口為退休生活儲蓄。
強積金（MPF）制度核心概念
MPF制度要求大部分18至64歲的香港僱員及自僱人士，都必須參與。其核心運作模式是由僱員和僱主雙方，共同按時將指定比例的款項存入僱員的個人MPF帳戶中。這筆資金會交由專業的受託人管理，並投資於你所選擇的基金組合中，透過長期的投資增值，累積成一筆可觀的退休金。你可以透過強制性公積金計劃管理局（積金局）官方網站，獲得更多關於此制度的權威資訊。
強制性供款的計算方式：看懂你的薪資單
強制性供款的計算基礎是你的「有關入息」（Relevant Income），這包括了你的基本薪資、佣金、獎金、津貼等所有因受僱而獲得的收入。目前的供款比率為：
- 僱員供款：有關入息的 5%
- 僱主供款：有關入息的 5%
也就是說，每個月總共會有你月收入的10%被存入你的MPF帳戶。然而，並非所有收入都需要進行供款。政府設定了最低及最高有關入息水平，以保障低收入人士並為高收入人士設定界線。這就引出了我們的核心主題——供款上限。
為了讓你更清晰地理解，以下是2025年最新的每月有關入息與供款金額的對照表：
| 每月有關入息水平 | 僱員強制性供款額 | 僱主強制性供款額 | 總計存入MPF帳戶 |
|---|---|---|---|
| 低於 HK$7,100 | HK$0 (無需供款) | 入息的 5% | 入息的 5% |
| HK$7,100 至 HK$30,000 | 入息的 5% | 入息的 5% | 入息的 10% |
| 高於 HK$30,000 | HK$1,500 (已達上限) | HK$1,500 (已達上限) | HK$3,000 |
揭秘「供款上限」：為什麼是每月$1,500？
從上表可以清楚看到，強制性供款上限的計算來自於「最高有關入息水平」。目前，這個水平設定為每月 HK$30,000。
計算公式： HK$30,000 (最高有關入息) × 5% = HK$1,500
這意味著，無論你的月薪是 HK$35,000、HK$50,000 還是更高，你個人和你的僱主所需作出的「強制性」供款，最高都只會是 HK$1,500。任何超過 HK$30,000 的收入部分，在強制性供款的框架下，是不需要再按比例扣款的。這就是「上限」的真正意義——它鎖定的是計算供款的薪資基數，而非你的總收入。
📊 強制性供款 vs 自願性供款：我該多存錢嗎？
理解了強制性供款的上限後，下一個問題自然浮現：僅僅依靠這每月最高 HK$3,000 的儲蓄，足以支撐理想的退休生活嗎？答案通常是否定的。因此，MPF制度也提供了彈性，允許成員進行「自願性供款」，以加速退休儲備的累積。
認識三種MPF供款類型
在MPF的框架下，主要有三種供款方式：
- 強制性供款 (Mandatory Contributions – MC): 法律規定的基本供款，僱主和僱員各供款5%，有上下限規定。
- 可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions – TVC): 計劃成員自行向MPF帳戶作出的額外供款，最大特點是可以用於申請稅務扣除，每年上限為HK$60,000。
- 特別自願性供款 (Special Voluntary Contributions – SVC): 類似一個靈活的基金投資計畫。成員可直接向MPF服務提供商開立帳戶並隨時供款，資金提取比TVC和MC靈活，但這部分供款不能享受稅務優惠。
TVC扣稅詳解：如何善用每年$60,000免稅額？
TVC是政府為了鼓勵市民積極為退休儲蓄而推出的政策。對於需要繳納薪俸稅的上班族來說，這是一個非常實用的節稅工具。
💡 運作原理： 你在該課稅年度內所作出的TVC供款，可以在報稅時申請扣除，最高扣除額為每年 HK$60,000。假設你的邊際稅率為17%，那麼盡用此免稅額，你最多可以節省：HK$60,000 × 17% = HK$10,200 的稅款。
為了讓你更清晰地比較三種供款方式的差異，請參考下表：
| 特性 | 強制性供款 (MC) | 可扣稅自願性供款 (TVC) | 特別自願性供款 (SVC) |
|---|---|---|---|
| 是否強制 | 是 | 否 | 否 |
| 供款上限 | 每月HK$1,500 (僱員) | 無特定供款上限 | 無特定供款上限 |
| 稅務扣除 | 可扣除 (上限HK$18,000) | 可扣除 (上限HK$60,000) | 不可扣除 |
| 提取條件 | 年滿65歲或符合法定理由 | 年滿65歲或符合法定理由 | 按個別計劃條款，較靈活 |
善用MPF自願性供款，是達成退休目標的關鍵策略，特別是當你的收入超過強制性供款上限時。
該不該做自願性供款？優缺點分析
這個決定因人而異，你需要評估自身的財務狀況、風險承受能力和退休目標。
👍 優點 (Pros)
- 享受稅務優惠：TVC最直接的好處就是節省稅款，變相增加你的可支配收入。
- 紀律性儲蓄：將資金鎖定至退休年齡，有助於克服消費誘惑，確保儲蓄目標達成。
- 發揮複利效應：越早開始額外供款，資金滾存的時間越長，複利效果越顯著。
- 專業管理：資金由專業基金經理管理，省去自行研究個股的煩惱。
👎 缺點 (Cons)
- 流動性低：TVC和MC的資金一般需鎖定至65歲，無法應對短期或突發的資金需求。
- 投資風險：所有投資均涉及風險，MPF基金的表現會隨市場波動，不保證獲利。
- 管理費用：MPF計畫會收取基金管理費等費用，這會侵蝕部分投資回報。
- 選擇有限：投資選項局限於你所選MPF計畫提供的基金，靈活性不如自行投資。
💰 超過強制性供款上限的收入，該如何處理？
對於月薪超過 HK$30,000 的人士來說，這是一個幸福的煩惱。你無需為超出的部分作強制性供款，這意味著你有更多的自主權來規劃這筆資金。以下是幾個值得考慮的策略：
策略一：加大自願性供款（TVC/SVC）
如果你追求穩健、希望享有稅務優惠，並且不希望花費太多時間研究市場，那麼將部分額外收入投入TVC是一個明智之選。這能讓你同時實現「節稅」和「增強退休儲備」兩個目標。
適合人群：
- 稅務負擔較重的高收入者。
- 風險承受能力較低，偏好紀律性儲蓄的人。
- 距離退休年齡較遠，能充分利用複利效應的年輕人。
策略二：自行投資其他金融商品
如果你對投資市場有一定認識，且追求更高的回報潛力和資金靈活性，可以考慮將這筆錢投入到MPF以外的市場。或者可以閱讀公積金扣稅上限2025｜MPF強制性供款與自願性供款扣稅全攻略。
常見選項：
- 股票：潛在回報高，但風險也相對較大，需要深入研究。
- ETF（指數股票型基金）：一籃子股票的組合，有助於分散風險，是穩健的入門選擇。
- 債券：風險較低，提供穩定的利息收入。
- 基金：由專家管理的多元化投資組合。
比較：自行投資的最大優勢是靈活性和選擇多樣性，但同時也要求投入更多的時間和精力進行研究與管理，並承擔更高的決策風險。
🧭 常見情境與計算實例
為了讓你更具體地感受供款上限的實際影響，讓我們來看幾個案例：
案例一：月薪剛好$30,000的上班族「Nana」
Nana的月薪正好觸及最高有關入息水平。她的每月MPF強制性供款計算如下：
- 個人供款： $30,000 × 5% = $1,500
- 僱主供款： $30,000 × 5% = $1,500
- 每月總供款： $1,500 + $1,500 = $3,000
案例二：月薪$50,000的經理「阿明」
阿明的月薪遠高於$30,000的上限。他的強制性供款並不是以$50,000來計算：
- 個人供款： 只計算首$30,000的部分，即 $30,000 × 5% = $1,500
- 僱主供款： 同樣以$30,000為上限，即 $30,000 × 5% = $1,500
- 每月總供款： 仍然是 $3,000
- 可自由支配的額外收入： 阿明每月有 ($50,000 – $30,000) = $20,000 的收入是無需作強制性供款的，他可以選擇存入TVC或自行投資。
案例三：擁有多份兼職的自由工作者「小琪」
小琪有兩份兼職工作，A公司月薪$10,000，B公司月薪$25,000。MPF供款會分開計算：
- A公司供款： ($10,000 × 5%) + ($10,000 × 5%) = $500 + $500 = $1,000
- B公司供款： ($25,000 × 5%) + ($25,000 × 5%) = $1,250 + $1,250 = $2,500
- 每月總供款： $1,000 + $2,500 = $3,500
這個案例顯示，即使總收入($35,000)超過了上限，但因為是從不同僱主處賺取，且單一收入未達上限，所以供款額會高於單一高薪工作的人。
FAQ：關於MPF強制性供款上限的常見問題
Q1: 如果我的薪水低於$7,100，還需要供款嗎？
A: 你個人無需從薪水中扣除5%的供款，但你的僱主仍然需要為你供款（按你實際入息的5%）。這是對低收入僱員的一種保障。
Q2: 強制性供款的上限未來會調整嗎？
A: 會的。政府會根據香港的薪資水平和經濟狀況，定期檢討並調整最低及最高有關入息水平。上一次調整是在多年前，未來幾年有再次調整的可能性。
Q3: 轉職時，我的MPF帳戶該如何處理？
A: 你可以選擇將舊帳戶的MPF資產（稱為「累算權益」）轉移到新公司的MPF帳戶中，或轉入一個你自行選擇的「個人帳戶」進行統一管理，這樣更便於追蹤和調整投資組合。
Q4: 自願性供款（TVC）和強制性供款的投資選項一樣嗎？
A: 是的，通常在你同一個MPF計畫中，無論是強制性供款還是TVC，可供選擇的基金列表是完全相同的。你可以根據自己的風險偏好，將不同來源的供款投資於不同的基金中。
Q5: 我可以提前取出強制性供款的錢嗎？
A: 一般情況下不行。MPF的目的是為退休儲蓄，資金需要鎖定至65歲。只有在一些特定情況下，如永久離開香港、完全喪失行為能力、罹患末期疾病等，才可申請提早提取。
📜 結論與投資觀提醒
總結來說，強制性供款上限不僅是一個數字，它是一個策略思考的起點。它提醒我們，單靠法定的最低要求，很難建立一個豐裕的退休未來。每月$1,500的上限，是政府為你設定的「安全底線」，但你的退休夢想，需要由你自己來規劃「更高上限」。
我們鼓勵你將MPF視為一個積極的投資工具，而不僅僅是一項被動的扣款。定期檢視你的基金表現，了解TVC等自願性供款工具如何為你節稅增值，並根據你的人生階段和財務目標，主動調整你的退休策略。
從今天起，不要再忽視那張每月的MPF結單。花點時間理解它，掌握它，並善用它，你將能更自信地邁向財務自由的未來。你的退休生活品質，正掌握在現在的你手中。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。