剛踏入社會，收到第一份糧單，心情無比激動。但等等，為什麼薪資單上「MPF供款」一欄是空白的？是公司搞錯了嗎？還是我自己要處理？這個疑問，相信是每位職場新人的共同經歷。MPF（強制性公積金）作為我們退休保障的第一道防線，其供款規則，特別是「幾時開始供」，常常讓人一頭霧水。事實上，無論你是全職、臨時工還是自由工作者（Freelancer），MPF的供款啟動時間點都各有不同。
這篇文章將為你化身為專業的MPF嚮導，深入淺出地拆解2025年最新的MPF供款規則。我們將從新入職員工的「黃金60日」講起，一路涵蓋到臨時工、自僱人士的供款細節，並附上清晰的計算方式與實用表格，確保你完全掌握自己的權益，為未來的退休規劃打下穩固基礎。
💡 職場新人必讀：MPF供款的「黃金60日」規則
對於初入職場的全職或兼職員工（非臨時工），最關鍵的概念就是「免供款期」。很多人誤以為一入職就要立刻開始供款，但其實法規給予了僱主和僱員一段緩衝時間。
什麼是「免供款期」？拆解入職首30日謎思
根據強制性公積金計劃管理局（MPFA）的規定，僱員在受僱的首30天是享有「免供款期」的。在這段時間內，你無需從薪水中扣除5%作為強制性供款。然而，值得注意的是，僱主的供款責任是從你受僱的第一天就開始計算的。這意味著，即使你首月薪資單上沒有扣款，你的僱主依然需要為你供款。
- 僱員：入職首30日 + 該30日所屬糧期的不完整時期，均為免供款期。
- 僱主：沒有免供款期，必須從僱員受僱第一天起開始計算其供款部分。
情境舉例：
假設 Nana 於 2025 年 3 月 15 日入職，公司每月月底發薪。她的免供款期計算如下：
- 首30日：3月15日 至 4月13日。
- 不完整糧期：由於首30日橫跨了3月和4月，因此整個4月份（即4月1日至4月30日）都屬於免供款期的一部分。
- 結論：Nana 需要開始供款的月份是5月份的薪資，僱主最遲需在6月10日前將款項存入其MPF戶口。
MPF供款日到底是哪天？僱主及僱員的責任
MPF的供款日是每月第10日。僱主必須在這天或之前，將僱主和僱員的供款一併存入指定的MPF信託人戶口。如果第10日是週末或公眾假期，則順延至下一個工作日。
簡單來說，整個流程可以總結為「黃金60日規則」：僱主必須在你受僱滿60日內，為你辦理好MPF登記手續並作出首次供款。 這包括了他們自己和從你第二個完整糧期開始扣除的供款部分。
試用期內離職，MPF如何處理？
這是一個常見問題。如果在試用期（通常為三個月）內離職，MPF權益如何處理？
- 僱員供款部分：你所作出的強制性供款會全數保留在你的MPF個人帳戶中，可以隨你的新工作轉移。
- 僱主供款部分：如果你受僱未滿60日，僱主已作出的供款（若有）將根據計劃的歸屬比例處理。大部分情況下，僱主供款部分會被退還給僱主，因為歸屬權益通常需要更長的服務年期。
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📊 零散工與臨時工的MPF權益
對於從事建造業或飲食業的臨時工（俗稱「炒散」），MPF的規則有所不同。這些行業的僱員流動性大，因此設有專門的「行業計劃」，供款方式更為靈活。
如何界定「行業計劃」與「集成信託計劃」？
- 集成信託計劃：適用於絕大多數全職及兼職員工，由僱主選擇計劃供應商。
- 行業計劃：專為建造業及飲食業的臨時工而設。這些僱員即使只受僱一天，僱主也必須為他們作出供款。僱員可以預先開立一個行業計劃戶口，之後為不同僱主工作時，只需提供戶口號碼即可，無需重複開戶。
日薪、炒散如何計算MPF供款？
行業計劃的供款是按日計算的，並且有固定的供款額，無需按薪資的5%精確計算，大大簡化了流程。供款標準如下：
| 每日有關入息 | 僱主供款額 (HK$) | 僱員供款額 (HK$) | 總供款額 (HK$) |
|---|---|---|---|
| 不足 $280 | 10 | 0 | 10 |
| $280 至不足 $550 | 15 | 15 | 30 |
| $550 至不足 $850 | 30 | 30 | 60 |
| $850 至不足 $1,150 | 45 | 45 | 90 |
| ≥ $1,150 | 60 | 60 | 120 |
僱主最遲必須在糧期後第10日內為臨時工供款。由於糧期可能很短（例如每日或每週），僱主需特別留意，避免遲供。
🧭 Freelancer與自僱人士的MPF完全指南
隨著工作模式的轉變，越來越多人成為 Freelancer 或自僱人士。這類人士沒有傳統僱主，但同樣需要為自己的退休生活負責，因此也必須參加MPF計劃。
我算是自僱人士嗎？
如果你是為自己工作，而不是以僱員身份為他人工作，並從提供服務或買賣貨品中賺取入息，你便屬於自僱人士。常見例子包括：的士司機、私人補習老師、網店店主、自由撰稿人等。
自僱人士如何開設戶口及何時開始供款？
自僱人士需要主動選擇一個MPF集成信託計劃，並自行開戶。你必須在開始自僱後60日內登記參加MPF計劃。供款方面，你可以選擇按月或按年供款，供款日則視乎你選擇的週期而定。例如，選擇按年供款，供款日通常是計劃財政年度結束後的3月31日。
供款金額與週期的彈性選擇
自僱人士的供款額是基於「有關入息」的5%計算。有關入息是指你的業務利潤，而非營業額。供款上下限與普通僱員相同。
- 最低入息水平：年收入低於 $85,200（或月入 $7,100），無需供款。
- 最高入息水平：年收入超過 $360,000（或月入 $30,000），供款上限為每年 $18,000（或每月 $1,500）。
對於收入不穩定的 Freelancer 而言，選擇按年供款可以提供更大的現金流彈性。此外，自僱人士也可以進行自願性供款，進一步增加退休儲備。MPF本質上是一種基金投資入門，選擇合適的基金組合對長遠回報至關重要。
💰 MPF供款計算與常見誤區
要準確計算MPF供款，首先要理解什麼是「有關入息」。
「有關入息」包括哪些？
「有關入息」是指僱主以金錢形式支付給僱員的任何薪酬，包括：
- 薪金、工資
- 佣金、花紅、獎金
- 津貼（如房屋津貼、交通津貼）
- 任何其他形式的現金報酬
但不包括遣散費或長期服務金。
遲供或欠供的後果
無論是僱主還是自僱人士，準時供款都至關重要。根據MPF的供款規則，遲供或欠供都會面臨罰款。積金局會向拖欠供款的僱主徵收相等於欠款5%的附加費，並可能提出刑事檢控。自僱人士若遲供，同樣會收到繳款通知書及可能面臨罰款。
🤔 常見問題 FAQ
- 1. 轉工時，我的MPF戶口應該如何處理？
- 當你離開舊公司後，原有的MPF帳戶會變成「個人帳戶」。你可以選擇將這個帳戶內的累算權益，轉移至新僱主為你開立的新帳戶，或者轉移至一個你自行選擇的個人帳戶中，方便統一管理。
- 2. 如果僱主沒有準時為我供款，我該怎麼辦？
- 你應先向僱主查詢。如果問題未能解決，應立即向積金局投訴。你可以透過積金局的網站或熱線進行投訴，積金局會為你跟進，追討欠款。
- 3. 自願性供款有什麼好處？可以隨時停止嗎？
- 自願性供款（VC）可以讓你投入更多資金作退休儲備，享受複利效應。部分的VC計劃（例如可扣稅自願性供款 TVC）更可享稅務優惠。大部分VC計劃都允許你隨時調整或暫停供款，但提取規則會跟隨MPF的整體規定，需年滿65歲或符合其他法定理由。
- 4. 未滿18歲的兼職員工需要供MPF嗎？
- 不需要。MPF的保障對象是18歲至64歲的僱員及自僱人士。因此，未滿18歲的員工無需參加MPF計劃。
總結
總結而言，「MPF幾時開始供」這個問題的答案因你的職業身份而異。對於職場新人，核心是記住「黃金60日」規則與自己的免供款期；對於臨時工，關鍵在於了解行業計劃的日薪供款模式；而對於自僱人士，則要主動在開業60日內自行登記。清楚了解自己的權利與責任，是打理好個人退休規劃的第一步，也是最重要的一步。MPF不僅是一項法定義務，更是你未來財務自由的基石。從今天起，密切關注你的MPF戶口，確保每一分供款都準時到賬。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。