2026 自僱人士強積金天書：MPF供款計算、登記流程、常見謬誤全攻略

✍️ 本文編輯：米拉 (Mila)

Mila4Real 內容主理人。擁有 8 年金融內容編審與市場資訊追蹤經驗。我致力於透過數據可視化與美學排版，將專業且生澀的金融術語轉化為直觀的投資邏輯，為讀者過濾市場噪音。

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編輯責任聲明： 本文針對 2026 年最新市場趨勢編寫，力求資訊來源正確與透明。內容主要依據強制性公積金計劃管理局（積金局）官方指引，僅供金融教育參考，不構成個人化投資建議。金融交易涉及風險，決策前請務必獨立評估。

隨著 Gig Economy（零工經濟）的興起，越來越多人選擇成為 Freelancer、獨立顧問或開設網店，享受工作的彈性與自主。然而，當你告別傳統的僱傭關係，成為自己的老闆時，一個重要的責任也隨之而來：處理自己的強制性公積金（MPF）。沒有了公司 HR 的提醒，自僱人士的 MPF 供款、登記、計算等問題往往讓人感到困惑。我的經驗告訴我，許多自由工作者甚至不知道自己有供款的法律責任，從而錯失了退休保障的第一環，甚至可能面臨罰款。這本「自僱人士強積金天書」將為你提供一站式解決方案，所有資訊均以積金局的官方指引為基礎，結合米拉的實務觀察，讓你清晰掌握自己的權利與義務。

🧭 我是自僱人士嗎？積金局的官方定義

在深入探討 MPF 之前，首要步驟是確定你的身份。根據積金局的界定，如果你符合以下描述，你便屬於自僱人士：

為自己工作：你不是以僱員的身份為他人工作。
從服務或買賣貨品中賺取入息：無論是透過提供專業服務（如設計、諮詢、教學）還是銷售商品（如網店店主、代購），只要從中獲得收入，都計算在內。

常見的自僱人士例子包括：

的士司機、私人補習老師
自由撰稿人、設計師、攝影師
網店店主、保險代理人
獨立顧問、健身教練

【米拉私藏筆記】
米拉觀察到，最大的灰色地帶是「Slashies」（斜槓族）——那些既有正職，又在外接案的人。請注意，根據法規，如果你同時擁有僱員和自僱人士兩種身份，你需要分別處理兩邊的 MPF。你的僱主會為你處理受僱部分的供款，而你則需要為你的 Freelance 收入自行開設並供款一個自僱人士 MPF 戶口。千萬不要以為有一份正職的 MPF 就足夠了！

📈 自僱人士 MPF 登記供款四步曲（官方流程）

與打工仔由公司安排一切不同，自僱人士必須主動出擊。整個流程可以簡化為以下四個步驟，記住，你必須在開始自僱後 60 日內完成登記。

第一步：確認自僱身份及計算首次有關入息

首先，誠實評估自己的工作模式是否符合上文提到的自僱人士定義。接著，估算你開始自僱後的收入，這將是決定你是否需要供款的基礎。

第二步：選擇強積金受託人及計劃

市場上有眾多 MPF 計劃供應商（受託人）。你需要主動研究並選擇一個最適合你的集成信託計劃。選擇時，除了比較各計劃的管理費外，還要考慮其基金選擇、過往表現以及客戶服務的便利性（例如是否有方便的手機應用程式）。

第三步：填表開戶

選定計劃後，聯絡該受託人索取或於其網站下載登記表格。你需要填寫個人資料、有關入息聲明等，並提交身份證明文件副本。整個過程通常可以郵寄或親身遞交完成。

第四步：決定供款週期並準時供款

自僱人士最大的優勢在於供款週期的彈性。你可以選擇按月或按年供款。選擇後，就必須按照計劃的規定準時存入款項。例如，若選擇按年供款，通常需要在計劃財政年度結束後的指定日期前（如3月31日）存入整年款項。

【米拉私藏筆記】
如何選擇受託人？我的建議是，不要只看名氣。作為 Freelancer，現金流和便利性至關重要。優先考慮那些提供清晰網上平台、低廉基金管理費（特別是指數基金），以及多元化付款方式（如 PPS、網上銀行轉帳）的供應商。一個好的平台能讓你隨時查閱賬戶狀況、轉換基金，這對於主動管理退休資產至關重要。

💰 供款計算機：我需要供多少？（最低及最高入息水平）

計算供款的核心是理解「有關入息」的概念。對於自僱人士，「有關入息」指的是你的業務利潤，而非營業額。簡單來說，就是（總收入 – 營運開支）。供款額是基於「有關入息」的 5% 計算，並設有供款上下限。根據積金局最新的指引，標準如下：

最低入息水平：每月低於 $7,100 或每年低於 $85,200，你無需作出強制性供款，但仍可選擇自願性供款。
最高入息水平：每月超過 $30,000 或每年超過 $360,000，你的供款額將鎖定在上限，即每月 $1,500 或每年 $18,000。
中間水平：入息介乎最低和最高水平之間，則按實際入息的 5% 計算。

舉例：一位自由設計師年收入為 $400,000，相關營運開支（如軟件訂閱、電腦折舊）為 $40,000。他的「有關入息」為 $360,000。因此，他該年度的強制性供款額為 $360,000 x 5% = $18,000。

📊 自僱人士 vs. 僱員 MPF 權益對比表

為了讓你更清晰地理解兩者的分別，Mila4Real 製作了以下對比表：

比較項目	自僱人士	僱員
開戶責任	自己主動選擇並開設戶口	由僱主在入職60日內安排
供款計算基礎	業務利潤（總收入 – 開支）	有關入息（薪金、佣金、花紅等）
供款承擔方	全部由自己承擔 (5%)	僱主及僱員各承擔 5%
供款週期選擇	可選按月或按年，彈性較大	固定按月供款
免供款期	沒有免供款期	入職首30日及不完整糧期
計劃選擇權	完全自主選擇任何集成信託計劃	由僱主選擇計劃，僱員只可選擇基金

【米拉私藏筆記】
從上表可見，自僱人士在 MPF 事務上擁有更大的自主權，但同時也意味著更大的責任。最大的「魔鬼細節」在於供款承擔方。打工仔看似供 5%，但別忘了僱主也為你供了 5%，總共有 10% 投入你的退休金。自僱人士則是獨力承擔，因此在財務規劃上更需要考慮如何透過自願性供款或其它投資工具來彌補這 5% 的差距。

💡 常見三大謬誤破解

圍繞自僱人士 MPF 的迷思眾多，這裡米拉為你擊破最常見的三個：

謬誤一：收入不穩定，時有時無，所以不用供 MPF？

錯誤。MPF 的供款責任是按整個財政年度的總入息計算的。即使你某些月份沒有收入，但只要全年總「有關入息」超過 $85,200，你就必須供款。這正是「按年供款」選項的價值所在，它允許你在財政年度末，根據全年最終的收入數字來計算和繳付，大大方便了收入不穩定的 Freelancer。

謬誤二：如果我的生意虧損，就不用理會 MPF？

不完全正確。如果你的「有關入息」（即利潤）為零或負數，你的確無需作出強制性供款。但是，你仍然有責任向你的 MPF 受託人提交相關的入息證明或聲明，告知他們你當期的收入狀況。逃避申報或不作任何溝通，可能會被視為欠供，引來積金局的追查。

謬誤三：強制性供款已經足夠應付退休生活。

極度危險的想法。MPF 的設計初衷是提供最基本的退休保障。僅僅依賴每年最多 $18,000 的強制性供款，在香港高昂的生活成本下，遠不足以維持理想的退休生活。自僱人士應視 MPF 為起點，並積極考慮「可扣稅自願性供款」（TVC）或其他個人投資（如股票、基金、年金），建立更多元的退休收入來源。

【米拉私藏筆記】
總結來說，對待 MPF 的心態應該是「主動合規，積極增值」。準時供款是法律義務，可以避免不必要的罰款和麻煩。但更重要的是，你要將 MPF 視為自己資產的一部分，定期檢視基金表現，並根據自己的風險承受能力和退休目標，考慮是否需要加碼自願性供款，讓這筆錢為你的未來真正地工作。

案例分析：不同職業 Freelancer 的 MPF 策略

理論之外，讓我們看看不同行業的 Freelancer 如何制定適合自己的 MPF 策略。

個案一：Freelance 設計師小C

收入模式：項目制，收入非常不均，可能連續兩個月零收入，然後一筆大額款項到賬。
MPF 策略：選擇按年供款。這讓她可以在每年報稅前，準確計算出全年總利潤，然後一次性存入該年度的 MPF 供款。這樣既能避免在收入低的月份還要擠錢供款的壓力，也確保了全年供款的準確性，現金流管理更具彈性。

個案二：私人補習導師 David

收入模式：每月有相對穩定的學生收入，但暑假和考試季節收入會飆升。
MPF 策略：選擇按月供款。這有助於養成儲蓄紀律，避免將收入一次性花光。他可以根據每月實際收入計算 5% 作為供款。此外，由於他的年收入較高，米拉會建議他開設一個 TVC 戶口，將旺季賺取的部分額外收入投入 TVC，既能增加退休儲備，又能享受每年高達 $60,000 的稅務扣除額。

個案三：的士司機陳師傅

收入模式：每日現金收入，沒有固定月薪概念，記錄收入較為繁瑣。
MPF 策略：選擇一個提供多種便捷繳款方式的 MPF 計劃，例如可以透過便利店、轉數快（FPS）等方式供款的受託人。他應養成每日記賬的習慣，每月底匯總當月收入，再計算供款額。對於陳師傅這類人士，簡單易操作是首要考量，避免因流程複雜而導致遲供或漏供。

【米拉私藏筆記】
以上案例說明，MPF 策略沒有絕對的「最好」，只有「最適合」。關鍵是深入了解自己的收入特性和理財習慣。你是傾向於「先苦後甜」一次性處理，還是需要「紀律約束」每月執行？你的稅務負擔重嗎？回答這些問題，能幫助你找到最優化的 MPF 管理方式。

🤔 常見問題 (FAQ)

我從全職工作轉為自僱人士，原來的 MPF 戶口怎麼辦？
當你離開舊公司後，原有的僱員 MPF 帳戶會變成「個人帳戶」。你可以選擇將這個帳戶內的累算權益，保留在原來的受託人計劃中，或者將其整合（轉移）到你為自僱身份新開設的 MPF 帳戶中，方便統一管理和投資。
我如何向 MPF 受託人證明我的「有關入息」？
最權威的證明文件是稅務局發出的利得稅或個人入息課稅評稅通知書。在日常操作中，你需要保留好你的會計賬目、收支記錄、銀行月結單等，以便在需要時計算和證明你的收入。
如果我同時有正職和 Freelance 收入，MPF 該如何處理？
你需要以雙重身份處理 MPF。你的僱主會按法規為你的正職薪金供款。同時，你也需要為你的 Freelance 淨收入（扣除開支後），另行開設一個自僱人士 MPF 戶口並進行供款（前提是 Freelance 年收入超過 $85,200）。兩者是獨立計算，互不影響的。
自願性供款 (VC) 有什麼好處？可以隨時停止嗎？
自願性供款可以讓你投入更多資金作退休儲備，享受更強的複利效應。其中「可扣稅自願性供款」（TVC）更可享稅務優惠。大部分 VC 計劃都允許你隨時調整或暫停供款，給予極大彈性，但提取規則會跟隨 MPF 的整體規定，即需年滿65歲或符合其他法定理由。

總結

總而言之，作為自僱人士，MPF 不再是「別人家的事」，而是你個人財務規劃中不可或缺的一環。核心要訣在於「主動」二字：主動在開業 60 日內登記，主動選擇適合自己的計劃與供款週期，主動做好記賬以準確計算入息，並主動規劃額外的自願性供款。清楚了解自己的權利與責任，是打理好個人退休規劃的第一步。MPF 不僅是一項法定義務，更是你未來財務自由的基石。從今天起，密切關注你的 MPF 戶口，確保每一分供款都為你的將來增值。更多官方資訊，請隨時查閱強制性公積金計劃管理局（積金局）網站。

*本文內容僅代表作者基於公開資訊的個人觀點與分析，僅供參考，不構成任何專業或投資建議。