💡強積金供款上限是什麼？2025年你必須知道的退休金遊戲規則
對於許多在香港工作的朋友來說，「強積金」（MPF）是個既熟悉又陌生的名詞。每個月薪水單上都會看到被扣除的款項，但你真的了解這筆錢的運作規則嗎？特別是「強積金供款上限」，這個數字直接影響著你的退休儲備和當前的實領薪資。很多人可能會想：「反正就是扣5%，上限是多少好像跟我沒太大關係？」如果你有這種想法，那可就錯失了為自己未來增值的黃金機會！
隨著2025年的到來，相關法規與市場環境可能隨時變動，搞懂供款的上下限不僅能確保你合法合規，更能讓你聰明運用「自願性供款」這項工具，甚至達到節稅的效果。這篇文章將帶你從零開始，深入淺出地解析強積金供款的所有細節，無論你是月薪族、自僱人士還是即將轉職，都能一次掌握所有關鍵資訊，讓你的退休金帳戶不再只是被動儲蓄，而是成為你主動規劃的財富加速器。
📊 2025年強積金供款上限全解析：基本概念與最新規定
在深入探討供款上限之前，我們得先打好基礎。強積金制度是香港政府為應對人口老化而設的退休保障計畫，核心概念是「強制性儲蓄」。除非是特定獲豁免人士，否則所有18至64歲的僱員和自僱人士都必須參加。
什麼是強積金（MPF）？
簡單來說，強積金（Mandatory Provident Fund，簡稱MPF）就是一個要求你和你的雇主，共同為你的退休生活存錢的計畫。雙方都需要將你每月「有關入息」的5%投入你的個人強積金帳戶。這筆錢會交由你選擇的受託人，投資於不同的基金產品中，透過長期的投資增值，為你累積退休資本。整個制度受到強制性公積金計劃管理局（積金局）的監管，確保其運作的公正與透明。
強制性供款的入息上下限是多少？
這就是整個制度的關鍵所在！並不是所有收入都需要100%拿來計算供款。政府設定了「最低」及「最高」有關入息水平，以平衡不同收入族群的負擔。截至2025年，目前的規定如下：
2025年強積金每月有關入息水平與供款安排
| 每月有關入息 | 僱員供款額 | 僱主供款額 |
|---|---|---|
| 低於 HK$7,100 | 無需供款 (HK$0) | 入息的5% |
| HK$7,100 至 HK$30,000 | 入息的5% | 入息的5% |
| 高於 HK$30,000 | HK$1,500 (上限) | HK$1,500 (上限) |
*資料截至2025年，僅供參考，最新規定請以積金局公布為準。
從上表可以清楚看到：
- 最低入息水平：每月收入低於7,100港元，員工自己不需要供款，但老闆還是要幫你供5%，保障你的基本退休福利。
- 最高入息水平：每月收入超過30,000港元，你和老闆的強制性供款金額都將鎖定在1,500港元，這就是所謂的「供款上限」。即使你的月薪是5萬、10萬甚至更高，強制性的部分最多也就是繳1,500港元。
掌握強積金供款上限，是您規劃未來退休財富的第一步。
💰 如何計算你的強積金供款？不同身分的計算方式
了解規則後，實際計算就變得很簡單了。不過，針對不同工作性質的人，計算的基礎和週期會有些許差異。
月薪族（固定收入人士）的計算方法
這是最常見的情況。假設你的月薪是 HK$25,000，正好落在7,100至30,000的區間內。
- 你的供款： HK$25,000 x 5% = HK$1,250
- 雇主的供款： HK$25,000 x 5% = HK$1,250
- 總供款： 每月共有 HK$2,500 存入你的MPF帳戶。
如果你的月薪是 HK$40,000，超過了30,000的上限：
- 你的供款： 達到上限，為 HK$1,500
- 雇主的供款： 同樣達到上限，為 HK$1,500
- 總供款： 每月共有 HK$3,000 存入你的MPF帳戶。
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自僱人士（非固定收入）的供款指南
對於Freelancer、顧問或小老闆等自僱人士，你需要自己同時承擔僱員和僱主的供款責任，也就是總收入的10%，同樣受限於供款上下限。你可以選擇按月或按年供款。
- 計算基礎： 以你的「有關入息」為準。
- 供款週期： 可自由選擇按月或按年。
- 供款金額： 同樣適用於每年 HK$85,200 (7,100×12) 的最低及 HK$360,000 (30,000×12) 的最高入息水平。年收入超過36萬，每年最高供款額為 HK$18,000。
臨時僱員的特殊供款安排
如果你是從事建造業或飲食業，並且是由僱主按日聘用或僱用期少於60日，則屬於臨時僱員。你的供款計算方式比較特別，是根據每日的入息水平來決定的，並且有專為這類僱員而設的「行業計劃」。
📈 超越強制性供款：自願性供款的潛力與節稅效益
談到這裡，你可能會問：「如果我想多存一點退休金，超過1,500元的上限可以嗎？」答案是絕對可以的！這就是「自願性供款」登場的時候了，它讓你能更靈活地加速你的退休規劃。
什麼是自願性供款（VC）？
自願性供款（Voluntary Contributions, VC）是你和／或你的雇主，在強制性供款之外，額外投入MPF帳戶的資金。它的好處是：
- 增加儲蓄： 直接提高你的退休金總額。
- 靈活性高： 你可以根據自己的財務狀況，隨時調整或暫停供款，且提取條件通常比強制性部分更靈活。
- 投資選擇： 享受與強制性供款相同的基金選擇，讓額外資金也能參與市場增值。
可扣稅自願性供款（TVC）的節稅魔法
這是近年來政府大力推廣的計畫，全名為「可扣稅自願性供款」（Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC）。它不僅具備VC的優點，更提供了一個強大的誘因：稅務扣除。
根據香港稅務局規定，你為TVC帳戶所作的供款，可以在計算薪俸稅時申請扣除。截至2025年，每年的扣除上限為HK$60,000。這個額度是與「合資格延期年金保費」共用的。
舉例來說，假設你的稅率是17%，如果你在該年度存入了60,000港元的TVC，你最多可以節省 HK$60,000 x 17% = HK$10,200 的稅款！這等於政府直接幫你的退休金儲蓄打了個折。
VC vs. TVC：我該如何選擇？
兩者都是加速退休儲蓄的好工具，但適用情境不同。以下是一個簡單的比較表，幫助你快速做出決策：
| 比較項目 | 自願性供款 (VC) | 可扣稅自願性供款 (TVC) |
|---|---|---|
| 主要目的 | 增加退休儲蓄 | 增加儲蓄 + 節省稅款 |
| 稅務優惠 | 無 | 每年最高可扣稅 HK$60,000 |
| 開設帳戶 | 通常透過雇主計畫開立 | 可自行向任何MPF受託人開立 |
| 提取條件 | 較靈活，視乎個別計劃條款，可於離職時提取 | 與強制性供款相同，需年滿65歲或符合特定條件才能提取 |
專家建議： 如果你有繳納薪俸稅的需求，且短期內不會動用這筆資金，TVC無疑是更佳的選擇，能同時享受「儲蓄+節稅」的雙重好處。若你追求更高的資金靈活性，則可以考慮VC。
推薦閱讀： 除了強積金，你也可以透過如何獲得穩定的長期投資回報-Nana的5大心法與資產配置全攻略，學習更多元的投資方法，加速財富累積。
🧭 供款常見陷阱與應對策略
強積金制度雖然完善，但在執行上仍有一些常見的「雷區」。了解這些問題並提前準備，能讓你少走很多冤枉路。
供款不足或逾期繳款的後果
主要針對雇主和自僱人士。如果雇主未能準時為你供款，積金局會向其追討欠款，並加徵5%的附加費。這筆附加費將全數撥入你的強積金帳戶，作為對你損失的補償。作為員工，定期檢查自己的MPF帳戶，確保雇主有準時足額供款，是非常重要的。
轉職時如何處理強積金帳戶？
每次轉換工作，你都會有一個新的強積金帳戶。長年累月下來，很多人名下就會累積多個「個人帳戶」，管理起來非常不便。最好的做法是進行「帳戶整合」，將舊有的個人帳戶轉移至你目前最滿意的一個計畫中。這樣不僅方便管理，也能讓你更有效地檢視及調整整體投資組合。
如何查詢自己的供款紀錄？
每個MPF受託人都會提供網上平台或手機App，讓你隨時登入查詢帳戶結餘、供款紀錄和基金表現。此外，你每年至少會收到一份由受託人寄發的「周年權益報表」，上面會詳細列出過去一年的所有帳戶活動。養成定期查閱的習慣，是做好強積金基金選擇的第一步。
🤔 常見問題 FAQ
Q1: 如果我的月薪超過3萬港元，多出來的部分需要強制性供款嗎？
不需要。強制性供款的計算基礎有上限，即每月HK$30,000。超過此金額的收入部分，無需進行強制性供款。你和雇主的強制性供款金額將各自鎖定在HK$1,500。
Q2: 自願性供款可以隨時停止或更改金額嗎？
是的。自願性供款（VC和TVC）都非常靈活，你可以根據自己的財務狀況，隨時向你的MPF受託人申請調整供款金額，甚至暫停供款，之後也可以隨時恢復。
Q3: 我可以將強積金帳戶中的資金轉移到其他投資工具嗎？
不可以。在未滿65歲或不符合強制性公積金計劃條例中訂明的特定提取條件（如永久離開香港、完全喪失行為能力等）之前，強制性供款和TVC部分的累算權益是不能轉移至MPF制度以外的任何其他投資工具的。
Q4: 退休後如何提取強積金？
當你年滿65歲時，便可選擇一次性或分期提取你的強積金。你需要向你的MPF受託人提交相關的申索表格及證明文件。近年來，積金局也推出了更多元的提取方案，讓退休人士可以更靈活地管理自己的資產。
總結
強積金供款上限不僅僅是一個數字，它背後代表的是一套關乎你未來幾十年生活的退休保障機制。理解並善用這套規則，特別是透過「可扣稅自願性供款」等工具，你就能在符合法規的同時，為自己的退休金帳戶踩下油門。
從今天起，不要再忽視你的MPF帳戶了。定期檢視、整合帳戶，並根據自己的能力和稅務狀況考慮是否進行自願性供款，這些簡單的動作，將會對你的未來產生深遠的影響。記住，退休規劃是一場長跑，越早開始，跑得越輕鬆。想了解更多聰明的扣稅方法，可以參考我們網站的其他文章，讓你的每一分錢都花在刀口上。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。