✍️ 本文編輯：米拉 (Mila)
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編輯責任聲明： 本文針對 2026 年最新市場趨勢編寫，力求資訊來源正確與透明。內容僅供金融教育參考，不構成個人化投資建議。金融交易涉及風險，決策前請務必獨立評估。
💡 對於許多在香港工作的朋友來說，「強積金」（MPF）是每月薪水單上最熟悉的陌生人。你看著它被扣款，卻可能從未真正理解這筆錢的運作規則。特別是「強積金供款上限」，這個數字直接影響你的退休儲備和當下可支配的收入。我的經驗告訴我，許多人會想：「反正就是扣5%，上限是多少好像跟我沒太大關係？」如果你也有這種想法，那可能正錯失為自己未來增值的黃金機會！隨著2026年的到來，搞懂供款的上下限，不僅能確保你合法合規，更能讓你聰明運用「自願性供款」這項工具，甚至達到節稅的奇效。這篇文章，米拉將帶你從零開始，深入淺出地解析強積金供款的所有細節，讓你的退休金帳戶不再只是被動儲蓄，而是成為你主動規劃的財富加速器。
📊 核心數據速查表：2026年MPF供款上下限
時間寶貴，我們先看結論。無論你是僱員還是自僱人士，你的強制性供款都依循以下這個表格的規定。這是整個MPF制度的核心，也是你計算薪資和規劃儲蓄的基礎。
| 每月有關入息 | 僱員供款額 | 僱主供款額 |
|---|---|---|
| 低於 HK$7,100 | 無需供款 (HK$0) | 入息的5% |
| HK$7,100 至 HK$30,000 | 入息的5% | 入息的5% |
| 高於 HK$30,000 | HK$1,500 (上限) | HK$1,500 (上限) |
資料來源：香港強制性公積金計劃管理局 (MPFA)。資料截至2026年，僅供參考，最新規定請以積金局公布為準。
【米拉私藏筆記】
這個表格看似簡單，但魔鬼藏在細節裡。關鍵點在於「最高有關入息水平」($30,000)。這意味著即使你的月薪是10萬，強制性供款也只會按3萬來計算，你和老闆最多各供$1,500。這是一個保護高收入人士現金流的設計，但同時也提醒我們：單靠強制性供款，是絕對不足以應付理想的退休生活的。這就是為什麼後續提到的「自願性供款」如此重要。
🤷 誰需要強制性供款？（豁免人士說明）
根據《強制性公積金計劃條例》，除非屬於特定獲豁免人士，否則所有年滿18歲至未滿65歲的僱員和自僱人士，都必須參加強積金計劃。這涵蓋了大部分在香港工作的人口。
豁免人士類別
不過，總有例外情況。如果你屬於以下幾類人士，則可能無須參加MPF：
- 家務僱員： 在家庭住所從事家務工作的人士。
- 公務員及津貼學校教師： 已受《退休金條例》或《補助學校公積金規則》等保障的公務員及教師。
- 獲發豁免證明書的職業退休計劃成員： 參加了已獲豁免的「公積金」或「ORSO」計劃的僱員。
- 持工作簽證來港工作人士： 來港工作不超過13個月，或已參加海外退休計劃的外籍人士。
- 自僱小販：持有小販牌照的自僱人士。
【米拉私藏筆記】
對於外籍專才 (Expat) 來說，「豁免」條款是個常見的疑問點。米拉觀察到，關鍵在於你是否已加入公司的海外退休金計劃。如果沒有，即使你只打算在香港工作兩年，也需要加入MPF。如果你不確定自己的情況，最好的方法是直接向公司的人力資源部門或積金局查詢，避免日後產生不必要的勞資糾紛。
💰 不同收入級距的供款計算方法
了解規則後，實際計算就變得很簡單。不過，針對不同工作性質的人，計算的基礎和週期會有些許差異。
月薪族（固定收入人士）計算實例
這是最常見的情況。我們來看兩個例子：
- 案例一：月薪 HK$25,000
這個薪資水平正好落在 HK$7,100 至 HK$30,000 的區間內。- 你的供款： HK$25,000 x 5% = HK$1,250
- 僱主的供款： HK$25,000 x 5% = HK$1,250
- 總供款： 每月共有 HK$2,500 存入你的MPF帳戶。
- 案例二：月薪 HK$40,000
這個薪資水平超過了 HK$30,000 的供款上限 (資料來源: MPFA)。- 你的供款： 達到上限，為 HK$1,500
- 僱主的供款： 同樣達到上限，為 HK$1,500
- 總供款： 每月共有 HK$3,000 存入你的MPF帳戶。
自僱人士（非固定收入）供款指南
對於Freelancer、顧問或小老闆等自僱人士，你需要自己同時承擔僱員和僱主的供款責任，也就是總收入的10%，同樣受限於供款上下限。你可以選擇按月或按年供款。
- 計算基礎： 以你的「有關入息」為準。
- 供款週期： 可自由選擇按月或按年。
- 供款金額： 同樣適用於每年 HK$85,200 (7,100×12) 的最低及 HK$360,000 (30,000×12) 的最高入息水平。年收入超過36萬，每年最高供款額為 HK$18,000 (即$1,500 x 12)。
📈 MPF供款上限歷史變遷
為了提供更深入的視角，Mila 為你整理了MPF最高有關入息水平的歷史調整。這能幫助你理解這個數字並非一成不變，而是會隨著社會經濟狀況調整的。
| 生效日期 | 每月最高有關入息水平 | 每月最高供款額 (僱員+僱主) |
|---|---|---|
| 2000年12月1日 (制度實施) | HK$20,000 | HK$2,000 |
| 2012年6月1日 | HK$25,000 | HK$2,500 |
| 2014年6月1日至今 | HK$30,000 | HK$3,000 |
❌ 常見錯誤計算案例
一個常見的雷區是處理非固定收入，如佣金或年終獎金（花紅）。
錯誤案例： 假設一位銷售人員月薪底薪 HK$20,000，並在6月份收到一筆 HK$60,000 的季度佣金。他誤以為可以將佣金平均攤分到三個月計算，即每月 (20,000+20,000) = HK$40,000，然後按上限供款$1,500。
正確計算方式： 強積金是以「糧期」為單位計算的。這筆 HK$60,000 佣金是在6月份支付，因此6月份的「有關入息」為 HK$20,000 + HK$60,000 = HK$80,000。由於這遠超$30,000的上限，因此6月份的強制性供款就是最高額的 HK$1,500，而不是其他數字。
【米拉私藏筆記】
「有關入息」的定義非常關鍵，它包括了工資、薪金、假期津貼、費用、佣金、花紅、獎金、合約酬金、賞錢或津貼等。最簡單的判斷方法是：定期檢查你的糧單和MPF受託人寄來的結單。如果發現供款金額與你的預期不符，應第一時間向公司HR查詢，保障自己的權益。
🚀 超越上限：自願性供款 (VC) 與可扣稅自願性供款 (TVC) 的分別
談到這裡，你可能會問：「如果我想多存一點退休金，超過1,500元的上限可以嗎？」答案是絕對可以的！這就是「自願性供款」登場的時候了，它讓你能更靈活地加速你的退休規劃。
什麼是自願性供款 (VC)？
自願性供款（Voluntary Contributions, VC）是你和／或你的僱主，在強制性供款之外，額外投入MPF帳戶的資金。它的好處是：
- 增加儲蓄： 直接提高你的退休金總額。
- 靈活性高： 你可以根據自己的財務狀況，隨時調整或暫停供款，且提取條件通常比強制性部分更靈活（例如離職時可提取）。
- 投資選擇： 享受與強制性供款相同的基金選擇，讓額外資金也能參與市場增值。
可扣稅自願性供款 (TVC) 的節稅魔法
這是近年來政府大力推廣的計畫，全名為「可扣稅自願性供款」（Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC）。它不僅具備VC的優點，更提供了一個強大的誘因：稅務扣除。根據香港稅務局規定，你為TVC帳戶所作的供款，可以在計算薪俸稅時申請扣除。截至2026年，每年的扣除上限為HK$60,000。這個額度是與「合資格延期年金保費」共用的。
舉例來說，假設你的邊際稅率是17%，如果你在該年度存入了60,000港元的TVC，你最多可以節省 HK$60,000 x 17% = HK$10,200 的稅款！這等於政府直接幫你的退休金儲蓄打了個折。
VC vs. TVC 終極比較：我該如何選擇？
兩者都是加速退休儲蓄的好工具，但適用情境不同。Mila為你整理了這個比較表，助你快速決策：
| 比較項目 | 自願性供款 (VC) | 可扣稅自願性供款 (TVC) |
|---|---|---|
| 主要目的 | 增加退休儲蓄 | 增加儲蓄 + 節省稅款 |
| 稅務優惠 | 無 | 每年最高可扣稅 HK$60,000 |
| 開設帳戶 | 通常透過僱主計畫開立 | 可自行向任何MPF受託人開立 |
| 提取條件 | 較靈活，視乎個別計劃條款，可於離職時提取 | 與強制性供款相同，需年滿65歲或符合特定條件才能提取 |
【米拉私藏筆記】
我的選擇建議非常直接：如果你每年都需要繳交薪俸稅，並且這筆錢你確定在65歲前不會動用，那麼TVC是近乎「無腦」的最佳選擇。它帶來的「儲蓄+節稅」雙重好處，相當於你的退休儲蓄還未開始投資，就已經先賺取了高達17%的「回報」（視乎你的稅階）。若你追求更高的資金靈活性，例如希望在轉職或移民時能動用這筆錢，則可以考慮流動性較高的VC。
🧭 MPF 帳戶管理：轉職與整合須知
強積金制度雖然完善，但在執行上仍有一些常見的「雷區」。了解這些問題並提前準備，能讓你少走很多冤枉路。
為什麼要整合強積金個人帳戶？
每次轉換工作，你都會有一個新的強積金帳戶。長年累月下來，很多人名下就會累積多個「個人帳戶」，管理起來非常不便，也容易遺忘。整合帳戶的好處顯而易見：
- 方便管理： 只需登入一個平台，就能掌握全部退休資產。
- 統一策略： 更有效地檢視及調整整體投資組合，避免資產配置過度分散或重疊。
- 降低成本： 有機會將資金集中到管理費較低的基金計劃中。
如何查詢及整合我的供款紀錄？
每個MPF受託人都會提供網上平台或手機App，讓你隨時登入查詢帳戶結餘、供款紀錄和基金表現。此外，你每年至少會收到一份由受託人寄發的「周年權益報表」。養成定期查閱的習慣，是做好強積金基金選擇的第一步。想整合帳戶，你只需填妥一份「計劃成員整合個人帳戶申請表」，交給你選定的受託人即可，他們會處理後續的轉移事宜。
延伸閱讀：
政府強積金全面指南|MPF懶人包:了解強積金供款、投資與提取全攻略
【米拉私藏筆記】
整合帳戶時，千萬不要預設將舊帳戶轉入「現任僱主」的計劃就是最好的。這是一個絕佳的機會，讓你重新審視市場上所有MPF供應商。你應該比較各家的基金選擇、過往表現及收費水平，選擇一個最符合你長遠投資目標的計劃作為你的「終身帳戶」。這一個小小的動作，對你幾十年後的退休資產總額可能產生巨大影響。
🤔 常見問題 (FAQ)
- Q1: 如果我的月薪超過3萬港元，多出來的部分需要強制性供款嗎？
- 不需要。強制性供款的計算基礎有上限，即每月HK$30,000。超過此金額的收入部分，無需進行強制性供款。你和僱主的強制性供款金額將各自鎖定在HK$1,500。
- Q2: 自願性供款可以隨時停止或更改金額嗎？
- 是的。自願性供款（VC和TVC）都非常靈活，你可以根據自己的財務狀況，隨時向你的MPF受託人申請調整供款金額，甚至暫停供款，之後也可以隨時恢復。
- Q3: 我可以將強積金帳戶中的資金轉移到其他投資工具嗎？
- 不可以。在未滿65歲或不符合強制性公積金計劃條例中訂明的特定提取條件（如永久離開香港、完全喪失行為能力等）之前，強制性供款和TVC部分的累算權益是不能轉移至MPF制度以外的任何其他投資工具的。
- Q4: 退休後如何提取強積金？
- 當你年滿65歲時，便可選擇一次性或分期提取你的強積金。你需要向你的MPF受託人提交相關的申索表格及證明文件。近年來，積金局也推出了更多元的提取方案，讓退休人士可以更靈活地管理自己的資產。
總結
強積金供款上限不僅僅是一個數字，它背後代表的是一套關乎你未來幾十年生活的退休保障機制。從Mila的視角來看，理解並善用這套規則，特別是透過「可扣稅自願性供款」等工具，你就能在符合法規的同時，為自己的退休金帳戶踩下油門。從今天起，不要再忽視你的MPF帳戶了。定期檢視、整合帳戶，並根據自己的能力和稅務狀況考慮是否進行自願性供款，這些簡單的動作，將會對你的未來產生深遠的影響。記住，退休規劃是一場長跑，越早開始，跑得越輕鬆。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。投資涉及風險，請在做出任何財務決策前諮詢專業人士。
