💡 MPF 供款，你真的懂了嗎？
嗨，我是 Nana！作為一個 90 後的香港女孩，我們這一代人對於「退休規劃」這個詞，可能感到既遙遠又切身。每個月薪水一進帳，就有一筆錢自動被劃入強積金（MPF）戶口，但你是否真正了解這筆錢的運作規則？特別是強積金供款上限，這個看似簡單的數字，其實背後隱藏著影響你未來退休生活品質的關鍵細節。
很多人可能會覺得，MPF 不就是僱主和自己各供 5% 嗎？上限是多少好像不太重要。但隨著薪資增長，或是考慮轉換工作、成為自僱人士時，這個「上限」就變得至關重要。它不僅決定了你每月投入多少資金到退休儲備，更與你的稅務規劃息息相關。你是否想過：
- 目前的供款上限，對於你期望的退休生活足夠嗎？
- 除了強制性供款，我還能如何利用 MPF 為自己增值？
- 「自願性供款」和「可扣稅自願性供款(TVC)」到底有什麼不同？哪種更適合我？
- 如果我的收入超過上限，多出來的部分該如何規劃？
這些問題，正是我們今天要深入探討的核心。這篇文章將帶你從零開始，徹底解析 2025 年最新的強制性公積金供款上限、計算方式，並一步步教你如何善用自願性供款及扣稅優惠，讓你的 MPF 不再只是一筆被動的儲蓄，而是成為你實現理想退休生活的得力助手！
📊 2025 年強積金供款上限與計算方式全解析
要掌握自己的 MPF，首先必須了解最基本的供款規則。根據強制性公積金計劃管理局（積金局）的規定，無論是僱主還是僱員，都需要根據僱員的「有關入息」來計算供款額。這裡的「有關入息」是指僱主以金錢形式支付給僱員的任何薪酬，包括薪金、佣金、花紅、津貼等。
H3：有關入息水平與強制性供款計算
簡單來說，供款的計算方式與你的月薪直接掛鉤，並設有最低及最高入息水平限制。以下是 2025 年的最新標準：
| 每月有關入息水平 | 僱員強制性供款額 | 僱主強制性供款額 | 總供款額 |
|---|---|---|---|
| 低於 $7,100 | 無需供款 | 入息的 5% | 入息的 5% |
| $7,100 至 $30,000 | 入息的 5% | 入息的 5% | 入息的 10% |
| 高於 $30,000 | $1,500 (上限) | $1,500 (上限) | $3,000 (上限) |
關鍵點：
- 最低入息水平： 如果你的月薪低於 $7,100，你個人無需供款，但你的僱主仍然需要為你供款（月薪的 5%）。這是保障低收入僱員的基本退休福利。
- 最高入息水平： 目前的最高入息水平為每月 $30,000。這意味著，即使你的月薪是 $50,000 或 $100,000，你和僱主的強制性供款上限都鎖定在 $1,500，總計每月 $3,000。這就是「強積金供款上限」的核心所在。
H3：自僱人士的供款規則
如果你是自僱人士（例如 Freelancer、網店店主），你的 MPF 供款規則會有所不同。你需要根據你的「有關入息」自行作出強制性供款，同樣適用最低及最高入息水平的規定。
- 供款頻率： 你可以選擇按月或按年供款。
- 供款計算： 供款額為你年度有關入息的 5%。
- 供款上限： 年度最高有關入息水平為 $360,000 ($30,000 x 12)，因此年度最高強制性供款額為 $18,000 ($360,000 x 5%)。
深入了解強積金供款上限，為你的退休規劃做好準備
💰 超越上限：善用自願性供款加速你的退休儲備
當你的薪資超過每月 $30,000，或者你覺得僅僅依靠強制性供款不足以達成理想的退休目標時，「自願性供款」就成為了你加速累積財富的利器。自願性供款主要分為三種類型，各有不同的特點和稅務安排。
H3：類型一：僱員自願性供款 (Voluntary Contributions, VC)
這是最常見的自願性供款方式。你可以透過現有的僱主，在每月強制性供款之外，額外存入一筆資金到你的 MPF 帳戶。
- 優點： 非常方便，通常可以與薪資一同處理，無需額外開設帳戶。供款金額靈活，可隨時調整或暫停。
- 缺點： 這部分的供款不能享受稅務扣減。提取規則與強制性供款部分掛鉤，通常需要等到 65 歲退休時才能提取。
- 適合誰： 追求簡單方便，希望透過現有 MPF 平台進行額外儲蓄，且暫無迫切稅務規劃需求的投資者。
H3：類型二：可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC)
TVC 是近年來政府大力推廣的退休儲蓄工具，最大的誘因就是其稅務優惠。
- 優點： 每年供款額可享有最高 $60,000 的稅務扣減額度。你可以自由選擇任何一家強積金計劃提供者開設 TVC 帳戶，無需經由僱主。
- 缺點： 資金同樣被鎖定至 65 歲退休才能提取。每年 $60,000 的扣稅額是與延期年金保費合併計算的。
- 適合誰： 所有需要繳納薪俸稅的打工仔，特別是中高收入、稅階較高的人士，可以透過 TVC 達到「儲蓄+節稅」的雙重目標。
H3：類型三：特別自願性供款 (Special Voluntary Contributions, SVC)
SVC 提供最大的靈活性，更像一個與 MPF 平台掛鉤的基金投資計劃。
- 優點： 提取靈活，無需等到 65 歲，可以隨時根據計劃條款贖回資金，應對不時之需。投資門檻通常較低，可作月供投資。
- 缺點： 同樣不享有稅務扣減。
- 適合誰： 希望利用 MPF 的基金選擇來進行中期投資，但又不想資金被完全鎖定至退休的投資者。
| 供款類型 | 稅務扣減 | 提取靈活性 | 開設帳戶方式 |
|---|---|---|---|
| 僱員自願性供款 (VC) | ❌ 沒有 | 與強制性供款相同 (鎖定至65歲) | 透過僱主辦理 |
| 可扣稅自願性供款 (TVC) | ✅ 有 (上限$60,000/年) | 鎖定至65歲 | 自行向強積金公司開設 |
| 特別自願性供款 (SVC) | ❌ 沒有 | ✅ 高 (可隨時提取) | 自行向強積金公司開設 |
🧭 如何選擇最適合你的 MPF 策略？
了解規則後，更重要的是如何應用於個人情況，制定出最優化的 MPF 策略。這需要綜合考慮你的年齡、收入、風險承受能力和理財目標。
H3：初入職場的年輕人 (20-30歲)
策略核心： 積極增長，善用時間複利
- 基金選擇： 由於距離退休尚有很長時間，可以承受較高風險以換取更高回報。建議選擇高比例的股票基金，例如全球股票基金、美股基金或科技行業基金。
- 自願性供款： 如果薪資不高，可暫不考慮自願性供款。若有餘裕，可考慮小額的 SVC，作為一個靈活的月供投資計劃，體驗市場波動。
H3：事業穩定的中產人士 (30-50歲)
策略核心： 平衡風險，善用稅務優惠
- 基金選擇： 隨著家庭責任加重，投資策略應趨向穩健。可以採用「核心-衛星」策略，核心部分配置全球股票和債券的混合資產基金，衛星部分則可配置具增長潛力的行業基金。
- 自願性供款： 這個階段通常稅階較高，強烈建議用盡每年的 TVC 額度 ($60,000)。這不僅能為你節省一筆可觀的稅款，更能加速你的退休儲備增長。
H3：臨近退休人士 (50歲以上)
策略核心： 保本為主，降低波動
- 基金選擇： 退休在即，資產保值的重要性高於一切。應逐步將資金轉移至低風險資產，如債券基金、保證基金或貨幣市場基金。積金局的「預設投資策略」（DIS）會自動隨年齡增長降低風險，是一個不錯的懶人選擇。
- 自願性供款： 繼續利用 TVC 進行最後的稅務衝刺。同時，可以開始規劃退休後如何分階段提取 MPF 資產，以應對生活開支。
🙋♀️ 強積金供款上限常見問題 (FAQ)
- Q1：如果我同時有正職和兼職，MPF 該如何計算？
- 你需要分開計算。你的正職僱主會根據你的正職薪水為你供款。如果你的兼職也屬於僱傭關係，該兼職僱主同樣需要根據你的兼職收入為你供款。兩者的供款是獨立計算的，各自適用於 $7,100 至 $30,000 的入息範圍和上下限。
- Q2：公司發放的年終花紅（Bonus）需要計算在 MPF 供款內嗎？
- 是的，花紅屬於「有關入息」的一部分。在計算發放花紅當月的供款時，需要將花紅金額連同當月薪金一併計算，然後再根據 $30,000 的最高入息水平來釐定最終的供款上限（$1,500）。
- Q3：我今年可以透過 TVC 節省多少稅款？
- 節省的稅款金額取決於你的邊際稅率。假設你做滿 $60,000 的 TVC 供款，而你的最高稅率為 17%，那麼你最多可以節省 $60,000 x 17% = $10,200 的稅款。收入越高，稅階越高，節稅效果越明顯。
- Q4：強積金供款上限會調整嗎？
- 會的。積金局會定期檢討強積金的最低及最高有關入息水平，並根據社會經濟狀況（如薪資水平變動）作出調整。因此，我們需要持續關注積金局的最新公布，以確保自己的退休規劃符合最新法規。
🧭 結論：將 MPF 變為你的退休增值引擎
總結來說，強積金供款上限不僅是一個法規數字，更是我們進行退休規劃時的重要參考點。了解它，能幫助我們清晰地知道自己每月的基礎退休投入是多少；而善用自願性供款，則是讓我們超越這個上限，主動為未來增值的關鍵。
對於大部分打工仔而言，MPF 可能是最大的一筆退休儲備。與其將它視為一項無法掌控的開支，不如主動去了解、管理和優化它。從定期檢視你的基金組合，到根據人生階段調整投資策略，再到善用 TVC 的扣稅優惠，每一步都是在為自己理想的退休生活添磚加瓦。
希望今天的分享，能讓你對 MPF 有一個更全面、更深入的認識。理財之路，從來都是點滴積累。現在就開始行動，檢視你的 MPF 帳戶，制定一個更適合你的供款與投資策略吧！
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。