每個月出糧，糧單上總有一筆錢被扣起，撥入「強制性公積金」（MPF）戶口。這筆看似不起眼的供款，卻是我們未來退休生活的重要基石。然而，你真的清楚了解MPF的供款規則嗎？特別是關於「MPF供款上限」，你是否知道自己和公司每個月應該供多少？自願性供款又有什麼好處和上限？
很多人對MPF的印象可能還停留在「每月強制扣5%」，但魔鬼藏在細節裡。了解供款的上下限、不同受僱類型的差異，以及如何利用自願性供款和扣稅優惠，將直接影響你退休儲備的增長速度。2025年，隨著經濟環境的變化，掌握最新的MPF供款資訊，為自己的退休財務做好規劃，比以往任何時候都更加重要。
本文將為你深入淺出地剖析2025年最新的MPF供款上限規定，內容涵蓋：
- 強制性供款：入息上下限、僱員及僱主供款比例全解析。
- 不同受僱類型：一般僱員、臨時僱員及自僱人士的供款天花板。
- 自願性供款（VC）：解構三種VC的玩法與扣稅上限。
- 實戰慳稅攻略：如何透過MPF為自己合法地節省稅款。
無論你是職場新鮮人還是資深打工仔，這份終極指南都將助你全面掌握MPF供款的來龍去脈，讓你每一分的供款都發揮最大效益！
什麼是MPF供款？搞懂強制性供款基本規則 📊
MPF，全名為「強制性公積金」，是香港政府為了協助就業人士儲蓄退休金而設立的制度。根據強制性公積金計劃管理局（積金局）的規定，除了少數獲豁免人士外，所有18歲至64歲的僱員和自僱人士，都必須參加MPF計劃。而「供款」就是你和你的僱主定期存入你MPF帳戶的資金。
2025年MPF供款上下限是多少？
MPF的強制性供款金額並非固定不變，而是根據你的「有關入息」來計算。簡單來說，「有關入息」包括你的基本薪金、津貼、獎金、佣金等，但不包括遣散費或長期服務金。積金局為此設定了最低及最高有關入息水平，以確保供款的公平性。截至2025年，相關的供款規定如下：
| 每月有關入息水平 | 僱員強制性供款額 | 僱主強制性供款額 |
|---|---|---|
| 低於 HK$7,100 | 無需供款 | 入息的 5% |
| HK$7,100 至 HK$30,000 | 入息的 5% | 入息的 5% |
| 高於 HK$30,000 | HK$1,500 (上限) | HK$1,500 (上限) |
💡 重點解讀：
- 最低入息水平 (HK$7,100)： 如果你的月薪低於這個數目，你個人無需供款，但你的僱主仍然需要為你供款（月薪的5%）。這是為了保障低收入僱員的退休福利。
- 最高入息水平 (HK$30,000)： 這是設定供款上限的關鍵。如果你的月薪超過HK$30,000，例如達到HK$50,000，你和僱主的強制性供款額都只會以HK$30,000來計算，即各自最多供款 HK$30,000 x 5% = HK$1,500。換言之，每個月存入你MPF戶口的強制性供款總額上限為HK$3,000。
MPF供款上限之謎：不同受僱類型大不同 🤔
上述的供款規則主要適用於大部分月薪制的「一般僱員」。然而，對於某些特定行業的僱員或自僱人士，供款的計算方式和上限會有所不同。
一般僱員 vs 臨時僱員
「臨時僱員」主要指受僱於建造業和飲食業，並按日薪或受僱期少於60日的僱員。由於工作性質不穩定，積金局特別為他們設立了「行業計劃」。其供款額度是按日薪計算的，同樣設有上下限。
舉例來說：一名建造業的散工，日薪為HK$1,200。根據行業計劃的日薪供款標準，他的供款會落在「HK$800至HK$1,200」的區間，每日固定供款HK$40。即使他當天賺取了HK$1,500，其供款上限仍然會被鎖定在最高檔次，例如每日HK$50（假設的最高檔），而非按比例增加。
自僱人士的供款責任
如果你是自僱人士，例如的士司機、私人補習老師或自由工作者，你便需要獨力承擔MPF供款責任。自僱人士的供款額是根據其「有關入息」的5%計算，同樣受制於每年最低HK$7,100及最高HK$300,000的入息水平（相當於每月HK$25,000）。
- 若年收入低於HK$85,200（每月平均HK$7,100），則無需供款。
- 若年收入介乎HK$85,200至HK$360,000之間，則供款額為入息的5%。
- 若年收入高於HK$360,000，供款上限為每年HK$18,000（即每月HK$1,500）。
自僱人士可以選擇按月或按年供款，靈活性較高，但切記要準時供款，否則會面臨罰款。
深入了解MPF供款上限，為你的退休未來增添保障
超越強制性供款：自願性供款（VC）的威力 🚀
了解了強制性供款的上限後，你可能會思考：「如果我想為退休儲蓄更多，有什麼方法？」答案就是「自願性供款」（Voluntary Contributions, VC）。VC讓你可以在強制性供款以外，額外投入資金到你的MPF戶口，加速資產增值。這不僅是為了退休，更是整體財富管理與退休規劃中重要的一環。
認識三種自願性供款（VC）
自願性供款主要分為三種類型，各有特色，適合不同需求的投資者：
| 類型 | 全稱 | 特點 | 最大優勢 |
|---|---|---|---|
| TVC | 可扣稅自願性供款 | 供款人可直接向MPF受託人開立帳戶，供款額可享稅務扣減。 | 慳稅 |
| SVC | 特別自願性供款 | 完全獨立於僱主的MPF計劃，可隨時開設、供款、轉換基金及提取。 | 靈活性最高 |
| EEVC | 僱員自願性供款 | 透過僱主參加的MPF計劃進行額外供款，通常經由薪金扣除。 | 方便管理 |
TVC扣稅上限與慳稅效果
在三種VC中，最受關注的無疑是TVC，因為它提供了直接的稅務誘因。根據稅務局的規定，TVC與合資格年金保費（QDAP）共享每年的稅務扣除額上限。
2025年度的扣稅上限為：每年 HK$60,000
這意味著你每年最多可以將HK$60,000的TVC供款額用於申請稅務扣除。實際能節省多少稅款，則取決於你的邊際稅率。假設你的邊際稅率為最高的17%，那麼你最多可以節省：
HK$60,000 x 17% = HK$10,200
這筆節省下來的稅款，相當於政府變相資助你為退休作儲備，對於高收入人士而言尤其吸引。但要注意，TVC供款與強制性供款一樣，必須鎖定至65歲退休時才能提取。
MPF供款實戰策略：如何最大化你的退休儲備？ 💡
單純了解規則並不足夠，更重要的是將知識轉化為行動。以下是一些實用的策略，助你更好地管理MPF供款，最大化退休收益。
1. 定期檢視你的供款與投資組合
隨著你薪金的增長或變動，你的強制性供款額也會隨之調整。每年至少檢視一次你的糧單和MPF周年權益報表，確保供款金額無誤。同時，這也是檢討你投資組合表現的好時機，根據你的年齡、風險承受能力和市場環境，適時調整基金配置。
2. 善用TVC扣稅優惠
如果你每年都需要繳交薪俸稅，而且有餘力進行額外儲蓄，那麼TVC幾乎是必做選項。在課稅年度結束前（即每年的3月31日前），計算自己尚有多少扣稅額度，並考慮作一筆過的TVC供款，以盡享HK$60,000的扣稅上限。
3. 整合個人帳戶，管理更輕鬆
每次轉工，你都會留下一個「個人帳戶」。如果工作經歷豐富，你可能已累積了多個分散在不同受託人的帳戶。管理過多帳戶會耗費心神，也難以制定統一的投資策略。考慮將所有個人帳戶整合到一個你最信賴、表現最好的受託人旗下，這樣不僅方便管理，也能更清晰地掌握自己的退休儲備全貌。
常見問題 (FAQ)
❓ 如果我的月薪超過 HK$30,000，多出的部分需要供款嗎？
不需要。MPF強制性供款的最高入息水平為HK$30,000。即使你的月薪是HK$50,000或更高，你和僱主的強制性供款都只會按HK$30,000的上限計算，即各自供款HK$1,500。超出的部分無需作強制性供款，但你可以選擇透過自願性供款（VC）來增加儲蓄。
❓ 轉工時，我的MPF戶口會怎樣？
當你離職時，舊公司為你開設的供款帳戶會自動轉為「個人帳戶」，裡面的累算權益會繼續根據你選擇的基金進行投資。你有權選擇將這個個人帳戶的資金轉移至新僱主為你開設的新帳戶，或轉移至任何一個你自行選擇的MPF受託人旗下，方便集中管理。
❓ 自願性供款可以隨時提取嗎？
這取決於VC的類型。TVC（可扣稅自願性供款）和EEVC（僱員自願性供款）的提取規則通常與強制性供款相同，需鎖定至65歲。而SVC（特別自願性供款）則最為靈活，你可以隨時提取全部或部分結餘，如同一個普通的投資基金戶口，但這也意味著它不享有任何稅務優惠。
❓ 提早退休可以領取MPF嗎？
可以。根據現行法例，如果你年滿60歲並已終止所有受僱及自僱工作，你可以選擇提早退休，並向MPF受託人申請提取你的累算權益。你需要提交相關文件及作出法定聲明，證明你無意再次受僱或自僱。
結論與投資觀提醒 🧭
MPF供款上限看似是一個簡單的數字遊戲，但其背後卻牽涉到你的薪金結構、僱用類型，甚至稅務規劃。徹底理解強制性供款的上下限，是保障你基本權益的第一步；而善用自願性供款，特別是可扣稅的TVC，則是放大你退休儲備的進階策略。
MPF不僅是一項法規要求，更是你理財藍圖中不可或缺的一部分。它強制你為長遠未來儲蓄，並透過專業的基金管理，讓你的資金有機會跑贏通脹。然而，我們不應僅僅滿足於最低要求。將MPF視為你整體退休規劃的一部分，定期檢視、主動管理，並結合其他投資工具，才能真正建立一個穩固的財務安全網，迎接豐盛的退休生活。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。