💡前言：你的退休金，真的存夠了嗎？
在我們汲汲營營的職業生涯中，「退休」似乎是一個遙遠的詞彙，但它卻是每個人都必須面對的財務課題。許多人每月看著薪資單上被扣除的「公積金」或「強積金」款項，卻不甚了解其背後的運作規則，特別是那條看不見的界線——公積金供款上限。你是否曾想過，這個上限是如何影響你的退休儲備？目前的強制性供款，真的足以支撐你理想的退休生活嗎？
尤其對於身處台灣，但可能因工作或其他原因接觸到香港強積金（MPF）制度的朋友來說，理解這套系統更是重要。本文旨在為你揭開公積金供款上限的神秘面紗，從2025年最新的強制性供款規定，到如何利用「自願性供款」這項隱藏利器來加速財富累積，我們將以最詳盡、最易懂的方式，帶你一步步檢視並優化你的退休金策略。無論你是職場新鮮人還是資深工作者，掌握這些關鍵知識，都將是你實現財務自由的重要基石。
📊 深入解析公積金供款上限：你的薪水決定了多少？
公積金（以香港的強制性公積金，簡稱強積金或MPF為例）的核心精神是協助廣大市民為退休生活進行儲蓄。其運作的基礎是僱主與僱員雙方共同供款，而供款的金額則直接與你的「有關入息」掛鉤。然而，為了平衡不同收入階層的負擔，制度設有供款的下限與上限。接下來，我們將詳細拆解這些規定。
📈 2025年最新強制性供款上下限一覽
首先，我們需要理解一個關鍵概念：「有關入息」（Relevant Income）。這不僅僅是你的底薪，還包括了獎金、佣金、津貼、加班費等所有因受僱而獲得的收入。根據強制性公積金計劃管理局（MPFA）的規定，僱主和僱員各自的強制性供款金額均為僱員有關入息的5%，但設有最低及最高有關入息水平的限制。
以下是2025年度適用的供款標準，我們用一個清晰的表格來呈現：
| 每月有關入息水平 (港元) | 僱員供款額 (5%) | 僱主供款額 (5%) | 總供款額 |
|---|---|---|---|
| 低於 $7,100 | 無需供款 | 入息的5% | 入息的5% |
| $7,100 至 $30,000 | 入息的5% | 入息的5% | 入息的10% |
| 高於 $30,000 | $1,500 (上限) | $1,500 (上限) | $3,000 (總上限) |
重點解讀：
- 免供款門檻：如果你的月薪低於港幣$7,100，作為僱員的你無需從薪水中扣除任何款項，但你的僱主仍然需要為你供款（月薪的5%），保障你的基本退休福利。
- 標準供款區間：當你的月薪介於$7,100至$30,000之間，你和僱主便需各自供款月薪的5%，總計10%的薪資會投入你的公積金帳戶。
- 觸及供款天花板：這就是「公積金供款上限」的關鍵所在。一旦你的月薪超過港幣$30,000，無論你的實際薪資是$40,000、$80,000還是更高，你和僱主的強制性供款額都會被鎖定在每月各$1,500，合計$3,000。這意味著，對於高收入人士而言，強制性供款佔其總收入的比例會逐漸下降。
🧭 如何計算「有關入息」？
計算「有關入息」是確保供款正確無誤的第一步。它是一個總括性的概念，幾乎涵盖了所有形式的薪酬。常見的項目包括：
- 基本薪金
- 佣金及銷售獎金
- 花紅（年終獎金、季度獎金等）
- 津貼（交通、房屋、膳食等，除非是實報實銷的開支）
- 加班費
- 任何其他形式的報酬
一個常見的迷思是，不固定的收入（如佣金或獎金）是否需要納入計算？答案是肯定的。正確的做法是將該月份所有「有關入息」加總後，再根據上述的供款標準來計算當月的供款額。這也解釋了為何在發放年終獎金的月份，你的公積金供款額可能會突然增加。
💰 超越強制性供款：自願性供款如何加速你的退休儲蓄？
了解了強制性供款的上限後，許多高收入或對退休生活有更高期望的人士會意識到，單靠每月最高$3,000的強制性供款，可能難以累積到理想的退休金。這時，「自願性供款」（Voluntary Contributions, VC）就成為了非常重要的財務規劃工具。它允許你和你的僱主在法定要求之外，投入更多資金到你的公積金帳戶中，從而享受複利效應，加速資產增長。
🚀 認識三種主要的自願性供款
自願性供款主要分為三種類型，它們在靈活性、提取規則和稅務優惠上各有不同，了解其差異至關重要。
- 僱主自願性供款 (Employer VC): 部分福利較好的公司，會提供高於法定5%的僱主供款，這部分額外的供款即為僱主自願性供款。這完全是公司給予員工的一種福利，通常會與員工的服務年資掛鉤，有特定的歸屬權益（vesting scale）規則。
- 僱員自願性供款 (Member VC): 你可以選擇在強制性供款之外，從自己的薪水中額外撥出一定比例或固定金額，存入同一個公積金帳戶。這部分供款通常可以隨時調整或停止，提取規則則視乎個別計劃的條款，相對靈活。
- 可扣稅自願性供款 (Tax Deductible VC, TVC): 這是近年來最受關注的一種。TVC是專為稅務優惠而設的自願性供款。你可以在任何強積金計劃提供商開設一個獨立的TVC帳戶，直接存入款項，而這筆供款可以在報稅時申請稅務扣除，從而達到節稅的效果。
💸 可扣稅自願性供款（TVC）的節稅效益分析
TVC最大的吸引力在於其稅務誘因。根據稅務局規定，TVC的年度扣稅上限為港幣$60,000。這個額度是與合資格延期年金保費（QDAP）共享的。
這意味著，如果你每年向TVC帳戶存入$60,000，這筆金額就可以在你的應課稅入息中扣除。實際能節省多少稅款，則取決於你所適用的邊際稅率。稅率越高，節稅效果越明顯。
節稅效益模擬：
| 邊際稅率 | 每年存入TVC $60,000 | 年度可節省稅款 |
|---|---|---|
| 2% | $60,000 | $1,200 |
| 6% | $60,000 | $3,600 |
| 10% | $60,000 | $6,000 |
| 14% | $60,000 | $8,400 |
| 17% (最高) | $60,000 | $10,200 |
從上表可見，對於處於最高稅階（17%）的人士，每年最多可節省$10,200的稅款。這筆錢相當於你投入的$60,000本金立即獲得了17%的「回報」，這在任何低風險投資中都是難以實現的。更重要的是，這筆錢會繼續在你的公積金帳戶中進行投資滾存，享受長期的複利增長。想了解更多關於長期投資的策略，可以參考我們的文章《什麼是投資期限？從短期到長期策略規劃，看懂時間如何影響你的財富》。
善用公積金供款上限與自願性供款，打造黃金退休組合！
🤔 公積金供款上限的常見誤解與策略性規劃
圍繞著公積金供款上限，市場上存在不少誤解。釐清這些迷思，並結合自身的財務狀況進行策略性規劃，才能讓公積金制度真正為你的未來服務。
🧐 誤解一：「只要月薪超過上限，多出來的收入就不用再供款了？」
正解：這個說法只對了一半。正確的理解是，當你的月薪超過$30,000，你的強制性供款金額被鎖定在$1,500，不會再隨薪資增加而增加。但是，這並不意味著制度鼓勵你就此停止儲蓄。恰恰相反，這個上限的存在，是為了提醒高收入人士，單靠強制性供款是不足夠的，應該考慮透過自願性供款等方式，規劃更全面的退休儲備。
🧐 誤解二：「所有自願性供款都可以隨時提取？」
正解：這是一個非常危險的誤解。不同類型的自願性供款，其「保存規定」（Preservation Rule）差異巨大：
- 僱員自願性供款 (Member VC): 這部分資金的提取規則最為靈活，通常允許成員在離職時或根據計劃條款提取。但具體規則仍需查閱你所參與計劃的細則。
- 可扣稅自願性供款 (TVC): 為了確保這筆享有稅務優惠的資金真正用於退休，TVC的資金必須被鎖定至65歲退休時才能提取（除非符合法定的提早提取理由，如永久離開香港、完全喪失行為能力等）。
- 僱主自願性供款: 其歸屬權益和提取規則由僱主制定，通常與服務年期掛鉤。你可能需要服務滿一定年限，才能獲得全部或部分的僱主自願性供款。
因此，在進行任何自願性供款前，務必了解其流動性限制，確保不會影響你短期的現金流需求。
🧐 如何整合公積金與個人投資組合？
公積金是你退休藍圖中至關重要的一塊拼圖，但不應是全部。一個穩健的退休規劃，需要將公積金與你的個人投資組合（如股票、債券、ETF、房地產等）進行有效整合。
策略建議：
- 風險評估：公積金內的基金選擇，應與你的個人投資組合的風險屬性互補。例如，如果你的個人投資偏向高風險的成長股，那麼公積金內可以配置更多較穩健的債券基金或保證基金，以平衡整體風險。
- 資產配置：將公積金視為你整體資產配置的一部分。定期檢視（例如每年一次）所有資產的比例，確保其符合你的長期財務目標和風險承受能力。
- 善用TVC：對於追求穩健增長和節稅的投資者，應優先考慮用盡每年$60,000的TVC額度。這不僅能立即為你省下一筆稅款，更能強迫你進行紀律性的長期儲蓄。
🙋 FAQ：關於公積金供款上限的常見問題
1. 如果我是自僱人士，我的供款上限是多少？
自僱人士的供款規則與僱員類似，同樣是按「有關入息」的5%計算，並受相同的最低及最高入息水平限制。也就是說，自僱人士的強制性供款上限同樣是每月$1,500（即年收入達到$360,000或以上）。他們也可以開設TVC帳戶，享受同樣的稅務優惠。
2. 2025年的公積金供款上限有調整嗎？
截至目前，香港政府尚未公布任何在2025年調整強制性公積金供款上下限的計劃。目前的最高有關入息水平$30,000自2014年6月1日起生效至今。雖然社會上有持續的討論，但在官方正式宣布前，我們仍應以上述的標準作為規劃依據。
3. 我可以同時進行多種自願性供款嗎？
絕對可以。你可以同時參與公司的僱員自願性供款計劃，並自行開設一個獨立的TVC帳戶。兩者並不衝突。這樣的組合可以讓你既享受公司計劃的便利性，又能充分利用TVC的稅務優惠，最大化你的退休儲蓄效益。
4. 轉工時，我的公積金帳戶和供款會怎樣處理？
當你轉換工作時，舊僱主帳戶內的強制性供款和已歸屬的自願性供款，會被保留在一個「個人帳戶」中。你可以選擇將這個個人帳戶的資產，轉移至新僱主為你開設的新帳戶中，或轉移至任何一個你喜歡的強積金計劃提供商所開設的個人帳戶。整合帳戶有助於你更方便地管理和檢視整體投資表現。
✅ 結論：掌握上限規則，主動規劃你的富足未來
公積金供款上限不僅僅是一個數字，它更是一個重要的財務信號。它提醒我們，單純依賴制度內的強制性供款，對於實現理想的退休生活是遠遠不夠的。真正的財務智慧，在於理解規則、看清限制，然後主動出擊。
透過本文的深入解析，我們希望你已經掌握了以下核心要點：
- 清晰了解強制性供款的計算方式與上限，確保你的權益不受損害。
- 認識到自願性供款的強大潛力，特別是善用TVC的稅務優惠，能讓你「贏在起跑線」。
- 將公積金納入整體的財務藍圖，與你的個人投資進行策略性資產配置，平衡風險與回報。
退休規劃是一場長跑，越早開始，複利的力量就越驚人。從今天起，不要再被動地看待你的公積金帳戶。拿起你的帳戶結單，重新審視你的供款策略，思考是否需要啟動自願性供款。主動權，永遠掌握在自己手中。踏出這一步，你將為未來的自己，存下最寶貴的財富——選擇的自由。
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。