深入了解強積金（MPF）：您的退休保障第一步
每個月的薪資單上，總有一筆款項被劃撥到一個名為「強制性公積金」（MPF）的帳戶中。您是否曾仔細思考過，這筆錢是如何計算的？特別是「強積金每月供款上限」這個關鍵數字，它不僅影響您當下的實領薪資，更直接關係到您未來的退休生活品質。許多人對MPF的供款機制一知半解，甚至認為只要公司有幫忙存錢就好，卻忽略了其中的規劃空間與理財潛力。
身為一位在金融領域打滾多年的理財顧問，我深知MPF絕非僅僅是一項強制性的扣款，而是您累積退休財富的基石。尤其當您的薪資達到一定水平，觸及或超過供款上限時，如何善用自願性供款、規劃稅務優惠，就成了拉開財富差距的關鍵。這篇文章將為您全面解析2025年最新的強積金每月供款上限，從基礎計算方式到進階的理財策略，帶您一步步揭開MPF的神秘面紗，讓這筆「強制」儲蓄，成為您實現理想退休生活的得力助手。💡
📊 2025年強積金每月供款上限與計算方式全解析
要掌握MPF的精髓，首先必須理解其核心的供款機制。這套機制圍繞著一個核心概念——「有關入息」（Relevant Income）來運作，並設有最低及最高的入息水平，以確保不同收入階層的僱員都能獲得基本的退休保障。
核心概念：「有關入息」的定義
所謂「有關入息」，並不僅僅是您的基本底薪。根據強制性公積金計劃管理局（MPFA）的規定，它包括了由僱主以金錢形式支付給您的任何工資、薪金、假期津貼、費用、佣金、獎金、花紅、合約酬金、賞錢或津貼。簡單來說，幾乎所有因您受僱而產生的現金收入，都可能被計入「有關入息」的範疇。不過，遣散費和長期服務金等補償性款項則不包括在內。
供款上下限金額一覽表
了解了「有關入息」後，我們來看看最關鍵的供款計算。MPF的強制性供款金額取決於您的「有關入息」水平，並設有上下限。以下是2025年最新的供款標準，我將其整理成一個清晰的表格，讓您一目了然：
| 每月有關入息水平 | 僱主強制性供款額 | 僱員強制性供款額 | 總供款額 |
|---|---|---|---|
| 低於 $7,100 | 入息的 5% | 無需供款 | 入息的 5% |
| $7,100 至 $30,000 | 入息的 5% | 入息的 5% | 入息的 10% |
| 高於 $30,000 (觸及上限) | $1,500 (固定) | $1,500 (固定) | $3,000 (固定) |
從上表可以清楚看到，2025年的強積金每月供款上限所對應的「有關入息」水平是$30,000港元。這意味著：
- 當您的月薪超過$30,000，您和您的僱主各自的強制性供款金額將固定在$1,500，總計$3,000，不會再隨薪資增加而提升。
- 如果您的月薪低於$7,100，您個人無需供款，但僱主仍需為您存入您月薪的5%。
如何計算我的強制性供款？（附實際案例）
讓我們透過幾個情境模擬，讓您更具體地感受供款是如何計算的：
案例一：社會新鮮人 小明
- 每月有關入息：$18,000
- 計算方式：$18,000 位於 $7,100 至 $30,000 之間。
- 僱員供款：$18,000 x 5% = $900
- 僱主供款：$18,000 x 5% = $900
- 每月總供款：$1,800
案例二：資深經理 大華
- 每月有關入息：$40,000
- 計算方式：$40,000 已超過$30,000的供款上限。
- 僱員供款：固定上限 $1,500
- 僱主供款：固定上限 $1,500
- 每月總供款：$3,000
透過這些案例，您可以看到，強積金的強制性供款機制，對於高收入族群而言，其佔薪資的比例是相對較低的。這也引導我們思考下一個重要議題：當強制性供款已達上限，我該如何進一步規劃我的退休儲蓄？這就是「自願性供款」發揮作用的時刻了。
善用強積金每月供款上限規則，規劃您的自願性供款策略，加速退休儲蓄！
💰 薪水超過供款上限怎麼辦？自願性供款（VC）的理財策略
當您的薪資穩步增長，每月$1,500的強制性供款或許已無法滿足您對理想退休生活的期望。這時候，積極考慮「自願性供款」（Voluntary Contributions, VC）就顯得至關重要。它提供了一個彈性且具備潛在稅務優惠的管道，讓您在強制性供款之外，進一步為未來儲蓄。
強制性供款 vs. 自願性供款
首先，我們必須釐清兩者的根本差異：
- 強制性供款 (Mandatory Contributions)：由法例規定，僱主和僱員都必須按「有關入息」的5%進行供款，並設有上下限。提取條件嚴格，通常需等到65歲退休。
- 自願性供款 (Voluntary Contributions)：完全由個人意願決定是否參與以及供款多少。它不受入息上下限的限制，提供更大的彈性，讓您根據自身的財務狀況和退休目標，額外投入資金到您的MPF帳戶中。
認識三種主要的自願性供款
自願性供款主要分為三種類型，各有其特點與適用情境：
-
僱員自願性供款 (Employee Voluntary Contributions, EVC)
這是最直接的方式。您可以與您的僱主協商，透過現有的MPF帳戶，在強制性供款之外，從您的薪資中扣除額外的款項進行供款。資金會投入到您目前所選的基金組合中，管理方便。然而，其提取規則通常與強制性供款一樣，需待退休時才能領取。 -
特別自願性供款 (Special Voluntary Contributions, SVC)
SVC提供了極大的彈性。您無需透過僱主，可以直接向任何一家MPF受託人開立一個獨立的SVC帳戶。您可以隨時供款、隨時暫停，甚至隨時提取（受個別計劃條款限制）。這就像一個與MPF掛鉤的靈活儲蓄計畫，適合資金流動性需求較高的投資者。 -
可扣稅自願性供款 (Tax Deductible Voluntary Contributions, TVC)
TVC是近年來最受歡迎的選項，因為它最大的亮點在於「稅務優惠」。您為TVC帳戶所作的供款，可以在薪俸稅或個人入息課稅中申請扣除，每年的扣除上限為$60,000港元。這不僅能加速您的退休儲蓄，還能實質地為您節省稅款，達到「一石二鳥」的效果。
| 供款類型 | 優點 | 注意事項 |
|---|---|---|
| EVC | 管理方便，隨薪資自動扣款 | 提取靈活性低，需跟隨強制性供款規則 |
| SVC | 靈活性極高，可隨時供款與提取 | 不具備稅務優惠 |
| TVC | 享有稅務扣除優惠，加速儲蓄 | 提取規則與強制性供款相同，資金將被鎖定至退休 |
🧭 為什麼要考慮自願性供款？
對於薪資已超過強制性供款上限的朋友來說，自願性供款是實現理想退休目標的加速器。僅僅依賴每月$3,000的強制性供款，在考慮到通膨與未來的生活開銷後，可能遠遠不夠。透過自願性供款，特別是善用TVC的稅務優惠，您可以在政府提供的政策紅利下，更有效率地累積財富。這是一種主動出擊的理財行為，將退休規劃的掌控權，牢牢握在自己手中。想了解更多元的投資策略，可以參考我們的其他文章。
📈 強積金供款上限與稅務規劃的關聯
談到強積金，許多人只關注其退休儲蓄的功能，卻忽略了它與個人稅務規劃之間的緊密聯繫。事實上，善用MPF的相關政策，特別是「可扣稅自願性供款（TVC）」，能為您帶來實質的稅務減免，讓您在儲蓄的同時，也能合法地節省開支。
可扣稅自願性供款 (TVC) 的稅務優惠詳解
TVC最大的吸引力，就在於其直接的稅務扣除功能。根據稅務條例，您為自己TVC帳戶所作的供款，可以在計算應課稅入息時作為特惠扣除額。在2025年的稅務年度，每名納稅人的最高扣除額為$60,000港元。這個額度是與強積金強制性供款的稅務扣除以及合資格年金保費的扣除額合併計算的。
這意味著什麼？假設您的邊際稅率（即您最高收入部分所對應的稅率）為17%，如果您在該年度做滿$60,000的TVC供款，您最多可以節省的稅款為：
$60,000 x 17% = $10,200
這$10,200就如同政府直接給您的「回贈」，而您所供的$60,000本金，則會進入您的MPF帳戶中進行投資增值，為您的退休生活添磚加瓦。
如何申報強積金稅務扣除？
申報過程相當簡單。當您填寫個人的報稅表時，在「利得稅兩級制」或「薪俸稅」的相關部分，找到「可扣稅強積金自願性供款」這一欄。您需要填寫您在該課稅年度內（即由4月1日至翌年3月31日）所支付的TVC總額。您的MPF受託人通常會在課稅年度結束後，向您提供一份「可扣稅自願性供款概要」，上面會清楚列明您該年度的供款總額，方便您準確填報。
重要提示：
- 只有存入您自己TVC帳戶的款項才能扣稅。為家人（如配偶）的TVC帳戶供款是不能扣稅的。
- 務必保留好由MPF受託人發出的供款證明文件，以備稅務局查核。
規劃得宜，退休金與稅務優惠兼得
對於收入穩定且已超過強積金每月供款上限的上班族而言，將TVC納入年度理財規劃中，是一項非常明智的選擇。您可以根據自己的現金流狀況，選擇每月定額或一次性地進行供款。建議您在每年3月底的稅季結束前，檢視自己當年度的供款情況，若尚未用盡$60,000的免稅額，可以考慮補足差額，以最大化您的稅務效益。
這種投資策略不僅僅是為了節稅，更是紀律性儲蓄的一種體現。透過與稅務規劃的結合，讓原本看似遙遠的退休儲蓄目標，變得更加具體和有吸引力。
🙋♀️ FAQ｜關於強積金每月供款的常見問題
在了解了MPF供款的核心機制後，許多人心中可能還會有一些 spezifische 的疑問。這裡我整理了幾個最常見的問題，並提供清晰的解答。
Q1: 如果我是自僱人士（例如Freelancer、網店店主），供款上限和計算方式一樣嗎？
A1: 自僱人士同樣需要參與強積金計劃，但計算方式稍有不同。自僱人士的供款是基於其「有關入息」，即業務利潤。供款比率同樣是5%，而入息的上下限標準與僱員相同。也就是說，2025年自僱人士的最高有關入息水平也是$30,000/月（或$360,000/年），對應的最高強制性供款為$1,500/月（或$18,000/年）。自僱人士可以選擇按月或按年供款。
Q2: 在轉換工作或短暫失業的空窗期，我的強積金帳戶會怎樣？
A2: 當您離職時，您在舊公司所累積的強積金（包括僱主和僱員的供款）會被保留在一個「個人帳戶」中。您有權選擇將這個個人帳戶的資金，轉移到您新公司的MPF帳戶，或是轉移到您自己選擇的任何一個MPF計劃下的個人帳戶中，進行統一管理。在失業期間，由於沒有「有關入息」，您和前僱主都無需再為您供款，但您帳戶內的資金會繼續根據您所選的基金進行投資。
Q3: 除了年滿65歲退休，還有哪些特殊情況可以提前提取我的強積金？
A3: MPF的設立初衷是為退休生活提供保障，因此提前提取的條件非常嚴格。除了年滿65歲退休外，只有在以下幾種特定情況下，才可以申請提早取回權益：
- 年滿60歲並提早退休
- 永久離開香港
- 完全喪失行為能力
- 罹患末期疾病
- 帳戶結餘不超過$5,000，且在過去12個月內沒有進行供款
- 死亡（權益將成為遺產的一部分）
每種情況都需要提交相關的證明文件，並向MPF受託人提出申請。
Q4: 我要如何查詢自己的強積金帳戶結餘和供款紀錄？
A4: 查詢個人MPF帳戶非常方便，主要有以下幾種途徑：
- 受託人網站/手機應用程式： 登入您所屬的MPF受託人（如匯豐、宏利等）的官方網站或手機App，即可隨時查看帳戶詳情。
- 年度權益報表： 您的受託人每年會至少寄發一次詳細的年度報表給您，上面會列明過去一年的供款、投資回報及帳戶總結餘。
- 積金局（MPFA）查詢： 如果您不確定自己擁有多少個MPF帳戶，可以透過積金局的個人帳戶電子查詢服務，一次性查詢您在所有受託人名下的帳戶資料。
總結與投資觀提醒
深入理解「強積金每月供款上限」不僅是履行一項法定義務，更是一門重要的個人理財課題。從本文的解析中，我們可以得出幾個關鍵結論：
- 掌握上限是基礎： 清楚知道2025年$30,000的月入息上限，以及對應的$1,500供款頂額，是您檢視自身MPF狀況的第一步。
- 上限之上有空間： 對於薪資超過上限的族群，強制性供款的保障相對有限。此時，積極運用自願性供款，特別是具備稅務優惠的TVC，是擴大退休儲備的智慧之舉。
- 化被動為主動： 不要將MPF視為一筆被動扣除的款項。定期檢視您的帳戶表現，整合您的個人帳戶，並根據人生階段和風險承受能力調整您的基金組合，這些都是化被動為主動的關鍵。
理財規劃的真諦，在於善用規則、著眼未來。強積金制度提供了一個穩固的框架，而如何在這個框架內，透過額外的規劃與投入，為自己打造一個更安穩、富足的退休生活，則是我們每個人都需要思考的課題。希望這篇文章能幫助您更全面地掌握MPF供款的知識，踏出穩健理財的第一步。🧭
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。