MPF供款迷思大解析：你真的懂如何計算嗎？
對於許多香港的打工仔來說，MPF（強制性公積金）是每月薪資單上一個既熟悉又陌生的項目。我們都知道要供款，但具體要供多少？公司的供款部分是否正確？不同收入水平下的供款金額有何差異？這些問題常常讓人感到困惑。特別是對於收入不固定、或是剛踏入職場的新鮮人來說，複雜的計算規則更是讓人一個頭兩個大。
許多人可能會依賴公司HR或MPF受託人的計算，但親自了解計算方法，不僅能確保自己的權益不受損，更能為自己的退休規劃打下堅實基礎。錯誤的計算可能導致你供多或供少了款項，長遠來看會影響你的退休儲備。本文將化身你的專屬MPF顧問，帶你一步步拆解MPF供款的神秘面紗，從強制性供款到自願性供款，並提供清晰的計算方法與實用表格，讓你用一杯咖啡的時間，徹底搞懂MPF供款計算機的運作邏輯！
📊 MPF強制性供款計算：不同受薪模式全攻略
強制性供款是MPF制度的核心，僱員和僱主都必須按時供款。計算的基礎是僱員的「有關入息」，但計算方式會因你的受薪模式（月薪、日薪等）而有所不同。讓我們來詳細看看。
什麼是「有關入息」？
在開始計算前，必須先搞清楚什麼是「有關入息」。根據強制性公積金計劃管理局（MPFA）的定義，這包括了僱主以金錢形式支付給僱員的任何款項，例如：
- ✅ 薪金、工資
- ✅ 津貼、獎金、佣金
- ✅ 花紅、有薪假期
- ✅ 其他形式的報酬
但要注意，不包括遣散費或長期服務金等補償性款項。
月薪僱員的供款計算
對於絕大多數按月支薪的僱員，MPF的供款計算相對直接。供款金額取決於你的月入息水平，並設有最低及最高入息水平限制。以下是2025年最新的供款標準：
| 每月有關入息 | 僱員供款額 (5%) | 僱主供款額 (5%) | 總供款額 |
|---|---|---|---|
| 低於 HK$7,100 | HK$0 | 入息 x 5% | 入息 x 5% |
| HK$7,100 至 HK$30,000 | 入息 x 5% | 入息 x 5% | 入息 x 10% |
| 高於 HK$30,000 | HK$1,500 (上限) | HK$1,500 (上限) | HK$3,000 |
💡 實例計算：
假設Nana月薪為 HK$25,000，她的MPF供款計算如下：
- 僱員部分：HK$25,000 x 5% = HK$1,250
- 僱主部分：HK$25,000 x 5% = HK$1,250
- 每月總供款：HK$1,250 + HK$1,250 = HK$2,500
如果Nana的月薪高達 HK$40,000，由於超過了最高入息水平，計算方式則變為：
- 僱員部分：達到上限，為 HK$1,500
- 僱主部分：達到上限，為 HK$1,500
- 每月總供款：HK$3,000
臨時僱員（按日薪或短期合約）的供款計算
對於從事建造業或飲食業的臨時僱員（即受僱期少於60日），由於收入波動較大，MPF採用了另一套計算標準，讓供款更具彈性。僱主可選擇按日或按期（如每半個月、每10日）為他們供款。以下是按日計算的標準：
| 每日有關入息 | 僱員供款額 | 僱主供款額 |
|---|---|---|
| 低於 HK$280 | HK$0 | 入息 x 5% |
| HK$280 至 HK$1,000 | 入息 x 5% | 入息 x 5% |
| 高於 HK$1,000 | HK$50 (上限) | HK$50 (上限) |
臨時僱員的僱主也可以選擇開設「行業計劃」，這種計劃專為流動性大的行業設計，更能保障臨時僱員的MPF權益。
善用MPF供款計算機，精準規劃你的退休未來
💰 自願性供款（VC）的種類與扣稅效益
除了法例規定的強制性供款，MPF制度還提供了彈性的「自願性供款」（Voluntary Contributions, VC），讓你可以根據自己的財務狀況，投入額外資金來加速退休儲備的增長。自願性供款主要分為三種，各有不同的特點。
1. 僱員自願性供款 (EEVC)
這是最直接的方式。你可以透過僱主，在你現有的MPF帳戶中進行額外供款。供款金額和頻率通常可以與公司協商，但提取規則與強制性供款相同，一般需等到65歲退休時才能提取。
- 優點：方便管理，所有供款集中在一個帳戶。
- 缺點：靈活性較低，資金會被鎖定至退休。
2. 特別自願性供款 (SVC)
這類供款是你直接向MPF受託人（而非透過僱主）開立一個獨立的帳戶來進行。最大的好處是其靈活性。
- 優點：提取靈活，可隨時提取供款（但需注意受託人有否設立鎖定期或手續費），且無需經僱主處理。
- 缺點：需要自行處理開戶及供款事宜，且此類供款不能享受稅務扣除。
3. 可扣稅自願性供款 (TVC) 🌟
TVC是近年政府力推的退休規劃工具，最大的誘因就是「稅務扣除」。你向MPF受託人開立一個TVC帳戶作出的供款，可以用來扣減你的應課稅入息，從而達到慳稅的效果。
- 優點：慳稅！2025年的扣稅上限為每年 HK$60,000（此額度與合資格年金保費共用）。
- 缺點：同樣需要鎖定至65歲退休時才能提取。
💡 TVC 慳稅計算實例：
假設David的年薪為 HK$400,000，適用稅率為17%。他在2025年度作出了 HK$60,000 的TVC供款。他能節省的稅款計算如下：
慳稅金額 = TVC供款額 x 稅率 = HK$60,000 x 17% = HK$10,200
這意味著David透過TVC，不僅為退休多儲了 HK$60,000，還實實在在地節省了超過一萬元的稅款！對於高收入人士來說，TVC是極具吸引力的理財工具。想了解更多扣稅方法嗎？可以參考我們的其他文章。
你可以在稅務局網站上找到更多關於薪俸稅及個人入息課稅的詳細資料。
🧭 MPF管理智慧：新手與轉職人士必看
搞懂了如何計算供款，下一步就是如何有效管理你的MPF帳戶。無論你是職場新鮮人還是準備轉換跑道，以下幾個關鍵點都值得你關注。
免供款期：新工作的蜜月期
對於新入職的僱員，MPF設有「免供款期」。
- 僱員：在受僱首30日，以及其後首個不完整的支薪期內，僱員無需作出供款。例如，你若在3月15日入職，你的免供款期就是3月15日至4月14日，以及4月份的薪酬（因為是不完整的支薪期）。你真正的首次供款會從5月份的薪酬中扣除。
- 僱主：僱主沒有免供款期，從你入職第一天起，僱主就需要為你計算並準備供款。
這個設計是為了給新僱員一些行政上的緩衝，但要記住，這段期間僱主仍然在為你供款！
轉工時如何處理MPF？
轉換工作是整合MPF帳戶的最佳時機。很多人因為多次轉工，名下持有多個MPF個人帳戶，導致管理困難，甚至遺忘了部分資產。當你離職時，舊公司的MPF帳戶內的權益會被轉移至一個「個人帳戶」中。你有以下選擇：
- 整合至新公司的MPF帳戶：這是最簡單直接的做法，方便集中管理。
- 整合至自己選定的受託人下的個人帳戶：如果你對新公司的MPF計劃不滿意（例如基金選擇少、收費高），你可以選擇將所有個人帳戶整合到一家你更信賴的MPF服務供應商。
- 保留在原計劃的個人帳戶：如果你滿意舊公司的MPF計劃，也可以選擇保留。
定期進行帳戶整合，不僅能讓你更清晰地掌握自己的退休資產，還能根據自己的投資策略，更有效地進行基金投資組合配置。
長遠來看，通膨的影響
MPF是一個長達數十年的投資旅程，其中最大的敵人之一就是通貨膨脹。今天存入的 HK$1,000，在30年後可能只剩下不到一半的購買力。因此，在選擇MPF基金時，不能只看眼前的回報，更要考慮長期的抗通膨能力。這意味著你的投資組合需要包含一定比例的股票基金或其他增長型資產，以追求超越通膨的實質回報。
🤔 MPF供款常見問題 (FAQ)
- Q1：我同時有正職和兼職，MPF應該如何供款？
- 你需要分開計算。每份工作的僱主都會根據你在該份工作的「有關入息」來計算MPF供款。如果你的兼職收入低於每月 HK$7,100，你個人無需為該兼職供款，但僱主仍需供款5%。
- Q2：公司發放的年終花紅（Bonus）需要計算在MPF供款內嗎？
- 是的，花紅屬於「有關入息」的一部分。僱主和僱員都需要就花紅金額計算並作出供款，同樣受每月最高入息 HK$30,000 的上限所規限。計算時會將花紅連同當月的薪金一併考慮。
- Q3：如果我有一段時間失業，我的MPF帳戶會怎樣？
- 失業期間，你和前僱主都無需再為你的帳戶供款。你的MPF資產會繼續保留在個人帳戶內，並根據你所選擇的基金繼續投資。找到新工作後，你可以選擇將這個個人帳戶整合到新公司的計劃中。
- Q4：我可以自己選擇MPF的投資基金嗎？
- 當然可以！每個MPF計劃都提供不同風險和回報的基金選擇，例如股票基金、債券基金、混合資產基金等。你有權決定如何分配你的供款（包括僱主和僱員的部分）。定期檢視並根據市況和個人風險承受能力調整投資組合，是MPF增值的關鍵。
總結：精明計算，規劃未來
MPF看似複雜，但只要掌握了核心的計算規則，你會發現它其實是一個非常有系統的退休保障制度。透過本文的詳細解析，相信你已經對MPF供款計算機的運作有了清晰的理解，無論是月薪族還是臨時工，都能準確計算出自己的供款金額。更重要的是，不要忽略了自願性供款，特別是可扣稅自願性供款（TVC）這個強大的慳稅及增值工具。
管理MPF是一場馬拉松，而不是短跑。定期檢視你的供款記錄、整合零散的個人帳戶，並根據人生階段和市場變化調整你的基金投資策略，才能確保這筆退休儲備能發揮最大效用，助你實現理想的退休生活。從今天起，就做一個更主動、更精明的MPF管理者吧！
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。