作為一個在香港打拼的90後，每個月看到薪水單上被扣除的「MPF供款」項目，你是否也曾感到困惑？「這筆錢到底是怎麼算出來的？」、「我的收入變動了，供款會變嗎？」、「除了強制性的部分，我還能多做些什麼來加速我的退休儲備嗎？」這些問題，不僅是你，也是許多職場人士心中的共同疑問。
## 💡 MPF強制性供款：法定標準與計算核心
首先，我們來談談最基本的強制性公積金（MPF）制度。這是香港政府為保障本地就業人口退休生活而設立的強制性儲蓄計畫。無論你是全職還是兼職員工，只要年滿18歲至64歲，且受僱滿60日，你的僱主就必須為你登記參加MPF計畫。
### 誰需要供MPF？
MPF的覆蓋範圍相當廣泛，主要包括以下三類人士：
* **僱員**：大部分朝九晚五的上班族都屬於此類。僱主和僱員雙方都需要按時供款。
* **僱主**：除了為僱員供款，僱主自身也需履行法律責任。
* **自僱人士**：例如自由工作者、的士司機、小商戶等，他們需要自己負責供款。
### 關鍵數字：有關入息上下限
MPF供款計算的核心，在於「有關入息」。這不僅僅是你的底薪，還包括佣金、獎金、津貼、花紅等所有因你受僱而獲得的收入。然而，為了平衡不同收入階層的負擔，MPF設有「最低」及「最高」有關入息水平限制。截至2025年，這兩個關鍵數字是：
* **最低有關入息水平**：每月 HK$7,100
* **最高有關入息水平**：每月 HK$30,000
這兩個數字會直接影響你需要供款的金額，甚至決定你是否需要供款。
### 供款計算公式詳解
MPF的強制性供款計算公式非常直接：
**僱主供款 = 有關入息 x 5%**
也就是說，你和你的僱主每個月都需要將你「有關入息」的5%投入到你的MPF帳戶中，合共為10%。但是，這個計算會受到前面提到的入息上下限所影響。
## 📊 MPF供款計算實戰演練：不同收入情境分析
理論說完了，讓我們來點實際的。下面我們將透過一個清晰的表格和不同情境的分析，讓你一眼看懂在不同收入水平下，你的MPF供款究竟是多少。
### MPF供款計算對照表
為了讓你更直觀地理解，我們整理了以下表格：
| 每月有關入息 | 僱員供款額 | 僱主供款額 | 總供款額 |
|---|---|---|---|
| 低於 HK$7,100 | HK$0 (無需供款) | 入息 x 5% | 入息 x 5% |
| HK$7,100 至 HK$30,000 | 入息 x 5% | 入息 x 5% | 入息 x 10% |
| 高於 HK$30,000 | HK$1,500 (上限) | HK$1,500 (上限) | HK$3,000 |
### 情境分析
* **情境一：兼職學生 Nana，月薪 HK$6,000**
因為 Nana 的月薪低於 HK$7,100 的最低有關入息水平，她**個人無需供款**。但她的僱主仍需為她供款：HK$6,000 x 5% = HK$300。
* **情境二：職場新人 Ben，月薪 HK$18,000**
Ben 的月薪介乎最低與最高入息之間，因此他和僱主都需要正常供款。
* 僱員供款：HK$18,000 x 5% = HK$900
* 僱主供款：HK$18,000 x 5% = HK$900
* 每月總供款：HK$1,800
* **情境三：資深經理 Chris，月薪 HK$40,000**
Chris 的月薪超過了 HK$30,000 的最高有關入息水平，因此他的供款額將以 HK$30,000 作為計算上限。
* 僱員供款：HK$30,000 x 5% = HK$1,500
* 僱主供款：HK$30,000 x 5% = HK$1,500
* 每月總供款：HK$3,000
### 非固定收入人士如何計算？
對於收入不固定的朋友，例如地產經紀或保險從業員，計算方式是將該供款期的**所有「有關入息」加總**後，再按照上述規則計算。例如，某個月的底薪是 HK$10,000，佣金是 HK$15,000，那麼該月的有關入息就是 HK$25,000，以此作為基數計算供款。
掌握MPF供款計算，是你規劃未來財富的第一步。
## 💰 探索額外增值：自願性供款（VC）的優勢與計算
強制性供款是法律要求，但它僅僅是退休保障的「基本盤」。如果你想讓自己的退休生活更為豐裕，那麼「自願性供款」（Voluntary Contributions, VC）就是你必須了解的進階工具。
### 什麼是自願性供款？
簡單來說，自願性供款就是你在強制性供款的基礎上，額外投入資金到你的MPF帳戶。它分為三種類型：
1. **僱員自願性供款**：透過僱主安排，在每月薪水中扣除額外供款。
2. **特別自願性供款**：直接向MPF受託人開立帳戶並自行供款，靈活性更高。
3. **可扣稅自願性供款（TVC）**：專為稅務優惠而設的帳戶，是近年來最受歡迎的選項。
### 為何要考慮自願性供款？
* **加速退休儲備**：透過「複利效應」，即使每月只是多供一點點，長年累月下來，退休金的總額也會有顯著增長。這背後是對抗通貨膨脹侵蝕購買力的重要策略。
* **享受稅務優惠**：TVC的最大誘因！你存入TVC帳戶的款項，可以在報稅時申請扣除，從而減少你的應繳稅款。
### 可扣稅自願性供款（TVC）計算與上限
TVC的計算非常簡單，但有上限。根據稅務條例，每名納稅人在每個課稅年度，可享有的TVC稅務扣除額上限為 **HK$60,000**。這個額度是與「合資格延期年金保費」共用的。
**假設案例：**
假設你的應課稅入息為 HK$300,000，適用稅率為17%。如果你在該年度進行了 HK$60,000 的TVC供款，你可以節省的稅款為：
`HK$60,000 x 17% = HK$10,200`
這筆省下來的稅款，等於是政府直接給你的投資回報！對於希望更積極進行退休規劃的朋友來說，這是一個不容錯過的理財工具。
## 🧭 MPF計算常見陷阱與注意事項
了解了基本和進階的計算方法後，還有一些在日常工作中容易遇到的「魔鬼細節」，值得你特別留意。
### 試用期內的MPF計算
很多公司設有三個月的試用期。請注意，即使在試用期內，只要你受僱滿60日，僱主就需要為你作出供款，計算的起點是從你**受僱的第一天**開始。而僱員的供款責任，則從受僱滿60日後的下一個糧期開始。
### 「免供款期」是什麼？
俗稱的「免供款期」是指僱員在受僱首30日內，以及之後第一個不完整的糧期內，無需作出強制性供款。但僱主**沒有**免供款期，依然需要從你入職第一天起計算其供款部分。
### 轉工時的MPF處理
當你轉換工作時，前僱主會在糧期結束後，為你作出最後一期的MPF供款。之後，你需要處理舊帳戶的累算權益，可以選擇將其轉移到新公司的MPF帳戶，或整合到一個你自選的個人帳戶中，方便管理。
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### ❓ FAQ：MPF供款計算常見問題
**Q1: 我的年終花紅（Bonus）需要計算在MPF供款內嗎？**
> **A1:** 是的，需要。花紅、雙糧、佣金等任何因受僱而獲得的收入，都屬於「有關入息」的一部分。計算時會將其與當月的薪金合併，然後根據入息上下限的規則來計算總供款額。
**Q2: 如果我是自僱人士，MPF供款如何計算？**
> **A2:** 自僱人士的有關入息是你的業務利潤。你需要每年向受託人申報一次你的有關入息，並選擇按月或按年供款。計算比率同樣是入息的5%，並受HK$7,100至HK$30,000的月入息（或相應的年入息）上下限所規管。
**Q3: 我可以隨時更改自願性供款的金額嗎？**
> **A3:** 這取決於你選擇的自願性供款類型。如果是「特別自願性供款」，你通常可以隨時調整供款金額或暫停供款，靈活性最大。如果是透過僱主安排的「僱員自願性供款」，則需依從公司的安排及受託人的規定，可能每年只有一至兩次更改機會。
**Q4: 僱主如果計錯或遲交MPF供款，會有什麼後果？**
> **A4:** 如果僱主計算錯誤或未按時供款，積金局（MPFA）會對其採取行動。僱主除了要補交拖欠的供款外，還可能需要支付一筆附加費給受影響的僱員，該附加費為拖欠金額的5%。因此，作為僱員，定期檢查自己的MPF帳戶結單是非常重要的。
### 總結
搞懂MPF供款計算，遠比你想像的要簡單。它不僅僅是每月從薪水中扣除的一筆開銷，更是你未來退休生活的重要基石。從理解強制性供款的上下限，到善用自願性供款的稅務優惠，每一步都是在為自己的將來增值。
希望這篇詳細的指南，能幫助你解開所有關於MPF供款計算的疑惑。記住，理財的第一步，永遠是從了解規則開始。現在就拿起你的糧單和MPF結單，親手算一算，開始主動管理你的退休財富吧！
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。*