💡搞懂勞工退休金與報稅，你的退休金就能「贏在起跑線」！
嗨，我是Nana，一位專注於財富增長的90後香港女孩。在台灣這個充滿活力的市場，我們除了努力工作賺錢，更要懂得如何「守錢」和「增錢」。每年五月的報稅季，許多朋友都會對各種扣除額感到困惑，特別是關於「勞工退休金」這一塊。你是否也曾想過：「我每個月提撥的勞工退休金，在報稅時到底該怎麼計算？」「聽說自願提繳可以節稅，真的有這麼好康嗎？」
這些問題不僅關乎你當下要繳多少稅，更直接影響你未來的退休規劃。如果處理不當，可能不僅無法享受到應有的節稅優惠，甚至可能因為申報不實而面臨罰款。別擔心！今天這篇文章，就是要為你徹底拆解「報稅強積金點計」這個大哉問，從基本概念到實際操作，讓你一次搞懂勞工退休金與綜合所得稅之間的關係，成為聰明的理財達人！
本文核心重點：
- 勞工退休金制度解析： 快速了解新制勞退的運作模式。
- 自願提繳的節稅魔法： 計算給你看，自提6%如何幫你省下稅金。
- 報稅時的處理方式： 一步步教你如何在所得中扣除自提金額。
- 退休金請領與稅務： 未來領取退休金時，又該如何報稅？
📊 勞工退休金是什麼？秒懂你的退休保障
在我們深入探討報稅細節之前，必須先建立一個清晰的概念：什麼是「勞工退休金」？許多人常常將它與「勞保老年給付」混淆，但這兩者是完全不同的制度。
勞工退休金（勞退新制）- 你的個人退休金專戶
簡單來說，勞工退休金新制（簡稱勞退新制）是一個強制性的退休金制度。根據勞動部的規定，只要你是適用《勞動基準法》的勞工，你的雇主就必須每個月為你提繳至少「月提繳工資」6%的金額到你的「勞工退休金個人專戶」。
- 所有權： 這個專戶的所有權完全屬於你個人，無論你換工作、公司倒閉，這個帳戶都會跟著你一輩子。
- 資金來源： 主要來自雇主強制提繳的6%，以及你自己可以選擇是否「自願提繳」的1%～6%。
- 請領時間： 年滿60歲即可請領。
與勞保老年給付的差別
勞保老年給付則是「勞工保險」的一部分，它像是一個全民共同的大水庫，所有投保的勞工共同繳費，符合資格的人才能從中領取給付。它的破產風險是大家常常討論的話題，但勞退新制因為是個人專戶，所以沒有破產問題。
深入了解報稅強積金點計，為您的退休生活做好萬全準備！
💰 自願提繳的魔力：報稅強積金如何幫你節稅？
了解了基本概念後，我們來到了本文的核心——節稅。勞工退休金的節稅效果，主要體現在「自願提繳」的部分。根據《勞工退休金條例》第14條規定，勞工在每月工資6%範圍內自願提繳的退休金，可以不計入提繳年度薪資所得課稅。
這句話是什麼意思呢？讓我們用一個實際案例來算給你看。
案例分析：小陳的節稅計畫
假設小陳是一位上班族，他的月薪是50,000元，年薪總計700,000元（含年終獎金）。他的個人免稅額、標準扣除額、薪資所得特別扣除額合計為423,000元。我們來看看兩種情況下的稅務差異：
| 項目 | 情況一：無自願提繳 | 情況二：自願提繳6% |
|---|---|---|
| 年度薪資總額 | 700,000 元 | 700,000 元 |
| 自願提繳金額 (50,000 * 6% * 12) | 0 元 | 36,000 元 |
| 課稅所得總額 | 700,000 元 | 664,000 元 (700,000 – 36,000) |
| 所得淨額 (課稅總額 – 42.3萬) | 277,000 元 | 241,000 元 |
| 適用稅率 | 5% | 5% |
| 應繳納稅額 | 13,850 元 | 12,050 元 |
| 年度節稅金額 | 1,800 元 | |
從上表可以清楚看到，僅僅是透過自願提繳6%，小陳每年就能省下1,800元的稅金。如果你的薪資更高，適用的稅率級距更高（例如12%或20%），那麼節稅的效果會更加顯著！這筆錢不僅能幫你省稅，更是直接投入你的退休金專戶進行投資累積，創造複利效果，是一種非常穩健的被動收入累積方式。
Nana提醒： 這種節稅方法的好處是「延遲課稅」。你現在省下的稅，是等到未來請領退休金時才需要計算。但考量到退休後的收入通常較低，適用的稅率也可能更低，整體來看仍然非常划算。
🧭 如何申報？報稅強積金點計的實際操作
「聽起來很棒，但實際報稅時我該怎麼做？」這是最多人關心的問題。其實，整個流程比你想像的簡單很多，因為你的公司人資(HR)通常已經幫你處理好了！
確認你的扣繳憑單
每年報稅前，你會從公司收到去年度的「扣繳憑單」。在理想情況下，公司在計算你的薪資所得總額時，就應該已經主動扣除了你自願提繳的金額。
舉例來說，延續小陳的案例：
- 他的年度薪資總額是700,000元。
- 他自願提繳了36,000元。
- 他收到的扣繳憑單上，「給付總額」欄位應該會顯示 664,000元，而不是700,000元。
當你使用網路報稅系統時，系統會自動帶入國稅局的資料，這個數字通常就是已經扣除後的金額。因此，在大多數情況下，你不需要自己手動去計算或填寫任何額外的欄位。
核對與檢查的步驟
儘管系統很方便，但身為一個謹慎的理財者，我們還是應該進行核對：
- 取得薪資單： 拿出你去年12個月的薪資單，計算全年的薪資總額以及自願提繳的總金額。
- 核對扣繳憑單： 確認扣繳憑單上的「給付總額」，是否等於「你的年度薪資總額」減去「你的年度自願提繳總額」。
- 檢查報稅系統： 在報稅系統上確認帶入的所得資料是否與你核對後的扣繳憑單金額一致。
如果發現金額不符，例如公司忘了幫你扣除，你需要在申報綜合所得稅時，手動修改你的薪資所得總額，並保留好相關薪資證明文件，以備國稅局查核。
延伸閱讀：提早規劃退休生活-開始的自由人生- 理財研究室FM Studio
📈 未來請領退休金時的稅務問題
現在的節稅是為了未來更好的退休生活。那麼，當我們年滿60歲，開始請領這筆累積多年的退休金時，又該如何面對稅務問題呢？
退休金的課稅方式，根據請領方式（一次領或分期領）而有不同的免稅額度。
一次請領退休金
如果你選擇一次將退休金全部領出，稅務計算方式如下（以財政部2025年公告額度為準）：
- 領取總額在「18.8萬元 * 服務年資」以下： 全部免稅。
- 超過「18.8萬元 * 服務年資」，但在「37.7萬元 * 服務年資」以下： 超過的部分，一半列為所得課稅。
- 超過「37.7萬元 * 服務年資」的部分： 全部列為所得課稅。
分期（按年）請領退休金
如果選擇按年領取，則全年領取總額在81.4萬元以下的部分，可以完全免稅。對於大多數的勞工朋友來說，這個額度是相當足夠的。
從這個角度看，勞工退休金不僅在提繳時提供了節稅優惠，在請領時同樣享有相當高的免稅額度，這對我們的退休規劃來說，無疑是一大利多。
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🙋♀️ 報稅強積金點計 FAQ 常見問題
Q1: 雇主提繳的6%可以節稅嗎？
A1: 不行。雇主提繳的6%是他們的營運成本，會列在公司的費用中，對勞工個人來說，這部分本來就不屬於你的薪資所得，所以在計算個人綜合所得稅時，並不會涉及這部分的節稅問題。節稅效果僅限於「勞工自願提繳」的部分。
Q2: 我是自由工作者，沒有雇主，也可以自提勞退金來節稅嗎？
A2: 可以的！如果你是SOHO族、網紅、或任何沒有固定雇主的自營作業者，只要年滿20歲，都可以到勞保局委託的代收機構（如郵局、農漁會信用部等）申請參加勞工退休金，並自行決定提繳率（最高6%）。這筆自提的金額，同樣可以在報稅時全額從你的執行業務所得或其他所得中扣除，享有節稅優惠。
Q3: 如果我今年年中才開始自願提繳，該如何計算扣除額？
A3: 扣除額是根據你「實際提繳的月份」來計算的。例如，你是從2025年7月1日才開始自願提繳6%，月提繳工資為50,000元，那麼在申報2025年度的綜合所得稅時，你可以扣除的金額就是 50,000元 * 6% * 6個月 = 18,000元。你的公司應該會在扣繳憑單上反映正確的金額。
Q4: 自願提繳的錢會不會被拿去亂投資，導致虧損？
A4: 勞工退休金是由政府的勞動基金運用局進行專業投資管理，投資組合相對穩健，以追求長期穩定的收益為目標。雖然任何投資都有風險，但政府設有「保證收益」機制，保證勞工在請領退休金時，所獲得的收益不會低於同期間銀行二年期定期存款利率的收益。這等於是為你的退休金提供了一個最低保障，讓你既能參與投資市場，又不必擔心本金虧損。
結論
總結來說，「報稅強積金點計」的核心，就在於善用「勞工退休金自願提繳」這項政策工具。它不僅強迫你為未來儲蓄，更提供立即可見的節稅效益。每個月多存下一筆錢，不僅能直接從你的應稅所得中扣除，減輕當下的稅務負擔，這筆錢還會進入你的個人專戶，享受由專業團隊操盤的長期投資複利增長，並享有政府的保證收益。
對於我們90後這一代來說，面對未來的不確定性，提早開始進行退休規劃是至關重要的一步。勞退自提就像是為你的退休生活打造一個堅實的基底，既穩健又省心。如果你到現在還沒有開始自願提繳，不妨立即向公司的HR部門申請，開始享受這個聰明的理財工具帶來的雙重好處吧！
*本文內容僅代表作者個人觀點，僅供參考，不構成任何專業建議。